14. Доходы бюджетов субъектов рф.

Доходы бюджетов субъектов Российской Федерации. В соответствии с Бюджетным кодексом доходы региональных бюджетов формируются за счет налоговых и неналоговых доходов.

Г. Б. Поляк предлагает классифицировать доходы бюджетов субъектов РФ на собственные, перераспределяемые, заемные и привлеченные средства.

Собственные доходы бюджета – это виды доходов, закрепленные на постоянной основе полностью или частично за соответствующими бюджетами законодательством РФ.

Перераспределяемые доходы бюджета – финансовые ресурсы, поступающие в территориальные бюджеты на безвозмездной и безвозвратной основе для оказания финансовой помощи и осуществления переданных на другой уровень власти полномочий (межбюджетные трансферты).

Заемные средства бюджета – средства, поступающие в бюджет за счет полученных кредитов и выпуска ценных бумаг.

Привлеченные средства бюджета – средства, переданные на добровольной и безвозвратной основе юридическими и физическими лицами для решения экономических и социальных задач (средства самообложения граждан, добровольные пожертвования).

15. Доходы местных бюджетов.

Доходы местных бюджетов формируются за счет собственных доходов и доходов за счет отчислений от федеральных и региональных регулирующих налогов и сборов.

Наряду с налоговыми сборами, предусмотренными налоговым законодательствам и статьями 61 – 61.2 Бюджетного кодекса РФ, в местные бюджеты в полном объеме поступают неналоговые доходы (ст. БК РФ), доходы от исполнения имущества, находящегося в муниципальной собственности, доходы от платных услуг, оказываемых бюджетными учреждениями, находящимися в ведении органов местного самоуправления.

До разграничения государственной собственности на землю в местные бюджеты поступают доходы от продажи передачи в аренду находящихся в государственной собственности жилищных участков, расположенных в границах муниципальных образований.

16. Основные направления расходов федерального бюджета.

17. Расходные обязательства субъектов РФ.

Расходные обязательства субъектов РФ и муниципальных образований вытекают из действующих на данный момент правовых норм, принятых органами исполнительной власти соответствующего уровня, соглашений и договоров, заключенных от имени субъектов РФ или местных администраций.

18. Расходные обязательства муниципального образования.

Расходные обязательства субъектов РФ и муниципальных образований вытекают из действующих на данный момент правовых норм, принятых органами исполнительной власти соответствующего уровня, соглашений и договоров, заключенных от имени субъектов РФ или местных администраций.

19. Дефицит бюджета и источники его покрытия.

умеренный дефицит бюджета, по мнению большинства экономистов, создает условия для поиска источников его покрытия (новые рабочие места, расширение производства, решение социальных проблем и т. д.).

Источники финансирования дефицита федерального бюджета.

. Перечень и коды главных администраторов источников финансирования дефицита федерального бюджета утверждены Федеральным законом от 24.07.2007 № 198-ФЗ «О федеральном бюджете на 2008 год и на плановый период 2009 и 2010 годов» (Приложение 7).

Виды источников финансирования дефицита бюджета (4-17 разряд) определены в соответствии с составом источников финансирования дефицитов бюджетов и направлениями их использования. Едиными для бюджетов бюджетной системы РФ группами и подгруппами источников финансирования дефицитов бюджетов являются:

1. Источники внутреннего финансирования дефицитов бюджетов:

• государственные (муниципальные) ценные бумаги, номинальная стоимость которых указана в валюте Российской Федерации;

• кредиты кредитных организаций в валюте Российской Федерации;

• бюджетные кредиты от других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации;

• кредиты международных финансовых организаций в валюте Российской Федерации;

• изменение остатков средств на счетах по учету средств бюджета;

• иные источники внутреннего финансирования дефицитов бюджетов;

2. Источники внешнего финансирования дефицитов бюджетов:

• государственные ценные бумаги, номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте;

• кредиты иностранных государств, включая целевые иностранные кредиты (заимствования), международных финансовых организаций, иных субъектов международного права, иностранных юридических лиц в иностранной валюте;

• кредиты кредитных организаций в иностранной валюте;

• иные источники внешнего финансирования дефицитов бюджетов.

20. Источники финансирования дефицита местного субъекта РФ.

21. Источники финансирования дефицита местного бюджета.

22. Использование нефтегазовых доходов в федеральном бюджете.

Одной из особенностей разработки проекта федерального бюджета на 2008-2010 гг. явилось изменение структуры доходов в части их распределения на нефтегазовые и ненефтегазовые доходы с определением размера нефтегазового трансферта, направляемого на расходы федерального бюджета, необходимость проработки этого вопроса связана с сильной зависимостью экономики и бюджета от сырьевого сектора и связанных с этим серьезных макроэкономических рисков. К нефтегазовым доходам относят:

• налог на добычу полезных ископаемых в виде углеводородного сырья;

• вывозные таможенные пошлины (нефть, газ и нефтепродукты).

