- •Тема 4. Податок на додану вартість Питання для обговорення
- •Навчальні завдання
- •Самостоятельная работа
- •Тема 4. Податок на додану вартість
- •Навчальні завдання для самостійної роботи:
- •1. Податок на додану вартість — це податок:
- •2. Платник податку на додану вартість — це:
- •3. Об'єктом оподаткування пдв є операції платників з:
- •4. Не є об'єктом оподаткування пдв операції з:
- •5. Не є об'єктом оподаткування пдв операції з:
- •Питання для самостійного вивчення:
- •Операції, що не є об’єктом оподаткування пдв.
- •Операції, звільнені від оподаткування пдв.
- •Тести для самоконтролю:
- •6. Звільнені від оподаткування пдв операції з:
- •7. Об'єктом оподаткування пдв є операції платників з:
- •8. За ставкою 0% оподатковуються пдв операції з:
- •9. За ставкою 20% оподатковуються пдв операції з:
- •14. Сплата податку на додану вартість проводиться не пізніше:
- •34. У разі добровільної реєстрації особи як платника пдв реєстраційна заява подається до органу державної податкової служби не пізніше:
- •35. Особі,що реєструється як платник пдв, присвоюється:
- •36. Про анулювання реєстрації платника пдв податковий орган зобов’язаний письмово повідомити особу: 184.10
- •37. Датою виникнення податкових зобов’язань з пдв орендодавця (лізингодавця) для операцій фінансової оренди (лізингу) є:
Самостоятельная работа
Тема 4. Податок на додану вартість
Завдання 1. Сформувати словник основних термінів і понять: ст.14 - безоплатно надані товари, роботи, послуги; бюджетне відшкодування; господарська діяльність; Єдиний реєстр податкових накладних; звичайна ціна; лізингова (орендна) операція; особа; пов'язані особи; податкове зобов'язання; податковий кредит; постачання послуг; постачання товарів; товари; касовий метод.
Завдання 2. Ознайомитися з особливостями справляння податку на додану вартість відповідно до підрозділу 2,3 розділу ХХ Перехідних положень ПКУ.
Завдання 3. Необхідно до кожного з наведених у першій графі таблиці термінів, що відзначені цифрами, знайти відповідне трактування, відзначене буквою (табл. 4.1).
Таблиця 4.1. Формулювання основних понять та категорій за темою
Найменування категорії |
Формулювання категорії |
1. Постачання товарів |
А - операції, за якими не відбувається передача права власності та не створюється додана вартість |
2. Податкове зобов'язання |
Б - сума, на яку платник податку на додану вартість має право зменшити податкове зобов'язання звітного (податкового) періоду |
3. Податковий кредит |
В - документ, що підтверджує право покупця на податковий кредит з ПДВ |
4. Бюджетне відшкодування |
Г - загальна сума податку на додану вартість, одержана (нарахована) платником податку в звітному (податковому) періоді |
5. Об'єкт оподаткування ПДВ |
Д - операції, за якими відбувається передача права власності, але ПДВ не нараховується |
6. Операції, що не є об'єктом оподаткування ПДВ |
Е - операції з постачання товарів та послуг, місце постачання яких розташоване на митній території України, відповідно до статті 186 ПКУ, у тому числі операції з передачі права власності на об’єкти застави позичальнику (кредитору), на товари, що передаються на умовах товарного кредиту, а також з передачі об’єкта фінансового лізингу в користування лізингоотримувачу/орендарю |
7. Операції, які звільнені від оподаткування ПДВ |
Є - дата виймання з торговельних апаратів або подібного устаткування грошової виручки
|
8. Податкова накладна |
Ж - документ, який являє собою форму податкової звітності з ПДВ |
9. Дата виникнення ПЗ |
3 - відшкодування від’ємного значення податку на додану вартість на підставі підтвердження правомірності сум бюджетного відшкодування податку на додану вартість за результатами перевірки платника, у тому числі автоматичне бюджетне відшкодування у порядку та за критеріями, визначеними у розділі V ПКУ |
10. Дата виникнення ПК |
И - будь-яка передача права на розпоряджання товарами як власник, у тому числі продаж, обмін чи дарування такого товару, а також постачання товарів за рішенням суду |
11. Декларація з ПДВ |
І - дата фактичного отримання об'єкта фінансового лізингу орендарем |
Завдання 4. Вирішити ситуації.
Ситуація 1. Підприємство «А» зареєструвалося платником ПДВ 25.01.2012 р. Який період буде першим звітним (податковим) періодом, та в який період має бути подано декларацію з ПДВ?
Ситуація 2. Податкову реєстрацію платника ПДВ підприємства «С» анульовано 06.01.2012 р. Який період буде останнім звітним (податковим) періодом, та в який період має бути подано декларацію з ПДВ?