1. Сальдо на 1.03. П.Р. За підприємствами по зобов 'язаннях:

• Київенерго по К-ту 17000 грн.

• Фірма "Охорона" по К-ту 11000 грн.

2. За березень місяць надійшли рахунки кредиторів:

а) Київенерго рахунок № 132 від 15.03 за використану електроенергію

• по офісу 12600 грн. в т.ч. ПДВ;

• по відділу збуту 18000 грн. в т.ч. ПДВ.

б) водоканалу рахунок № 48 від 25.03. за використану воду та водонагрівання

• по офісу 6630 грн. в т.ч. ПДВ;

• відділу збуту 7200 грн. в т.ч. ПДВ.

3.У березні місяці з поточного рахунку проведено оплату кредиторам:

а) Київенерго по платіжному дорученню № 65 від 3.03 - 40000 грн.

б) фірмі "Охорона" по платіжному дорученню № 66 від 3.03 – 11000 грн.

Завдання 13

Вам, як бухгалтеру ТзОВ «Десна», необхідно:

1.Визначити кореспонденції рахунків по нарахуванню кредиторам за послуги за жовтень місяць за вихідними даними;

2. Провести записи господарських операцій до регістру аналітичного обліку та визначити сальдо на кінець місяця по кожному аналітичному рахунку.

Вихідні дані:

1.Сальдо на 1.10 п.Р. За підприємствами по зобов 'язанням:

• відділення зв'язку "Утел" 9500 грн.( К-т)

• райнеерговідділу 11000 грн .( К-т)

2.За жовтень місяць надійшли рахунки кредиторів:

а) відділення зв'язку "Утел" за послуги № 131 від 5.10.

• по офісу 7140 грн в т.ч. ПДВ

• по відділу збуту 8460 грн. в т.ч. ПДВ

б) райнеерговідділу ( рахунок № 145 від 11.10.) за використану електроенергію:

• по офісу 6600 грн. в т.ч. ПДВ;

• по відділу збуту 12000 грн. в т.ч. ПДВ;

• по виробничому цеху 24000 грн. в т.ч. ПДВ.

3.У жовтні місяці з поточного рахунку проведено оплату кредиторам:

а) відділенню зв'язку "Утел" по платіжному дорученню № 161 від 1.10 на суму 18000 грн.

б) райенерговідділу по платіжному дорученню № 183 від 5.10 на суму 46000 грн.

Завдання 14

Вам, як бухгалтеру ТзОВ «Десна», необхідно:

1. Скласти журнал господарських операцій ТзОВ «Десна» за травень місяць;

2. Відкрити регістри аналітичного обліку з обліку розрахунків з постачальниками за вихідними даними;

3. Записати на аналітичні рахунки операції за звітний період і визначити кінцеве сальдо по кожному постачальнику.

Вихідні дані:

На 1.05. по Універсальній базі обліковується сальдо Кт на суму 6850 грн. 00 коп.

Операції по надходженню товарів за звітний період:

- отримано товари від Хлібзаводу № 1:

1. Рахунок-фактура № 100 від 10.05 на суму - 1260 грн.00 коп. в т.ч. ПДВ (маг. № 1 товарно-грошовий звіт № 9)

2. Рахунок-фактура № 133 від 15.05. на суму - 600 грн. в т.ч. ПДВ (маг. № 2 товарно- грошовий звіт № 10).

Проведено оплату на підставі документів по поточному рахунку за травень:

1. універсальній базі 6850 грн (платіжне доручення № 78)

2. хлібзаводу № 1 на суму 1000 грн ( платіжне доручення № 84)

Завдання 15

Вам, як бухгалтеру ТзОВ «Десна», необхідно:

1.Записати господарські операції в журналі реєстрації операцій та визначити необхідні суми.

2.Визначити первісну вартість (фактичну собівартість) придбаної сировини і матеріалів.

3.Скласти розрахунок розподілу транспортно-заготівельних витрат та визначити фактичну собівартість витраченої сировини і матеріалів.

Вихідні дані:

Залишок сировини і матеріалів на складі ТзОВ «Десна» на початок місяця становив 1204400 грн. за фактичною собівартістю, в т.ч.ТЗВ - 150800 грн.

За місяць надійшло від постачальників сировини та матеріалів на 180000 грн. в т.ч. ПДВ. Вартість автопослуг, нарахована автотранспортним підприємством, становить 14000 грн, в т.ч. ПДВ. За місяць витрачено на виробництво сировини та матеріалів за обліковими цінами на суму 380000 грн., на загально – виробничі потреби 25000 грн.

Завдання 16

Вам, як бухгалтеру ТзОВ «Десна», необхідно:

1. На підставі господарських операцій товариства скласти розрахунок розподілу торгових націнок за березень місяць.

2. Визначити суму торгових націнок, що припадає на реалізовані товари та відобразити її на рахунках бухгалтерського обліку методом «червоного сторно».

Вихідні дані:

• залишок торгових націнок на початок місяця - 14350 грн

• сума торгових націнок на товари, що надійшли до товариства за місяць - 38200 грн.

• залишок товарів на початок місяця - 136000 грн.

• придбано (надійшло) товарів за місяць — 172600 грн.

• реалізовано за місяць товарів (Кт рахунок №702) - 175000 грн.