Нефтегазовый дефицит федерального бюджета представляет собой разницу между объемом доходов бюджета без учета нефтегазовых доходов, доходов резервных фондов и общим объемом расходов бюджета в соответствующем финансовом году. Ненефтегазовый дефицит федерального бюджета не может превышать 4,7% прогнозируемого ВВП на текущий финансовый год и плановый период.

23. Резервные фонды федерального бюджета.

24. Понятие государственного и муниципального долга.

В соответствии со статьей 97 БК РФ государственным долгом Российской Федерации являются долговые обязательства РФ перед физическими, юридическими лицами, иностранными государствами, международными организациями и иными субъектами международного права.

Долговые обязательства РФ могут существовать в виде обязательств по:

• кредитам, привлеченным от имени РФ;

• государственным ценным бумагам, выпущенным от имени РФ;

• бюджетным кредитам.

• Государственный долг субъекта РФ включает долговые обязательства (Ст. 99 БК РФ): государственные ценные бумаги субъекта РФ;

• бюджетные кредиты, привлеченные от других бюджетов бюджетной системы РФ;

• кредиты, привлеченные от кредитных организаций, иностранных банков, международных финансовых организаций;

• государственные гарантии субъекта РФ.

Муниципальный долг – совокупность долговых обязательств местных администраций, которые обеспечиваются всем муниципальным имуществом, составляющим муниципальную казну. Структура долга муниципального образования включает:

• ценные бумаги муниципального образования;

• бюджетные кредиты, привлеченные в местный бюджет;

• кредиты, полученные в кредитных организациях;

• гарантии муниципального образования.

25. Понятие предельного объема заимствований бюджетов бюджетной системы РФ.

26. Формы межбюджетных трансфертов. Условия предоставления межбюджетных трансфертов из федерального бюджета.

Межбюджетные трансферты – это средства одного бюджета бюджетной системы РФ, перечисляемые другому бюджету бюджетной системы РФ. Межбюджетные трансферты из федерального бюджета поступают из пяти федеральных фондов.

Используемые в России межбюджетные трансферты можно разделить на две категории:

• выравнивающие трансферты;

• прочие трансферты, которые включают в себя дотации, взаимные расчеты и прочие безвозмездные перечисления

27. Федеральный фонд финансовой поддержки субъектов РФ: цели, задачи, порядок предоставления средств.

Резервный фонд Президента Российской Федерации. Федеральным бюджетом на очередной финансовый год предусматривается создание фонда в размере не более 1 % утвержденных расходов федерального бюджета. Средства фонда расходуются на финансирование непредвиденных расходов, а также дополнительных расходов, предусмотренных указами Президента Российской Федерации.

Расходование средств резервного фонда Президента Российской Федерации на проведение выборов, референдумов, освещение деятельности Президента Российской Федерации не допускается.

Резервные фонды бюджетов бюджетной системы РФ. В расходной части бюджетов всех уровней бюджетной системы Российской Федерации предусматривается создание резервных фондов органов исполнительной власти и резервных фондов органов местного самоуправления.

Размер резервного фонда Правительства РФ не может превышать 3 % утвержденных расходов федерального бюджета.

Размер резервных фондов в бюджетах субъектов Российской Федерации устанавливается органами законодательной (представительной) власти субъектов Российской Федерации при утверждении бюджетов субъектов Российской Федерации на очередной финансовый год.

Средства резервных фондов расходуются на финансирование непредвиденных расходов, в том числе на проведение аварийно-восстановительных работ по ликвидации последствий стихийных бедствий и других чрезвычайных ситуаций, имевших место в текущем финансовом году. Порядок расходования средств резервных фондов устанавливается нормативными правовыми актами органов исполнительной власти бюджетов.

28. Федеральный фонд софинансирования социальных расходов: цели, задачи, порядок предоставления средств.

29. Федеральный фонд компенсаций: цели, задачи, порядок предоставления средств.

Создан в 2001 г. он предназначен для полного целевого финансирования федеральных мандатов (решений, принятых федеральными органами власти). Цель Фонда – обеспечение равного доступа всех граждан к социальным гарантиям государства.

Субвенции Фонда распределяются между регионами пропорционально численности соответствующих категорий граждан (с учетом региональных факторов и условий, влияющих на стоимость предоставления основных бюджетных услуг), без учета налогового потенциала. При этом в силу несовпадения в размещении налогового потенциала и расходных потребностей по данным мандатам при распределении субвенций Фонда также происходит выравнивание текущей бюджетной обеспеченности.

30. Формы межбюджетных трансфертов, предоставляемых из бюджетов субъектов РФ муниципальным бюджетам.

