Тема 2 Аналитический учёт

Задание 1:

Исходные данные. Присвоить нумерацию лицевых счетов следующим клиентам:

• пенсионный фонд РФ; 40401

• фонд социального страхования РФ; 40402

• федеральный фонд обязательного медицинского страхования; 40403

• территориальный фонд обязательного медицинского страхования; 40404

• финансовая организация, находящаяся в федеральной собственности; 40501

• коммерческая организация, находящаяся в федеральной собственности; 40502

• некоммерческая организация, находящаяся в федеральной собственности; 40503

• финансовая организация, находящаяся в государственной собственности; 40601

• коммерческая организация, находящаяся в государственной собственности; 40602

• некоммерческая организация, находящаяся в государственной собственности; 40603

• финансовая организация; 40701

• коммерческая организация, созданная в форме АО; 40702

• коммерческая организация, созданная в форме ООО (для расчетов в иностранной валюте); 40702

• некоммерческая общественная организация; 40703

• физические лица - индивидуальные предприниматели. 40802

Задание 2:

Исходные данные. Требуется: Указать, какие из приведенных счетов бухгалтерского учета в коммерческом банке являются балансовыми, внебалансовыми, активными, пассивными.

Таблица 2. – Счета бухгалтерского учета

№ п/п	Номер и наименование счета	Варианты ответов
		1	2	3
1	10701 «Резервный фонд»			Б, П
2	10801 «Нераспределенная прибыль»	Б, П
3	20202 «Касса кредитных организаций»		Б, А
4	30109 «Корреспондентские счета банков-корреспондентов»	Б, П
5	30110«Корреспондентские счета в банках-корреспондентах»		Б, А
6	40702 «Коммерческие организации»			Б, П
7	40901 «Аккредитивы к оплате»		Б, П
8	91211 «Износ объектов жилищного фонда»			В/б, П
9	91411 «Ценные бумаги, переданные в обеспечение по привлеченным средствам»			В/б, А
10	91803 «Долги списанные в убыток»			В/б, А
11	70601 «Доходы»		Б, П

Задание 3:

Исходные данные. По расчётному счёту ООО «Альянс» в КБ «Пермь»

05.04 совершены следующие операции, руб.:

• По денежному чеку № 71135802 выданы наличные деньги на заработную плату………………………………………………………………….483 700

• Оплачены услуги банка за расчётно-кассовое обслуживание……….300

• По платёжному поручению № 103 перечислены налоги в бюджет……………………………………………………………......112 110

• Оплачено платёжное поручение № 99 в адрес иногороднего продавца ТМЦ…………………………………………………………12 580

• Согласно заявлению клиента открыт аккредитив……………...…...10 000

• По срочному обязательству № 300 перечислены средства на погашение кредита по кредитному договору №35……………….…15 100

• Сдан неиспользованный остаток подотчётных сумм………….……1 100

• По мемориальному ордеру № 21 зачислен остаток неиспользованного аккредитива………………………………………5 300

Остаток на расчётном счете на начало дня………………………………..…800 660

Д	К
1) 483700	7) 1100
2) 300	8) 5300
3) 112110
4) 12580
5) 10000
6) 15100
об: 633790	об: 6400
	С2=173270

Требуется: Составить бухгалтерские записи по перечисленным операциям, отразить их по лицевому счету ООО «Альянс», определить остаток по счёту на 06.04. Какие документы прилагаются к выписке из лицевого счёта ООО по вышеперечисленным операциям?

Решение;

№	Д	К	Сумма
1	40702	20202	483700
2	40702	70601 47423	300
3	40702	30102	112110
4	40702	30102	12580
5	40702	40901	10000
6	40702	45206	15100
7	20202	40702	1100
8	40901	40702	5300

Задание 4:

Исходные данные. По лицевому счёту ОАО «Восток» открытому в КБ «Альфа» в течение дня проведены следующие операции, руб.:

• Зачислены денежные поступления от иногороднего плательщика – 250 000

• Оплачены по поручению клиента товарно-материальные ценности иногороднего продавца – 10 000

• Списаны денежные средства для депонирования на чековом счёте «Расчётные чеки» – 3 000

• Списаны денежные средства, выданные клиенту из кассы банка – 150 000

• Со счёта клиента списаны суммы комиссионных за расчётно-кассовое обслуживание – 150

Остаток по лицевому счёту на конец дня составляет 145 700 руб.

Требуется: Определить характер лицевого счёта; остаток по лицевому счёту на начало дня. Отразить приведённые операции по лицевому счёту ОАО.

Решение;

№	Д	К	сумма
1	30102	40702	250000
2	40702	30102	10000
3	40702	40903	3000
4	40702	20202	150000
5	40702	47423	150

Д	40702		К
		С1=58850
2) 10000
3) 3000
4) 150000
5) 150
об: 163150		об: 250000
		С2=145700

Задание 5:

Исходные данные. В течение рабочего дня в КБ «Альтернатива» проведены следующие операции по балансовым и внебалансовым счетам (тыс. руб.):

1. произведены отчисления в резервный фонд от прибыли– 125;

2. начислены суммы дивидендов учредителям банка – 200;

3. зачислены суммы эмиссионного дохода – 50;

4. учтена стоимость безвозмездно полученного имущества – 25;

5. получены наличные деньги для зачисления на расчетный счет клиента – 35;

6. из кассы банка выданы наличные деньги инкассаторам для доставки в отделение ГУ ЦБ РФ – 100;

7. с расчетного счета клиента оплачено платежное поручение на 30;

Требуется:

1. Отразить операции по балансовым и внебалансовым счетам.

2. Указать назначение внебалансовых счетов.