Інші витрати звичайної діяльності та інші операційні витрати

Показники

Код

рядка

Сума

1

2

3

Інші витрати звичайної діяльності та інші операційні витрати (сума рядків 06.4.1 - 06.4.39)

06.4

Суми коштів або вартість товарів, виконаних робіт, наданих послуг, добровільно перераховані (передані) протягом звітного року до Державного бюджету України або бюджетів місцевого самоврядування, до неприбуткових організацій у розмірі, що не перевищує 4 відсотки оподатковуваного прибутку попереднього звітного року

06.4.1

Суми коштів, перераховані роботодавцями первинним профспілковим організаціям на культурно-масову, фізкультурну та оздоровчу роботу, передбачені колективними договорами (угодами) відповідно до Закону України “Про професійні спілки, їх права та гарантії діяльності”, в межах 4 відсотків оподатковуваного прибутку за попередній звітний рік з урахуванням положень абзацу "а" підпункту 138.10.6 пункту 138.10 статті 138 розділу ІІІ Податкового кодексу України

06.4.2

Cуми коштів, перераховані підприємствами всеукраїнських об'єднань осіб, які постраждали внаслідок Чорнобильської катастрофи, на яких працює за основним місцем роботи не менш як 75 відсотків таких осіб, цим об’єднанням для ведення благодійної діяльності, але не більше 10 відсотків оподатковуваного прибутку попереднього звітного року

06.4.3

Витрати на створення резерву сумнівної заборгованості

06.4.4

Вартість вугілля та вугільних брикетів, безоплатно наданих в обсягах та за переліком професій, що встановлюються Кабінетом Міністрів України

06.4.5

Суми коштів або вартість майна, добровільно перераховані/передані для цільового використання з метою охорони культурної спадщини установам науки, освіти, культури, заповідникам, музеям, музеям-заповідникам у розмірі, що не перевищує 10 відсотків оподатковуваного прибутку за попередній звітний рік

06.4.6

Суми коштів або вартість майна, добровільно перераховані/передані на користь резидентів для цільового використання з метою виробництва національних фільмів (у тому числі анімаційних) та аудіовізуальних творів, але не більше 10 відсотків оподатковуваного прибутку за попередній податковий рік

06.4.7

Витрати платника податку, пов'язані з утриманням та експлуатацією фондів природоохоронного призначення, які перебувають у його власності; витрати на самостійне зберігання, переробку, захоронення або придбання послуг із збирання, зберігання, перевезення, знешкодження, видалення і захоронення відходів від виробничої діяльності платника податку, що надаються сторонніми організаціями, з очищення стічних вод; інші витрати на збереження екологічних систем, які перебувають під негативним впливом господарської діяльності платника податку

06.4.8

Витрати на придбання ліцензій та інших спеціальних дозволів

06.4.9

Витрати на плату за реєстрацію підприємства в органах державної реєстрації

06.4.10

Суми коштів або вартість майна, добровільно перераховані (передані) організаціям роботодавців та їх об’єднанням у вигляді вступних, членських та цільових внесків, але не більше 0,2 відсотка фонду оплати праці платника податку в розрахунку за звітний податковий рік

06.4.11

Від’ємне значення курсових різниць згідно зі статтею 153 розділу ІІІ Податкового кодексу України

06.4.12

Суми нарахованих податків та зборів, установлених Податковим кодексом України, а також інших обов'язкових платежів, встановлених законодавчими актами

06.4.13

Відшкодування Пенсійному фонду України сум фактичних витрат на виплату і доставку пенсій, призначених відповідно до пункту "а" статті 13 Закону України "Про пенсійне забезпечення", сум фактичних витрат на виплату і доставку пенсій, призначених відповідно до пунктів "б" - "з" статті 13 Закону України "Про пенсійне забезпечення", різниці між сумою пенсії, призначеної за Законом України "Про наукову і науково-технічну діяльність", та сумою пенсії, обчисленої відповідно до інших законодавчих актів

06.4.14

Плата за землю, що не використовується в сільськогосподарському виробничому обороті¹

06.4.15

Витрати, визначені відповідно до статті 146 розділу ІІІ Податкового кодексу України

06.4.16

Витрати, визначені відповідно до пункту 147.4 статті 147 розділу ІІІ Податкового кодексу України по операціях із землею та її капітальним поліпшенням