Согласно статьи 135 Бюджетного кодекса РФ субъекты РФ, также могут предоставлять межбюджетные трансферты муниципальным образованиям в виде:

• дотации на выравнивание бюджетной обеспеченности поселений, муниципальных районов, городских округов;

• субсидий местным бюджетам;

• субвенций местным бюджетам;

• иных межбюджетных трансфертов.

Например, в Свердловской области сформировано 5 трансфертных фонда для предоставления финансовой помощи муниципальным образованиям:

1. Областной фонд финансовой поддержки поселений – дотирует выравнивание бюджетной обеспеченности поселения;

2. Областной фонд финансовой поддержки муниципальных районов (городских округов), аналогичен первому;

3. Областной фонд муниципального развития, субсидирует инвестиционные проекты;

4. Областной фонд софинансирования социальных расходов муниципальных образований – субсидирует на условиях долевого финансирования социально-научные расходы;

5. Областной фонд компенсаций выделяет субвенции на передаваемые муниципалитетам государственные полномочия.

Межбюджетные трансферты по этим фондам, по данным Управления Федерального казначейства по Свердловской области составили в 2006 году 29 061,1 млн. рублей, а в 2007 г. – 31 407,4 млн. рублей, что составило соответственно 37,7 и 30,8 процента к кассовым поступлениям.

Для формирования и распределения областных фондов финансовой поддержки муниципальных образований используются следующие методы:

• подушевое распределение;

• выравнивание «беднейших» муниципальных образований до установленного уровня бюджетной обеспеченности;

• замещение части дотаций дополнительными нормативами отчислений от налога на доходы физических лиц;

• обеспечение сбалансированности местных бюджетов¹.

31. Характеристика фонда социального страхования РФ.

32. Проблемы Пенсионного фонда РФ, и пути их разрешения.

33. Бюджет фонда обязательного медицинского страхования, необходимость его реформирования.

34. Государственные внебюджетные фонды: формирование доходов, направления расходования, рассмотрение и утверждение бюджетов.

Государственные внебюджетные фонды – одна из форм перераспределения и использования национального дохода государства на определённые социальные и экономические цели. Необходимость образования государственных внебюджетных фондов связана с задачей общества – поддержать существование лиц, нуждающихся в помощи. К началу 2005 года доходы 28 млн. россиян были ниже прожиточного минимума¹.

Государственный внебюджетный фонд – фонд денежных средств, образуемый вне федерального бюджета и бюджетов субъектов Российской Федерации и предназначенный для реализации конституционных прав граждан на пенсионное обеспечение, социальное страхование, социальное обеспечение в случае безработицы, охрану здоровья и медицинскую помощь.

Ограниченность оборотных финансовых ресурсов в бюджете государства вызывает необходимость параллельного накопления и использования внебюджетных фондов для финансирования государственных расходов. Практика финансирования государственных расходов из социальных внебюджетных фондов достаточно широко распространена в зарубежных странах.

С помощью государственных социальных внебюджетных фондов можно решать следующие задачи:

• оказывать социальную помощь и услуги населению путём выплаты денежных пособий, единовременной помощи;

• обеспечивать восстановление и сохранение трудоспособности человека;

• оказывать социальные услуги населению путём финансирования учреждений социальной инфраструктуры;

• финансировать пенсионное обеспечение.

Аккумулирование средств во внебюджетных фондах позволяет накапливать источники финансирования для выплат пенсий, пособий, стипендий и т.п.

В РФ действующие государственные социальные внебюджетные фонды:

1. Пенсионный фонд Российской Федерации.

2. Фонд социального страхования Российской Федерации.

3. Фонды обязательного медицинского страхования (федеральный и территориальный).

Например, из федерального бюджета в 2007 году федеральным ГВФ было выделено 1 064,7 млрд. рублей, причем около 1 млрд. рублей получил Пенсионный фонд РФ¹.

Государственные внебюджетные фонды предназначены для реализации конституционных прав граждан:

• социальное обеспечение по возрасту (пенсии);

• социальное обеспечение в случае безработицы (пособия);

• социальное обеспечение по инвалидности, болезни, в случае потери кормильца и т.д.;

• охрану здоровья и получение бесплатной медицинской помощи.

Внебюджетные фонды, являясь составной частью финансовой системы Российской Федерации, обладают рядом особенностей:

• запланированы органами власти и управления и имеют строгую целевую направленность;

• денежные средства фондов используются для финансирования государственных расходов, не включенных в бюджет;

• формируются в основном за счет обязательных отчислений юридических и физических лиц;

• страховые взносы в фонды и взаимоотношения, возникающие при их уплате, имеют налоговую природу, тарифы взносов устанавливаются государством и являются обязательными;

• денежные ресурсы фонда находятся в государственной собственности, но не входят в состав бюджетов, а также других фондов и не подлежат изъятию на какие-либо цели, прямо не предусмотренные законом;

• расходование средств из фондов осуществляется специально уполномоченным органом (Правление фонда)¹.

