Глава 8 статистика финансовых результатов деятельности и финансового положения предприятий

8.1. Статистика финансовых результатов деятельности предприятий

Задача 8.1

Деятельность предприятия за отчетный период характеризуется следующими данными (млрд ден. ед.):

Показатель	По утвержденному плану	В базисном периоде, пересчитанном на фактический объем реализации	Фактически
Выручка от реализации продукции, работ, услуг	101,5	103,4	105,3
Затраты на производство продукции	82,1	83,3	84,5
в том числе постоянные затраты	19,2	19,5	20,1

Определите абсолютное и относительное изменение прибыли от реализации за счет влияния факторов:

1. Изменения цен на реализованную продукцию.

2. Себестоимости продукции.

3. Объема реализации.

4. Состава продукции.

Примените маржинальный анализ факторов прибыли от реализации.

Задача 8.2

По данным задачи 8.1 определите абсолютное и относительное изменение рентабельности реализованной продукции за счет влияния факторов:

1. Изменения цен на реализованную продукцию.

2. Себестоимости продукции, в том числе постоянных и переменных затрат.

3. Объема реализации.

4. Состава продукции.

Задача 8.3

По предприятиям района имеются следующие данные о реализации продукции:

Вид продукции	Количество реализованной продукции, тыс. ц		Выручка от реализации продукции, млн. ден. ед.		Затраты на производство продукции, млн. ден. ед.
	Базисный период	Отчетный период	Базисный период	Отчетный период	Базисный период	Отчетный период
Картофель	500	515	10000	15450	7500	11890
Капуста	210	190	2100	2800	1780	2450
Морковь	45	50	130	170	115	152

Определите:

1. Прибыль от реализации продукции в базисном и отчетном году.

2. Абсолютное отклонение величины прибыли от реализации продукции в отчетном году по сравнению с базисным, полученное за счет изменения:

• средних цен реализации;

• себестоимости единицы продукции;

• количества реализованной продукции;

• состава реализованной продукции.

Задача 8.4

Рентабельность активов промышленного предприятия составила в базисном периоде 16%, а в отчетном 19%. Средняя годовая стоимость активов в отчетном периоде возросла на 5%. Определите, как изменилась прибыль предприятия в отчетном периоде по сравнению с базисным.

Задача 8.5

Определите сумму прибыли на планируемый год, если за отчетный год она составила 10800 млн.руб., а по плану намечен рост рентабельности активов на 10 % при сокращении активов на 5%.

Задача 8.6

Как изменилась рентабельность собственного капитала, если стоимость собственного капитала сократилась на 10%, а величина прибыли возросла на 10%.

Задача 8.7

Имеются следующие данные по предприятию, млрд ден. ед.:

Показатель	Базисный год	Отчетный год
1. Выручка от реализации продукции, товаров, работ, услуг без налогов	5100	5400
2. Себестоимость реализованной продукции, работ, услуг	3580	3680
3. Прибыль от текущей деятельности	1990	2260
4. Прибыль (убыток) от иной деятельности	-150	230
5. Среднегодовая стоимость внеоборотных активов	7870	8068
6. Среднегодовая стоимость оборотных активов	1504	1520

Определите за каждый год:

1. Прибыль от реализации продукции, товаров, работ, услуг.

2. Рентабельность продукции и рентабельность активов.

3. Изменение рентабельности активов за счет факторов, влияющих на ее уровень.

Сделать выводы.

Задача 8.8

Известны следующие показатели по предприятию:

Показатель	Базисный год	Отчетный год
Стоимость произведенной продукции, млн. ден. ед.	700	724
Затраты на 1 рубль произведенной продукции	0,823	0,812

Определите величину прибыли от реализации, полученной предприятием, за два периода и размер прироста прибыли от реализации.

Задача 8.9

Имеются следующие данные по предприятию:

Показатель	Базисный период	Отчетный период
Объем производства, тыс. шт.	105	120
Цена единицы, тыс. ден. ед.	70,4	73,7
Себестоимость единицы продукции, тыс. ден. ед.	61,1	62,4

Определите:

1. Величину прибыли от реализации и рентабельности продукции в базисном и отчетном периоде;

2. Абсолютный прирост прибыли от реализации и рентабельности продукции, обусловленный влиянием следующих факторов: а) изменением цены, б) изменением себестоимости, в) изменением объема продукции.

Сделайте выводы.

Задача 8.10

Имеются следующие данные по предприятию:

Показатели, млн.руб.	Базисный период	Отчетный период
Среднегодовая стоимость долгосрочных активов	56150	61500
Средняя стоимость краткосрочных активов	38680	40330
Выручка от реализации продукции, товаров, работ, услуг (без НДС)	124670	139300
Выручка от реализации продукции (без НДС) в ценах базисного периода	124670	135260
Себестоимость реализованной продукции, товаров, работ, услуг	110900	120960
Общая себестоимость реализованной продукции по себестоимости единицы продукции базисного периода	-	119450
Прибыль от текущей деятельности	15230	16890
Прибыль от иной деятельности	1090	1350
Налог на прибыль, %	20	18

Определите:

1) величину прибыли от реализации продукции, общей (брутто-) и чистой прибыли, рентабельности активов и рентабельности продукции в базисном и отчетном периоде;

2) абсолютный прирост прибыли от реализации и рентабельности продукции, обусловленные влиянием следующих факторов: а) изменением цены, б) изменением себестоимости, в) изменением объема и г) ассортимента реализованной продукции;

3) абсолютный прирост рентабельности активов, вызванный изменением: а) долгосрочных активов; б) краткосрочных активов (оборотных средств); в) прибыли (брутто-) и ее составляющих. Сделайте выводы.

