Тесты Тема: Налог на добавленную стоимость

1. Какие операции признаются объектом обложения НДС?

1. реализация товаров (работ, услуг) на территории РФ, в том числе реализация предметов залога и передача товаров по соглашению о предоставлении отступного или новации; передача на территории РФ товаров (работ, услуг) для собственных нужд, расходы на которые не принимаются к вычету при исчислении налога на доходы организацией, в том числе через амортизационные отчисления; выполнение строительно-монтажных работ для собственного потребления; ввоз товаров на таможенную территорию РФ;

2. Кто является плательщиками НДС?

1. организации; индивидуальные предприниматели; лица, признаваемые плательщиками в связи с перемещением товаров через таможенную границу РФ, определяемые в соответствии с Таможенным кодексом РФ.

3. Какие операции не подлежат обложению НДС?

1. реализация услуг по предоставлению в пользование жилых помещений в жилищном фонде всех форм собственности; осуществление банками банковских операций (за исключением инкассации); оказание финансовых услуг по предоставлению займа в денежной форме;

4. Какой налоговый период установлен для налогоплательщиков НДС?

1. квартал.

5. Какие размеры налоговых ставок предусмотрены налоговым законодательством при взимании НДС?

1. 0% ; 10% ; 18%;

6. Как определяется налоговая база для исчисления НДС при ввозе товаров на таможенную территорию РФ?

1. как сумма таможенной стоимости этих товаров, увеличенная на сумму таможенных пошлин, а по подакцизным товарам – и на сумму акцизов;

7. Какой порядок определения налоговой базы НДС при реализации товаров (работ, услуг)?

1. налоговая база при реализации товаров (работ, услуг) определяется как стоимость этих товаров (работ, услуг) с учетом акциза (для подакцизных товаров и подакцизного минерального сырья) и без включения в них НДС;

8. Как определяется сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет?

1. сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет, исчисляется по итогам каждого налогового периода, как уменьшенная на сумму налоговых вычетов общая сумма НДС;

9. В какие сроки производится уплата НДС в бюджет?

1. не позднее 20 числа, следующего за истекшим налоговым периодом;

10. К какому виду налогов относится НДС?

1. косвенным;

Тесты Тема: Акцизы

1. К какому виду налогов относятся акцизы?

1. Косвенным;

2. Какие товары являются подакцизными?

1. спирт этиловый из всех видов сырья, за исключением спирта коньячного; алкогольная продукция; пиво; табачные изделия; автомобильный бензин; дизельное топливо; моторные масла для дизельных и карбюраторных двигателей;

3. Кто является плательщиками акцизов?

1. Организации; индивидуальные предприниматели; лица, признаваемые плательщиками в связи с перемещением товаров через таможенную границу рф, определяемые в соответствии с Таможенным кодексом рф;

4. Какие операции не подлежат налогообложению акцизами?

1. передача подакцизных товаров одним структурным подразделением организации, не являющимся самостоятельным налогоплательщиком, для производства других подакцизных товаров другому такому же структурному подразделению этой организации; ввоз на территорию РФ подакцизных товаров, от которых произошел отказ в пользу государства и которые подлежат обращению в государственную и муниципальную собственность; реализация подакцизных товаров, помещаемых под таможенный режим экспорта за пределы территории РФ.

5. Что является объектом налогообложения акцизами?

1. реализация на территории РФ лицами произведенных ими подакцизных товаров; ввоз подакцизных товаров на таможенную территорию РФ; передача подакцизных товаров на переработку на давальческой основе; передача на территории РФ лицами произведенных подакцизных товаров для собственных нужд;

6. Какой налоговый период установлен для налогоплательщиков акцизов?

1. календарный месяц.

7. Какие суммы акциза подлежат налоговым вычетам?

1. суммы акциза, предъявленные продавцами и уплаченные налогоплательщиком при приобретении подакцизных товаров либо уплаченные им при ввозе подакцизных товаров на таможенную территорию РФ в дальнейшем использованных в качестве сырья для производства подакцизных товаров; суммы акциза, уплаченные налогоплательщиком, в случае возврата покупателем подакцизных товаров или отказа от них; суммы акциза, исчисленные с сумм авансовых или иных платежей, полученных в счет оплаты предстоящих поставок подакцизных товаров;

8. Каковы ставки акцизов?

1. адвалорные, в абсолютной сумме на единицу измерения, комбинированные;

9. Как определяется налоговая база при реализации произведенных подакцизных товаров?

1. как стоимость реализованных подакцизных товаров без учета акциза и НДС – по подакцизным товарам, в отношении которых установлены адвалорные (в процентах) налоговые ставки; объем реализованных подакцизных товаров в натуральном выражении - по подакцизным товарам, в отношении которых установлены твердые (специфические) налоговые ставки (в абсолютной сумме на единицу измерения);

10. На какие суммы производится увеличение налоговой базы акциза?

1. на суммы, полученные за реализованные подакцизные товары в виде финансовой помощи; на суммы авансовых платежей, полученных в счет оплаты предстоящих поставок подакцизных товаров; на суммы, полученные на пополнение фондов специального назначения; на суммы, полученные в счет увеличения доходов, в виде процента (дисконта) по векселям, процента по товарному кредиту либо иначе связанные с оплатой реализованных подакцизных товаров;