Задание 1.7. Восстановить содержание хозяйственных операций на основе корреспонденции счетов. Данные для выполнения задания
Номер и наименование счета |
Сумма, руб. |
|
дебет |
кредит |
|
50 «Касса» |
51 «Расчетный счет» |
140 000 |
70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» |
50 «Касса» |
5 039 000 |
51 «Расчетный счет» |
50 «Касса» |
1 891 000 |
10 «Материалы» |
60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» |
171 450 |
20 «Основное производство» |
70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» |
8 810 600 |
71 «Расчеты с подотчетными лицами» |
50 «Касса» |
151 200 |
20 «Основное производство» |
69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению» |
813 900 |
20 «Основное производство» |
96 «Резервы предстоящих расходов» |
713 500 |
43 «Готовая продукция» |
20 «Основное производство» |
915 000 |
51 «Расчетный счет» |
67«Кредиты банков долгосрочные» |
5 400 000 |
45 «Товары отгруженные» |
43 «Готовая продукция» |
814 000 |
23 «Вспомогательные производства» |
70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» |
824 300 |
70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» |
68 «Расчеты по налогам и сборам» |
1 923 000 |
70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» |
73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям» |
1 100 000 |
60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» |
51 «Расчетный счет» |
2 120 000 |
51 «Расчетный счет» |
62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» |
3 454 000 |
68 «Расчеты по налогам и сборам» |
51 «Расчетный счет» |
8 378 700 |
51 «Расчетный счет» |
66 «Краткосрочные кредиты банков» |
60 507 000 |
10 «Материалы» |
20 «Основное производство» |
195 000 |
Задание 1.8.
По отношению к балансу бухгалтерские, счета бывают:
а) активные, они отражают имущество организации.
б) пассивные, они отражают источники образования имущества (обязательства и заемные средства)
Приведите структуру активного и пассивного счетов (рис. 2.1). По какой формуле для каждого из этих счетов определяется конечное сальдо?
Структура активного счета |
|
Структура пассивного счета |
||
Сн |
|
|
Сн |
|
Обд |
Обк |
Обд |
Обк |
|
Ск=Сн+Обд-Обк Ск=Сн+Обк-Обд
Рис. 2.1. Структура счетов
Группировка счетов по назначению и структуре, по отношению к балансу.
№ счета |
Объект, отражаемый на счете |
Группировка |
Изменение стоимости |
||||
по структуре |
по отношению к балансу |
по дебету |
по кредиту |
сальдо |
|||
группа |
подгруппа |
||||||
01 |
Основные средства |
основные |
инвентарный |
А |
+ |
- |
Д |
02 |
Амортизация ОС |
регулирующий |
контрарный |
П |
- |
+ |
К |
03 |
Доходные вложения в материальные ценности |
основные |
инвентарный |
А |
+ |
- |
Д |
04 |
Нематериальные активы |
основные |
инвентарный |
А |
+ |
- |
Д |
15 |
Заготовление и приобретение материальных ценностей |
операционные |
калькуляционный |
А |
+ |
- |
Д |
19 |
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям |
основные |
счета расчетов |
А |
+ |
- |
Д |
21 |
Полуфабрикаты собственного производства |
основные |
инвентарный |
А |
+ |
- |
Д |
25 |
Общепроизводственные расходы |
операционные |
распределительный |
А |
+ |
- |
Д |
26 |
Общехозяйственные расходы |
операционные |
распределительный |
А |
+ |
- |
Д |
41 |
Товары |
основные |
инвентарный |
А |
+ |
- |
Д |
50 |
Касса |
основные |
инвентарный |
А |
+ |
- |
Д |
60 |
Расчеты с поставщиками и подрядчиками |
основные |
счета расчетов |
А-П |
+ |
- |
Д-К |
63 |
Резервы по сомнительным долгам |
регулирующий |
контрарный |
П |
- |
+ |
К |
80 |
Уставный капитал |
основные |
фондовый |
П |
- |
+ |
К |
90 |
Продажи |
финансовых результатов |
сопоставляющий |
А-П |
- |
+ |
К |
96 |
Резервы предстоящих расходов |
операционные |
распределительный |
П |
- |
+ |
К |
99 |
Прибыли и убытки |
финансовых результатов |
прибыли и убытков |
А-П |
- |
+ |
К |