61 Показники ліквідності активів та платоспроможності підприємства
Назва показника |
Формула розрахунку |
Формула розрахунку з використанням статей балансу (ф. № 1) |
Орієнтовне значення |
Чисті оборотні активи (робочий, функціонуючий капітал) |
Оборотні активи — короткострокові зобов’язання |
Ряд. 260 — ряд. 620 |
> 0, збільшення |
Коефіцієнт абсолютної ліквідності |
|
|
> 0 |
Коефіцієнт швидкої (проміжної) ліквідності (“кислот-ний тест”) |
|
|
0,6—0,8 |
Коефіцієнт поточної (загальної) ліквідності (покриття) |
|
|
> 1 |
Коефіцієнт маневрування чистих оборотних активів |
|
|
Збільшення |
Таблиця 4.4.6
62 Показники стану основних засобів
Показник |
Формула розрахунку |
Формула з використанням статей звітності |
Орієнтовне значення |
Коефіцієнт зносу |
|
|
Зменшення |
Коефіцієнт придатності |
|
|
Збільшення |
Коефіцієнт онов-лення |
|
|
Збільшення |
Коефіцієнт вибуття |
|
|
Повинен бути < коефіцієнту оновлення |
Частка активної частини основних засобів |
|
|
Збільшення |
Таблиця 4.4.7
ПОКАЗНИКИ РИНКОВОЇ АКТИВНОСТІ АКЦІОНЕРНОГО ТОВАРИСТВА
Назва показника |
Формула розрахунку |
Звіт про фінансові результати (ф. 2) |
Чистий прибуток, що припадає на одну просту акцію (дохід на акцію) |
|
Ряд. 320 |
Дивіденди на одну просту акцію |
|
Ряд. 340 |
Таблиця 4.4.8
63 Показники прибутковості підприємства
Назва показника |
Формула розрахунку |
Формула розрахунку з використанням статей звітності |
Cash-flow |
Чистий прибуток + амортизаційні відрахування |
Ряд. 220 ф. № 2 + ряд. 260 ф. № 2 |
|
|
|
Коефіцієнт рентабельності активів (всього капіталу) |
|
|
|
|
|
Коефіцієнт рентабельності реалізації 2 (Операційна рен-табельність продажу) |
|
|
Коефіцієнт
рентабельності реалізації 1
64 |
|
|
Коефіцієнт рентабельності власного капіталу |
|
|
Період окупності власного капіталу |
|
|
Таблиця 4.4.9
ПОКАЗНИКИ ДІЛОВОЇ АКТИВНОСТІ ПІДПРИЄМСТВА
Назва показника |
Формула розрахунку |
Формула розрахунку з використанням форм звітності |
Коефіцієнт оборотності активів (коефіцієнт трансформації капіталу, ресурсовіддача) |
|
|
|
|
|
Коефіцієнт
оборотності дебіторської заборгованості
Продовження табл. 4.4.9
Назва показника |
Формула розрахунку |
Формула розрахунку з використанням форм звітності |
65 |
|
|
Коефіцієнт оборотності матеріально-виробничих запасів |
|
|
Коефіцієнт оборотності основних засобів (фондовіддача) |
|
|
Тривалість обороту, днів |
|
Розрахунково |
Тривалість операційного циклу, днів |
Тривалість обороту дебіторської заборгованості + Тривалість обороту запасів |
Розрахунково |
Тривалість фінансового циклу, днів |
Тривалість операційного циклу — Тривалість обороту кредиторської заборгованості |
Розрахунково |
Таблиця 4.4.10
АНАЛІЗ ПОКАЗНИКІВ ФІНАНСОВОЇ НЕЗАЛЕЖНОСТІ ТА СТРУКТУРИ КАПІТАЛУ
Назва показника |
Значення показника по роках |
Зміна показника |
||||
01.01.2011 |
01.01.2012 |
01.01.2013 |
01.01.2012 до 01.01.2011 |
