- •Оглавление
- •Введение
- •Указания для выполнения домашней контрольной работы
- •«Налоговые расчеты по налогу на прибыль»
- •«Налоговые расчеты по налогу на имущество организаций»
- •2. Составить бухгалтерские проводки по авансовым платежам и годовому налогу и отразить начисленные суммы налога в налоговой декларации по налогу на имущество (приложение д).
- •«Налоговые расчеты по налогу на добавленную стоимость»
- •«Налоговые расчеты по транспортному налогу организаций»
- •2. Составить бухгалтерские проводки по авансовым платежам и годовому налогу и отразить начисленные суммы налога в налоговой декларации по транспортному налогу (приложение ж). Вопросы к экзамену
- •Литература
- •Отчет о прибылях и убытках
«Налоговые расчеты по налогу на прибыль»
Задача 1
Организация является плательщиком налога на прибыль организаций по ставке 24%.
Перечень хозяйственных операций представлен в таблице 1.
Таблица 1 – Содержание хозяйственных операций за отчетный период
Содержание хозяйственной операции |
Вариант 1 |
Вариант 2 |
Вариант 3 |
|||
Бух. учет, руб. |
Налог. учет, руб. |
Бух. учет, руб. |
Налог. учет, руб. |
Бух. учет, руб. |
Налог. учет, руб. |
|
1.Выручка от продажи товаров, в т.ч. НДС -18% |
1180000 |
1180000 |
1360000 |
1360000 |
945000 |
945000 |
2.Сумма НДС |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
3.Себестоимость проданных товаров, всего |
860700 |
? |
1070300 |
? |
780900 |
? |
в том числе: 3.1 Стоимость проданных товаров (счет 41) |
507640 |
507640 |
715200 |
715200 |
404500 |
404500 |
3.2 Расходы на оплату труда (счет 44) |
230600 |
230600 |
214700 |
214700 |
263900 |
263900 |
3.3 Командировочные расходы (счет 44) |
48600 |
32500 |
54900 |
36700 |
38700 |
23600 |
3.4 Представительские расходы (счет 44) |
16700 |
? |
14300 |
? |
16700 |
? |
3.5 Сумма начисленной амортизации по объекту №1 (счет 44) |
24560 |
26360 |
29700 |
34800 |
18600 |
27800 |
3.6 Сумма начисленной амортизации по объекту № 2 (счет 44) |
32600 |
26700 |
41500 |
37600 |
38500 |
31400 |
4. Доходы от продажи основных средств, в т.ч. НДС - 18% |
42400 ? |
42400 ? |
31400 ? |
31400 ? |
26700 ? |
26700 ? |
5. Расходы от продажи основных средств (остаточная стоимость объектов) |
48700 |
48700 |
42500 |
42500 |
21400 |
21400 |
6. Расходы по безвозмездной передаче товаров |
12400 |
? |
15400 |
? |
11400 |
? |
7. НДС по безвозмездной передаче товаров |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
Требуется:
Составить бухгалтерские проводки с учетом требований ПБУ 18/02 «Учет расчетов по налогу на прибыль» (приложение А).
Рассчитать текущий налог на прибыль (приложение А).
Составить «Отчет о прибылях и убытках» за отчетный год (приложение В).
Составить налоговую декларацию по налогу на прибыль (лист 02 «Расчет налога на прибыль организаций» (приложение Г)).
Задача 2
Организация является плательщиком налога на прибыль организаций по ставке 24%.
Перечень хозяйственных операций представлен в таблице 2.
Таблица 2 – Содержание хозяйственных операций за период
Содержание хозяйственной операции |
Вариант 4 |
Вариант 5 |
Вариант 6 |
|||||
Бух. учет, руб. |
Налог. учет, руб. |
Бух. учет, руб. |
Налог. учет, руб. |
Бух. учет, руб. |
Налог. учет, руб. |
|||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
||
За предыдущий период |
||||||||
1.Выручка от продажи товаров, в т.ч. НДС -18% |
7 080 000 |
7 080 000 |
14 632 000 |
14 632 000 |
5 900 000 |
5 900 000 |
||
2.Сумма НДС |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
||
3.Себестоимость проданных товаров |
5 980 000 |
5 980 000 |
12 240 000 |
12 240 000 |
4 840 000 |
4 840 000 |
||
4. Расходы на продажу |
120 000 |
120 000 |
320 000 |
320 000 |
180 000 |
180 000 |
||
5. Финансовый результат от продажи товаров (прибыль, убыток) |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
||
За отчетный период |
||||||||
6.Выручка от продажи товаров, в т.ч. НДС -18% |
9 440 000 |
9 440 000 |
15 104 000 |
15 104 000 |
5 782 000 |
5 782 000 |
||
7.Сумма НДС |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
||
8.Себестоимость проданных товаров |
7 540 000 |
7 540 000 |
12 350 000 |
12 350 000 |
4 580 000 |
4 580 000 |
||
9. Расходы на продажу |
160 000 |
160 000 |
340 000 |
340 000 |
170 000 |
170 000 |
||
Продолжение таблицы 2 |
||||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
10. Финансовый результат от продажи товаров (прибыль, убыток) |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
11. Доходы от безвозмездно полученных денежных средств на расчетный счет организации от учредителя (доля в уставном капитале – 75%) |
100 000 |
? |
150 000 |
? |
- |
- |
12. Расходы по процентам по долговым обязательствам |
180 000 |
121000 |
240 000 |
121 000 |
220 000 |
121 000 |
13. Финансовый результат по прочим операциям (прибыль, убыток) |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
Требуется:
Составить бухгалтерские проводки с учетом требований ПБУ 18/02 «Учет расчетов по налогу на прибыль» (приложение А).
Рассчитать текущий налог на прибыль за предыдущий и отчетный период (приложение А).
Составить «Отчет о прибылях и убытках» за предыдущий и отчетный период (приложение В).
Составить налоговую декларацию по налогу на прибыль (лист 02 «Расчет налога на прибыль организаций» (приложение Г)).
Задание 2