Задача 8.11

Имеются данные по предприятиям, млн ден.ед.:

Предприятия	Прибыль		Среднегодовая стоимость активов предприятия
	Базисный период	Отчетный период	Базисный период	Отчетный период
1 2	630 450	690 475	5900 5100	6500 5650

Определите:

1. показатели рентабельности активов по каждому предприятию;

2. индексы рентабельности активов по каждому предприятию в отдельности;

3. индексы средней рентабельности активов по двум предприятиям (индексы переменного и постоянного состава, влияния структурных сдвигов);

4. абсолютное изменение средней рентабельности активов, в том числе за счет изменения рентабельности активов по каждому предприятию и за счет изменения структуры активов. Сделайте выводы.

Задача 8.12

Хозяйственная деятельность объединения характеризуется следующими данными (млрд ден. ед.):

Продукция предприятия	Прибыль от реализации продукции		Затраты на производство продукции
	Базисный период	Отчетный период	Базисный период	Отчетный период
1-е предприятие	35,5	38,9	88,9	95,4
2-е предприятие	21,3	24,7	57,1	60,2

Определите:

1. Рентабельность продукции по каждому предприятию в отдельности в базисном и отчетном периоде.

2. Индексы рентабельности продукции по каждому предприятию.

3. Индексы средней рентабельности продукции: индексы постоянного и переменного состава и структурных сдвигов.

4. Абсолютное изменение средней рентабельности продукции, в том числе за счет изменения рентабельности продукции по каждому предприятию и за счет изменения структуры затрат.

Сделать выводы.

Задача 8.13

По предприятию имеются данные за два года:

Вид продукции	Себестоимость реализованной продукции, млн. ден. ед.		Рентабельность продукции, %
	Периоды
	базисный	отчетный	базисный	отчетный
К	10000	11000	20	22
М	5600	6200	16	19

Определите:

1. Общее изменение себестоимости и прибыли от реализации, а также рентабельности всей реализованной продукции.

2. Индексы средней рентабельности продукции переменного, постоянного состава и структурных сдвигов.

Объясните экономическое содержание полученных результатов.

Задача 8.14

За год предприятие выпустило 1,5 млн. единиц продукции, цена единицы которой составила 13,2 тыс. ден. ед. Затраты на весь объем производства составил 14250 млн. ден. ед. Прибыль от текущей деятельности за год составила 8500 млн. ден. ед., прибыль от иной деятельности 4 млн ден. ед. Стоимость долгосрочных активов на начало года – 11250 млн. ден. ед., на конец года – 14220 млн. ден. ед. Среднегодовая стоимость остатков краткосрочных активов равна 9130 млн. ден. ед. Размер налога на прибыль составил 20%.

Определите:

1) размер прибыли от реализации, прибыли и чистой прибыли;

2) уровень общей рентабельности активов и рентабельности изделия. Сделайте выводы.

Задача 8.15

В объединении в отчетном периоде по сравнению с базисным коэффициент соотношения прибыли и чистой прибыли возрос в 1,15 раза, уровень рентабельности реализованной продукции увеличился в 1,1 раза, число оборотов оборотных средств снизилось на 5%, удельный вес оборотных средств в стоимости активов вырос на 3%. Определите относительное изменение общей рентабельности предприятия.

Задача 8.16

Результаты реализации продукции (работ, услуг) за квартал на предприятии характеризуются следующими данными, млн ден.ед.

Показатель	По бизнес-плану	Фактически при плановых ценах и себестоимости	По отчету
Себестоимость реализации продукции (работ, услуг)	4100
Выручка от реализации продукции, товаров, работ, услуг (без НДС)		5400
Прибыль от реализации			1100

Известно также, что фактическая себестоимость реализованной продукции оказалась на 10% выше предусмотренной заданием; рентабельность реализации продукции была установлена заданием на уровне 15%, а в результате роста фактической себестоимости прибыль от реализации снизилась на 120 млн ден.ед.

Установите все отсутствующие в таблице данные.

Задача 8.17

Имеются данные по предприятию, млрд ден.ед.:

Показатели	Предыдущий год	Отчетный год
Выручка от реализации	2210	5513
Прибыль чистая	230	760
Среднегодовая стоимость активов	1000	2000
Среднегодовая стоимость собственного капитала	300	560

Проведите факторный анализ рентабельности активов по формуле Дюпона.

Задача 8.18

Рассчитайте показатели рентабельности по предприятию, если имеются данные:

Показатели, млн ден. ед.	Базисный год	Отчетный год
Прибыль Прибыль от реализации Стоимость реализованной продукции	31000 21500 297200	35600 26650 327090

Стоимость активов: на начало базисного года – 40860 млн ден. ед., на конец – 43100 млн ден. ед, стоимость оборотных средств: на начало базисного года – 21960 млн ден. ед., на конец – 23000 млн ден. ед.

Проведите факторный анализ рентабельности активов.

Задача 8.19

По трем предприятиям холдинговой компании имеются следующие данные о чистой прибыли, собственном капитале (капитале и резервах) за два года (временной интервал между которыми составляет четыре года), в млн ден.ед.:

Пред- приятия	Чистая прибыль		Среднегодовая стоимость собственного капитала
	Базисный период	Отчетный период	Базисный период	Отчетный период
1	28460	36255	160488	230470
2	48260	54630	350030	444410
3	13548	16434	210090	230500

Определите:

1) уровень чистой рентабельности собственного капитала по каждому предприятию и в целом по трем;

2) прирост чистой прибыли по каждому предприятию в целом по трем предприятиям вместе, в том числе за счет изменения чистой рентабельности и среднегодовой стоимости собственного капитала (капитала и резервов);