01.01.2013 до 01.01.2012 |
||
автономії |
|
|
|
|
|
|
стабільності |
|
|
|
|
|
|
левериджу |
|
|
|
|
|
|
Трактування динаміки показників:
Таблиця 4.4.11
АНАЛІЗ ПОКАЗНИКІВ ЛІКВІДНОСТІ ТА ПЛАТОСПРОМОЖНОСТІ
Назва показника |
Значення показника по роках |
Зміна показника |
||||
01.01.2011 |
01.01.2012 |
01.01.2013 |
01.01.2012 до 01.01.2011 |
01.01.2013 до 01.01.2012 |
||
Чисті оборотні активи (ЧОА) |
|
|
|
|
|
|
Абсолютної ліквідності |
|
|
|
|
|
|
Швидкої ліквідності |
|
|
|
|
|
|
Покриття |
|
|
|
|
|
|
Маневрування ЧОА |
|
|
|
|
|
|
Трактування динаміки показників:
Таблиця 4.4.12
АНАЛІЗ ПОКАЗНИКІВ СТАНУ ОСНОВНИХ ЗАСОБІВ
Назва показника |
Значення показника по роках |
Зміна показника |
|||
01.01.2011 |
01.01.2012 |
01.01.2013 |
01.01.2012 до 01.01.2011 |
01.01.2013 до 01.01.2012 |
|
Коефіцієнт зносу |
|
|
|
|
|
Коефіцієнт придатності |
|
|
|
|
|
Коефіцієнт оновлення |
|
|
|
|
|
Коефіцієнт вибуття |
|
|
|
|
|
Частка активної частини основних засобів |
|
|
|
|
|
Трактування динаміки показників:
Таблиця 4.4.13
АНАЛІЗ ПОКАЗНИКІВ РИНКОВОЇ АКТИВНОСТІ
Назва показника |
Значення показника по роках |
Зміна показника |
||||
2010 |
2011 |
2012 |
2011 до 2010 |
2012 до 2011 |
||
Дохід на акцію |
|
|
|
|
|
|
Дивіденд на одну акцію |
|
|
|
|
|
|
Трактування динаміки показників:
Таблиця 4.4.14
АНАЛІЗ ПОКАЗНИКІВ CASH-FLOW ТА ПРИБУТКОВОСТІ
Назва показника |
Значення показника по роках |
Зміна показника |
|||
2010 |
2011 |
2012 |
2011 до 2010 |
2012 до 2011 |
|
Cash-flow |
|
|
|
|
|
Коефіцієнт Cash-flow |
|
|
|
|
|
Рентабельність активів (капіталу) |
|
|
|
|
|
Рентабельність реалізації 1 |
|
|
|
|
|
Рентабельність реалізації 2 |
|
|
|
|
|
Рентабельність основної діяльності |
|
|
|
|
|
Рентабельність власного капіталу |
|
|
|
|
|
Період окупності власного капіталу |
|
|
|
|
|
Трактування динаміки показників:
Таблиця 4.4.15
АНАЛІЗ ПОКАЗНИКІВ ДІЛОВОЇ АКТИВНОСТІ
Назва показника |
Значення показника по роках |
Зміна показника |
||||
2010 |
2011 |
2012 |
2011 до 2010 |
2012 до 2011 |
||
Ресурсовіддача |
|
|
|
|
|
|
Коефіцієнт оборотності дебіторської заборгованості |
|
|
|
|
|
|
Коефіцієнт оборотності кредиторської заборгованості |
|
|
|
|
|
|
Коефіцієнт оборотності запасів |
|
|
|
|
|
|
Фондовіддача |
|
|
|
|
|
|
Період інкасації (оборотність дебіторської заборгованості, днів) |
|
|
|
|
|
|
Оборотність кредиторської заборгованості, днів |
|
|
|
|
|
|
Оборотність запасів, днів |
|
|
|
|
|
|
Операційний цикл, днів |
|
|
|
|
|
|
Фінансовий цикл, днів |
|
|
|
|
|
|
Трактування динаміки показників:
Таблиця 4.4.16
ПРОГНОЗУВАННЯ БАНКРУТСТВА НА ОСНОВІ БАГАТОФАКТОРНОЇ ДИСКРИМІНАНТНОЇ МОДЕЛІ
(зазначити модель, що використано)
Рік |
Межі |
Значення Z-рахунка |
Імовірність банкрутства |
2010 |
|
|
|
2011 |
|
|
|
2012 |
|
|
|
Трактування отриманих результатів та їх адекватності проведеним вище дослідженням:
Загальний висновок:
Рекомендації:
