Расчет есн.
1. Расчет ЕСН директора
2. Расчет ЕСН бухгалтера
3. Расчет ЕСН водителей
4. Расчет ЕСН слесарей
5. Расчет ЕСН автослесарей
6. Расчет ЕСН уборщицы
Единый налог на вмененный доход.
Налог на вмененный доход рассчитывают по формуле:
базовая
доходность; для транспортных услуг
в месяц на 1 автомобиль; для услуг
автосервиса –
в месяц на 1 работника; для услуг по
аренде платных стоянок –
в месяц за кв. площади.
коэффициенты,
учитывающие влияние различных факторов
на возможность получения вмененного
дохода. В курсовой работе значения этих
коэффициентов принимаем равными 1.
Ставка единого налога – 15%.
Размер вмененного дохода определяют по каждому из видов услуг: перевозки, ТО и аренда:
по перевозкам – расчет ведем по 3 автомобилям с начала года и 1 автомобилю с месяца покупки;
по автосервису – расчет ведем по 7 работникам (4 автослесаря, директор, бухгалтер и уборщица).
- по аренде – расчет ведем исходя из площади = 250 кв.м.
Кроме единого налога следует уплатить транспортный налог, и страховые платежи в ПФ РФ.
В заключение определяют чистую прибыль и налоговую нагрузку на предприятие.
Доход от перевозок:
Доход от автосервиса:
Доход от аренды:
При ЕНВД сумму налога, которую подлежит уплатить в бюджет (209700 руб.) можно уменьшить на сумму платежей в пенсионный фонд , но не более, чем на 50%.
Таблица доходов и расходов (1)
№№ |
Показатели |
Сумма, руб. |
1 |
Доходы-брутто |
13461800 |
2 |
Доходы-нетто |
11408641 |
3 |
Расходы-брутто |
10349496 |
4 |
Расходы-нетто |
9564497 |
5 |
Налогооблагаемая прибыль |
1566164 |
6 |
Финансовый результат |
1470474 |
7 |
Чистая прибыль |
815395 |
Таблица уплаченных налогов (2)
№ |
Налоги |
Сумма, руб. |
1 |
НДС |
2053159 |
2 |
Налог на прибыль |
375879 |
3 |
Налоги в себестоимости |
929238 |
|
Всего уплачено налогов |
3358276 |
Смета текущих расходов (Таблица 3)
№ |
Показатели |
Сумма, руб. |
||
Брутто |
НДС |
Нетто |
||
1 |
Материальные расходы |
4867200 |
724242 |
4142958 |
2 |
ФОТ |
2082400 |
- |
20082400 |
3 |
Амортизация |
1333998 |
- |
133998 |
4 |
Прочие |
1542044 |
60757 |
1481287 |
|
Всего |
9825642 |
784999 |
9040643 |
Таблица налогов в себестоимости (4)
№ |
Вид налога |
Сумма, руб. |
1 |
ЕСН |
526384 |
2 |
Налог на имущество |
3637 |
3 |
Транспортный налог |
399217 |
|
Всего налогов |
929238 |
Таблица прочих расходов (5)
№ |
Показатели |
Сумма, руб. |
||
Брутто |
НДС |
Нетто |
||
1 |
Налоги |
929238 |
- |
929238 |
2 |
Страхование от травм |
22906 |
- |
22906 |
3 |
ОСАГО |
14580 |
- |
14580 |
4 |
Реклама |
51000 |
7778 |
43222 |
5 |
Представитель |
83296 |
- |
83296 |
6 |
Кадры |
32000 |
- |
32000 |
7 |
Телефон |
26400 |
- |
26400 |
8 |
Канцелярские |
62400 |
9516 |
52884 |
9 |
Компенсация |
14400 |
- |
14400 |
10 |
Услуги сторонних органов |
285000 |
43463 |
241537 |
11 |
Другие проч. |
20824 |
- |
20824 |
|
Всего |
1542044 |
60757 |
1481287 |
Смета расходов при упрощенной системе (6)
№ |
Показатели |
Сумма, руб. |
1 |
Материальные расходы |
5025233 |
2 |
ФОТ |
2082400 |
3 |
Амортизация |
1230876 |
4 |
Прочие расходы |
976934 |
|
Всего по смете |
9315443 |
Таблица прочих расходов при упрощенной системе (7)
№ |
Показатели |
Сумма, руб. |
1 |
Налоги |
287184 |
2 |
Страхование от травматизма |
22906 |
3 |
ОСАГО |
14580 |
4 |
Реклама |
51000 |
5 |
Представитель |
160000 |
6 |
Кадры |
32000 |
7 |
Телефон |
26400 |
8 |
Канцелярские |
62400 |
9 |
Компенсация |
14400 |
10 |
Услуги сторонних организаций |
285240 |
11 |
Другие прочие расходы |
20824 |
|
Всего |
976934 |
Для сравнения вариантов составляют таблицу 7:
Показатели за год |
Обычная система |
Упрощенная система |
Налог на вмененный доход |
Чистая прибыль, остаю-щаяся на предприятии после налогообложения, тыс. руб. |
815395 |
802321 |
888328 |
Сумма уплаченных налогов, тыс. руб. |
3358276 |
4780471 |
392034 |
Показатель налоговой нагрузки, % |
24.9 |
3.6 |
2.9 |