Доходы и расходы государственного внебюджетного фонда образуют его бюджет, предназначенный для финансового обеспечения выполняемых задач и функций.

Проекты бюджетов государственных внебюджетных фондов разрабатываются их органами управления и представляются в органы исполнительной власти, которые передают их на рассмотрение законодательным органам власти одновременно с проектами соответствующих бюджетов на очередной финансовый год.

Бюджеты федеральных внебюджетных фондов вносятся на рассмотрение и утверждение Государственной Думы РФ и принимаются в форме федеральных законов одновременно с принятием закона о федеральном бюджете. Бюджеты территориальных государственных внебюджетных фондов вносятся на рассмотрение законодательных органов власти субъектов РФ и принимаются в форме законов субъектов РФ одновременно с законами о бюджете на очередной финансовый год. Порядок составления, утверждения, исполнения и формирования отчета об его исполнении изложен в Бюджетном кодексе РФ (ст. 144 – 150).

Источниками формирования доходов бюджетов внебюджетных фондов являются:

• обязательные платежи, предусмотренные соответствующими законодательными актами (в настоящее время введен Единый социальный налог (ЕСН));

• добровольные взносы юридических и физических лиц;

• прочие доходы.

Поступление доходов в государственные внебюджетные фонды обеспечивают те же органы исполнительной власти, на которые возложены функции сбора налогов в федеральный бюджет. Статьи расходов государственных внебюджетных фондов устанавливаются в строгом соответствии с их социальным назначением и утвержденными законами.

Контроль за исполнением бюджетов государственных внебюджетных фондов возложен на органы, обеспечивающие контроль за исполнением бюджетов соответствующего уровня бюджетной системы РФ.

От уплаты страховых взносов в государственные социальные внебюджетные фонды освобождаются:

• организации – в части выплат, начисленных по всем основаниям независимо от источников финансирования, в пользу работников, являющихся инвалидами I, II и III групп и получающих пенсии по инвалидности в соответствии с законодательством Российской Федерации;

• общероссийские общественные организации инвалидов, среди членов которых инвалиды и их законные представители составляют не менее 80%, их региональные и территориальные организации, а также организации, уставный капитал которых полностью состоит из вкладов указанных организаций, и организации, единственным собственником имущества которых являются указанные общественные организации;

• индивидуальные предприниматели, в том числе иностранные граждане, лица без гражданства, проживающие на территории Российской Федерации, частные детективы, занимающиеся частной практикой нотариусы, адвокаты, являющиеся инвалидами I, II и III групп и получающие пенсии по инвалидности в соответствии с законодательством Российской Федерации¹.

35. Участники бюджетного процесса и их полномочия.

36. Бюджетные полномочия Министерства финансов РФ.

37. Бюджетные полномочия Федерального казначейства.

38. Понятие временной финансовой администрации, основания и порядок ведения.

39. Порядок составления проекта бюджета.

40. Прогноз социально-экономического развития Российской Федерации.

41. Прогнозирование доходов бюджета.

42. Инвестиционный фонд РФ, основные направления его расходования.

43. Ведомственные целевые программы: цели, задачи, порядок предоставления.

44. Поря док рассмотрения и утверждения федерального бюджета.

45. Порядок работы со сводной бюджетной росписью.

46. Понятие кассового плана, исполнение бюджета по доходам, исполнение бюджета по расходам.

47. Организация кассового обслуживания исполнения федерального бюджета.

48. Завершение финансирования текущего года.

49. Нарушения бюджетного законодательства и меры применяемые к нарушителям.

1 Швецов Ю.Г., Бутаков О.В. Функциональная направленность системы бюджетного регулирования / Ю.Г. Швецов, О.В. Бутакова //Финансы. – 2007. - № 10. – С. 9 – 12.

1 Нешитой А. С. Финансы: Учебник / А. С. Нешитой. 6-е издание, переработанное и дополненное. М.: Издательско-торговая корпорация «Дашков и Ко», 2006. C.28.

1 Селезнев А.З. Бюджетная система Российской Федерации: учебное пособие / А.З. Селезнев / под ред. проф. В.Ю. Катасонова. – М.: Магистр, 2007. – С. 48-87.

1 Нешитой А. С. Финансы: Учебник / А. С. Нешитой. 6-е издание, переработанное и дополненное. М.: Издательско-торговая корпорация «Дашков и Ко», 2006. С.83.

1 Нешитой А. С. Финансы: Учебник / А. С. Нешитой. 6-е издание, переработанное и дополненное. М.: Издательско-торговая корпорация «Дашков и Ко», 2006. C.78.

² Конституция Российской Федерации от 12.12.1993 г., с 12 - 14.