2. План и программа проведения аудита

Планируемые виды работ

Период проведения

Исполнители

1

2

3

1. Проверка соблюдения положений законодательства о труде.

2. Аудит системы начислений заработной платы

3. Аудит обоснованности льгот и удержаний из заработной платы

4. Проверка ведения аналитического учета по работающим и сводных расчетов по оплате труда.

5. Аудит расчетов по начислению платежей во внебюджетные фонды.

6. Оформление результатов проверки

Перечень аудиторских процедур

Период проведения

Исполнители

Проверяемые документы

1

2

3

4

1. Проверка соблюдения положений законодательства о труде

1.1 Проверка правильности оформления работников (прием и увольнение)

Приказы, контракты, трудовые договора, личные карточки

1.2 Проверка правильности применения тарифных ставок при повременной оплате и норм и расценок при сдельной оплате

Тарификационный список, штатное расписание (ф. № Т-3), наряды, алгоритмы расчетов, Правила внутреннего трудового распорядка

1.3 Проверка учета рабочего времени, соблюдение установленного режима работы

Табеля учета расчетов рабочего времени, личные карточки

2. Аудит системы начислений заработной платы

2.1 Проверка обоснованности начислений заработной платы

Положение по оплате труда, трудовые договора, личные карточки, расчетные ведомости, табели учета рабочего времени, штатное расписание

2.2 Проверка обоснованности и правильности начисления дополнительных выплат

Приказы по личному составу, больничные листы

2.3 Проверка правильности расчета среднего заработка для различных целей

База для расчета среднего заработка, расчетные ведомости, табели учета рабочего времени

3. Аудит обоснованности применения льгот и удержаний из заработной платы

3.1 Проверка правомерности применения вычетов и льгот для исчисления налога на доходы физических лиц

Документы, предоставленные сотрудником на использование налоговых социальных вычетов, форма 2-НДФЛ, налоговая карточка с совокупным годовым доходом на каждого сотрудника

3.3 Проверка правильности удержаний по исполнительным листам

Исполнительные листы, регистратор листов,

облагаемая база для удержания, лицевые счета

3.4 Проверка правильности определения совокупного дохода для целей налогообложения физических лиц

Форма 2-НДФЛ, облагаемая база, налоговая карточка с совокупным годовым доходом на каждого сотрудника

3.5 Проверка правильности удержания подотчетных сумм

14.02.11

Петрова Н. И

Авансовые отчеты и первичные документы к ним, кассовые документы (ПКО и РКО)

3.6. Проверка депонированных сумм по заработной плате

14.02.11

Филонова З.В.

Книга аналитического учета депонированной заработной платы

4. Проверка ведения аналитического учета по работающим и сводных расчетов по оплате труда

4.1 Проверка ведения аналитического учета расчетов по физическим лицам, как состоящим, так и не состоящим в списочном составе по всем видам оплат

Лицевые счета, расчетные ведомости, платежные ведомости, налоговая карточка с совокупным годовым доходом на каждого сотрудника

4.2 Проверка правильности отражения оборотов по счетам и субсчетам Главной книги с аналогичными показателями регистров синтетического учета

Главная книга, анализы счетов 70, 68, 69, 76, карточки счетов 70, 68, 69, 76, оборотно-сальдовые ведомости

5. Аудит расчетов по начислению налогов и платежей во внебюджетные фонды

5.1. Проверка правильности расчетов по начислению налогов и платежей в бюджет и внебюджетные фонды

Налоговая карточка с совокупным годовым доходом на каждого сотрудника, Главная книга

6. Оформление результатов проверки

6.1. Оформление результатов проверки