06.4.17

Витрати за операціями з борговими вимогами та зобов’язаннями

06.4.18

Витрати на операції оренди/лізингу

06.4.19

Витрати, понесені при першому відступленні права вимоги відповідно до пункту 153.5 статті 153 розділу ІІІ Податкового кодексу України

06.4.20

Витрати, пов’язані з довготривалим (більше 1 року) технологічним циклом виробництва відповідно до пункту 138.2 статті 138 розділу ІІІ Податкового кодексу України

06.4.21

Витрати з винагороди управителю за договорами управління майном

06.4.22

Суми витрат, отриманих (нарахованих) до реорганізації платником податку, що припинений, та невключених до витрат до дати затвердження передавального акта

06.4.23

Суми врегулювання сумнівної та безнадійної заборгованості (+,-)

06.4.24 СБ

Перерахунок витрат у разі зміни суми компенсації вартості товарів (робіт, послуг) (+,-)

06.4.25

Перерахунок витрат у разі визнання правочину недійсним (+,-)

06.4.26

Амортизація тимчасової податкової різниці, яка виникла за результатами інвентаризації основних засобів станом на 01.04.2011

06.4.27 АМ

Обов'язкові виплати, а також компенсація вартості послуг, які надаються працівникам

06.4.28

Сума внесків платника податку на довгострокове страхування життя, довірче управління, недержавне пенсійне забезпечення будь-якого виду, загальний обсяг якої не перевищує 25 відсотків заробітної плати, нарахованої найманій особі протягом податкового року, на який припадають такі звітні (податкові) періоди

06.4.29

Сума страхового резерву для небанківських фінансових установ

06.4.30

Витрати на придбання послуг (робіт) з інжинірингу, в тому числі:

06.4.31

витрати, понесені (нараховані) у зв’язку із придбанням у нерезидента послуг (робіт) з інжинірингу в обсязі, що не перевищує 5 відсотків митної вартості обладнання, імпортованого згідно з відповідним контрактом

06.4.31.1

Нараховані роялті, в тому числі:

06.4.32

роялті, нараховані на користь нерезидента в обсязі, що не перевищує 4 відсотки доходу (виручки) від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) за рік, що передує звітному

06.4.32.1

Витрати на консалтинг, в тому числі:

06.4.33

витрати, понесені (нараховані) у зв’язку із придбанням у нерезидента послуг (робіт) з консалтингу в обсязі, що не перевищує 4 відсотки доходу (виручки) від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) за рік, що передує звітному

06.4.33.1

Сума фактично повернутої поворотної фінансової допомоги

06.4.34

Суми списаної безнадійної дебіторської заборгованості

06.4.35

Витрати на інформаційне забезпечення господарської діяльності платника податку, в тому числі з питань законодавства, на придбання літератури, оплату Інтернет-послуг і передплату спеціалізованих періодичних видань

06.4.36

Частина витрат із загальної суми 85 - відсоткової вартості товарів (робіт, послуг), придбаних у нерезидентів, що мають офшорний статус

06.4.37 ВО

Сума витрат на ремонт та поліпшення необоротних активів, що надані в оперативну оренду відповідно до пункту 146.12 статті 146 розділу ІІІ Податкового кодексу України

06.4.38

Інші витрати господарської діяльності, до яких розділом ІІІ Податкового кодексу України прямо не встановлено обмежень щодо віднесення до складу витрат

06.4.39

№

Дата

Зміст господарської операції

Сума, грн.

1.

05.01

Відвантажено товари ТОВ “Арніка”, що підтверджено первинними документами (визнано перехід прав власності)

180 000

(з ПДВ)

01.02

Зараховано кошти на рахунок від покупця за відвантажений товар (банківська виписка від 01.02)

2.

20.03

Сплачено за ліцензію місцевим органам влади (платіжне доручення від 20.03). Термін дії ліцензії – 3 роки

7 000

3.

01.01-31.03

Нарахована амортизація за І квартал.

60% амортизації включається до собівартості реалізованих товарів, по яких визнано перехід права власності,

40% - амортизація основних засобів, пов’язаних із збутом товарів.

24 000

4.