Примітка: Середній відсоток торгових націнок обчислити з точністю до 0,01 %.

Завдання 17

Вам, як бухгалтеру ТзОВ «Десна», необхідно:

1.Записати господарські операції в журналі реєстрації операцій та визначити необхідні суми.

2.Визначити первісну вартість (фактичну собівартість) придбаних запасів.

3.Скласти розрахунок розподілу транспортно-заготівельних витрат та визначити фактичну собівартість витрачених запасів.

Вихідні дані:

По ТзОВ «Десна» вартість запасних частин на початок місяця за купівельними цінами становить 86000 гри, ТЗВ на початок місяця становить 9000 грн.

За місяць надійшло від постачальників запасних частин на 126000 гри, в т.ч. ПДВ. Нараховано підрядчикам за доставку запчастин 720 грн, в т.ч. ПДВ. За навантаження - розвантаження сплачено із підзвітних сум 850 грн.(ПДВ-20%).

За місяць витрачено запчастин за обліковими цінами на ремонт технологічної лінії основного виробництва на суму 44700 грн.

Завдання 18

Вам, як бухгалтеру ТзОВ «Десна», необхідно:

1. Відобразити на рахунках бухгалтерського обліку господарські операції з виробництва хлібобулочних виробів за березень місяць.

2. Визначити загальну суму прямих витрат виробництва .

Умова завдання:

• списано по звіту завідуючого складом №1 Марчук В.Д. на виробництво продукції сировину та матеріали - 28500 грн.

• списане використане паливо - 4200 грн.

• нараховано заробітну плату виробничим працівникам за місяць - 15000 грн.

• проведено відрахування на соціальні заходи від зарплати виробничих працівників згідно діючого законодавства - ?

• нараховано за місяць амортизацію виробничого обладнання - 3420 грн.

• списано на виробництво загальновиробничі витрати - 12300 грн.

Примітка: розмір відрахувань на загальнообов'язкове державне соціальне страхування– 38,28 %

Завдання 19

Вам, як бухгалтеру ТзОВ «Десна», необхідно:

1. Опрацювати виписки банку за травень 201­­_р.;

2. Вивести залишок коштів на поточному рахунку на кінець місяця.

Вихідні дані:

Підприємство має поточний рахунок в Бориспільському відділенні “Регіон-банку”.

Номер поточного рахунку № 626049000201, МФО - 303414. Залишок грошей на

рахунку на 1 травня - 121500 грн.20 коп.

Виписка за 1 - 31 травня (умовно)

1. зараховано виручку, здану з каси підприємства - 65000 грн.,

2. оплачено Київському молочному заводу № 1 за товар за рахунком фактурою № 52347 від 3.05 по платіжному дорученню № 64 від 4.05. - 16500 грн.,

3. перераховано Бориспільському відділенню “Укртелеком” за послуги за рахунком № 145 від 30.04 по платіжному дорученню № 65 від 5.05. - 1725 грн.,

4. зараховано платіж Бориспільської СШ №3 за продукти за рахунком-фактурою № 72063 - 2780 грн.

5. одержано в касу підприємства за чеком КА № 333001 на виплату заробітної плати - 72300 грн.,

6. перераховано внески із зарплати за квітень:

• податок з доходу фізичних осіб за платіжним дорученням № 66 від 10.05 - 26350 грн;

• внески на загальнообов’язкове державне соціальне страування за платіжним дорученням № 67 від 13.05 - 46650 грн;

7. списано з поточного рахунку за розрахунково-касове обслуговування за травень - 1200 грн. 26 коп.

Завдання 20

Вам, як бухгалтеру ТзОВ «Десна», необхідно:

1.Скласти звіт касира на підставі приведених господарських операцій за 1-28 лютого 201_р. (умовно);

2.Опрацювати звіт та вивести залишок коштів на кінець місяця.

Вихідні дані:

Залишок грошей в касі на 1.02 - 250 грн.

Операції за лютий:

1. Від бухгалтера Штанько С.І. прийнято залишок підзвітних сум (ПКО № 41 від 3.02 п.р) - 13,50 грн.

2. Від зав.магазином № 1 Потапова 0.1. прийнято виторг (ПКО № 42 від 5.02.п.р) - 14900 грн.

3. Видано менеджеру Ткачук Н.О. на відрядження (ВКО № 30 від 10.02.п.р.) - 350,00 грн.

4. Від зав.магазином Кривенко М.М. прийнято виторг (ПКО № 43 від 15.02.п.р.) - 9200 грн.

5. Здано на поточний рахунок (ВКО № 31 від 16.02.п.р) - 21600 грн.

6. Видано працівнику Мельник Н.М. на закупівлю с/г продукції (ВКО № 32 від 20.02 п.р.) - 250 грн.

7. Отримано з поточного рахунку гроші для виплати заробітної плати (ПКО № 44 від 24.02 п.р.) - 56500 грн.

8. Виплачена заробітна плата працівникам за І половину лютого (ВКО № 33 від 20.01 п.р) - 51000 грн.

9. Від зав.магазином № 1 Потапова О.І. прийнято виторг (ПКО № 45 від 26.02.п.р.) - 14350 грн.

10. Здано гроші на поточний рахунок (ВКО № 34 від 26.02п.р.) - 21300 грн.