3. Времен кас разрыв и предел Vы финн-я как элементы механизма управл-я кас наличностью.

Понятия врем кас разрыва и пред Vов финн-я. Случаи возникн-я кас разрыва. Порядок утвержд-я и доведения предельных Vов финн-я.

Времен кас разрыв - прогнозируемая в опр период тек фин года недостаточность на едином счете б ДС, необх для осущест-я кассовых выплат из б-та.

Осн факторами, влияющими на возникновение врем кас разрывов, являются:

- наличие внутригодового неравномер поступления дох-в и осуществление не%х расходов б-та по месяцам в пределах фин года;

- крупные разовые выплаты из город б, связанные с погашением и/или обслуживанием муниц долга, с предоставлением ежегодных оплачиваемых отпусков;

- форс-мажорные обстоят-ва, требующ проведения срочных разовых выплат за счет средств б-та города.

В случае и порядке, установл фин органом, при ОИБ по расх-м могут предусматриваться утверж-е и доведение до ГРБС, РБС и ПБС предельного V оплаты ден обязательств в соответствующем периоде текущ фин года.

Предельные V фин-ия устанавливаются в отношении ГРБС, РБС и ПБС помесячно или поквартально нарастающим итогом с начала текущ фин года либо на соответствующ квартал на основе заявок на финан-ие ГРБС, РБС и ПБС

4. Участники испол-я бюд-та по доходам и их полномочия.

Главн администраторы дох-ов б-та. ОФК.

ГАДБ – определ законом о б орган гос власти, орган МСУ, орган мест админис-и, орган упр-я ГВФ, ЦБ РФ, либо иная орг-я, имеющее в своем ведении АДБ и/или явл АДБ.

Бюд полномочия ГАДБ:

• формирует перечень подведомств ему АД;

• представляет сведения, необх для составления среднесроч фин плана и проекта б;

• представляет сведения для составления и ведения кассового плана;

• формирует и представляет бюд отчетность главного администратора доходов бюджета;

• осуществляет иные бюджетные полномочия.

АДБ – это орган гос власти, орган МСУ, орган упр-я ГВФ, ЦБ РФ, бюд учреждение, осущест в соотв. с законод-вом РФ след бюдж. полномочия:

1. осущ-ет начисление, учет и контроль за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью осущ-я платежей в б-т, пеней и штрафов по ним;

2. осущ-ет взыскание задолженности по платежам в б-т, пеней и штрафов;

3. принимает решение о возврате излишне уплаченных платежей в б-т, пеней и штрафов, % по ним, и представляет поручение в орган ФК для осущ-я возврата;

4. принимает решение о зачете платежей в б-ты б.сист.РФ и представляет уведомление в ОФК;

5. при необх-ти формирует и представляет ГАДБ сведения и бюдж. отчетность; 6. иные.

3. Бюджетные полномочия АДБ осущест в порядке, установл законод-вом РФ, а также в соотв-и с доведенными до них ГАДБ, в ведении кот они находятся, правовыми актами, наделяющих их полномочиями АДБ.

Бюд полномочия ГАДБ БС РФ, явл федер органами гос власти, органами упр-я ГВФ РФ и (или) находящиеся в их ведении казенных учреждений, а также ЦБ осуществляются в порядке, установленном Прав-вом РФ.

Бюд полном-я ГАДБ БС РФ, являющихся органами гос власти суб РФ, органами управления территор ГВФ и (или) находящ в их ведении казенными учреждениями, осуществляются в порядке, устан высшими исп органами суб РФ.

Бюджетные полномочия ГАДБ БС РФ, являющихся органами МСУ и (или) находящимися в их ведении казенными учреж-ми, осущест в порядке, устан местными администрациями.

Опр-е террит органов федер органов испол власти в качестве ГАДБ суб РФ, б террит ГВФ, местных б осуществляется в порядке, установл Прав-вом РФ.

ОФК осущ-ют учет поступлений и их распределение м/у бюд-ми по КБК соотв. коду ОКАТО, выполняя след дейс-: 1) получают выписку из счета ЦБ РФ с приложением расчетных д-тов; 2) группируют поступления за операц день по КБК; 3) распределяют сгруппированные по КБК поступления между б; 4) осущ-ют перерасчет поступлений, распред к зачислению в б-ты, с учетом сведений, содержащихся в документах; 5) оформляют справки органа ФК; 6) оформляют п/п на перечисление поступлений в соотв. б-ты; 7) оформляют п/п на возврат плательщикам поступлений в б-т;

Перечисление поступлений в б-ты осущест не позднее след раб дня после получения из банка выписки из сч.

Механизм возврата излишне уплаченных ср-тв из б-та:

1) АДБ оформляет «Заявку на возврат» по заявл-ю плат-ка и предоставляет её в орган ФК;

2) Возврат плат-кам осущест ОФК на основании «Заявки на возврат» в срок не более 3 раб дней со дня их представления в орган ФК исходя из ∑ поступлений, подлежащих перечислению в б-ты.

3) Недостаточность поступлений в б за тек операц день явл основанием для перечисл-я ОФК ср-в, необх для осущ-я возврата, с единых счетов соотв. б. на счет ОФК.

4) Принятые к исп-ю ОФК «Заявки на возврат» регистр-ся в Журнале регистрации возвратов. Операция по возврату отражаются в Ведомости учета возвратов.5)ОФК определяет необх объем ср-в б-та для осущ-я возвратов и оформляет расчетн док-ты на перечисление необходимой ∑ с единого сч б-та на соотв. счет ОФК и направляет эти документы в банк.

6) Банк осущ-ет перевод денег со счета ОФК на счет плат-ка.

7) ОФК получает информ-ю по списанию указанных средств со счета и формирует «Выписку из лиц счета», кот. предоставляет АДБ.