25.04

Безоплатно отримано товари від підприємства “Алмаз”, яке знаходиться на загальній системі оподаткування. Операція підтверджена документально

(звичайна ціна товарів складає 60 000грн (без ПДВ).

50 000

(без ПДВ)

5.

25.05

Сплачено орендну плату за використання складського приміщення для загальновиробничих цілей (не пов’язаних із безпосереднім виготовленням продукції) відповідно до договору оренди (платіжне доручення від 25.05)

3600

(з ПДВ)

6.

30.06.

На просування товару на ринку, 30.06 компанією було здійснено наступні витрати:

- реклама у спеціалізованих періодичних виданнях

- зовнішня реклама (білборди)

- організація виставки

14400

(з ПДВ)

9600

(з ПДВ)

30000

(без ПДВ)

7.

01.03-30.06

Нарахована амортизація за ІІ – IV квартал.

20% амортизації включається до собівартості реалізованих товарів, по яких не визнано перехід права власності,

30% амортизації включається до собівартості реалізованих товарів, по яких визнано перехід права власності,

50% - амортизація основних засобів, пов’язаних із збутом товарів.

40 000

8.

10.10

Списано з поточного рахунку кошти за ремонт основних засобів (комп’ютер) сторонній організації. Комп’ютер використовується бухгалтерією для загальногосподарських цілей (платіжне доручення від 10.10; акт приймання-передачі наданих послуг від 30.10)

1200

(з ПДВ)

9.

22.10

Отримано на рахунок кошти поворотної фінансової допомоги від підприємства “Зета”, платника податку на прибуток на загальній системі оподаткування (банківська виписка від 22.10).

Сума поворотної фінансової допомоги буде повернена підприємству «Зета» 09.03 наступного року.

200 000

ПОКАЗНИКИ 

Код рядка

Сума

1 

2

3 

Доходи, що враховуються при визначенні об’єкта оподаткування (рядок 02 + рядок 03):

01

Дохід від операційної діяльності (дохід від реалізації товарів (робіт, послуг))

02

Інші доходи

03 ІД

Витрати, що враховуються при визначенні об’єкта оподаткування (рядок 05 + рядок 06)

04

Витрати операційної діяльності, в тому числі:

05

Собівартість придбаних (виготовлених) та реалізованих товарів (робіт, послуг)

05.1

Інші витрати (сума рядків 06.1 - 06.5)

06

Адміністративні витрати

06.1

Витрати на збут

06.2

Фінансові витрати відповідно до підпункту 138.10.5 пункту 138.10 статті 138 розділу ІІІ Податкового кодексу України, в тому числі:

06.3

проценти, що включаються до витрат з урахуванням обмежень, встановлених пунктом 141.2 статті 141 розділу ІІІ Податкового кодексу України

06.3.1

Інші витрати звичайної діяльності та інші операційні витрати

06.4 ІВ

Від’ємне значення об’єкта оподаткування попереднього звітного (податкового) року (від’ємне значення рядка 07 Податкової декларації за попередній звітний (податковий) рік)

06.5

Об’єкт оподаткування від усіх видів діяльності (рядок 01 – рядок 04) (+,-)

07

Об’єкт оподаткування від діяльності, що підлягає патентуванню (+,-)

08 ТП

Прибуток, звільнений від оподаткування, або збиток від діяльності, прибуток від якої звільняється від оподаткування (+,-)

09 ПЗ

Ставка податку на прибуток у відсотках

10

Податок на прибуток від діяльності, що не підлягає патентуванню (рядок 07 – рядок 08 – рядок 09 (при позитивному значенні) х рядок 10/100)

11

Податок на прибуток від діяльності, що підлягає патентуванню, зменшений на вартість торгових патентів

12 ТП

Зменшення нарахованої суми податку

13 ЗП

Податок на прибуток за звітний (податковий) період (рядок 11 + рядок 12 – рядок 13)

14

Податок на прибуток за результатами попереднього звітного (податкового) періоду поточного року з урахуванням уточнень (рядок 14 Податкової декларації за попередній звітний (податковий) період)

15

Податок на прибуток, нарахований за результатами останнього календарного кварталу (звітного) податкового періоду (рядок 14 – рядок 15) (+,-)

16

Сума податків, які утримуються при виплаті доходів (прибутків) нерезидентам за звітний (податковий) період

17 ПН

Сума податків, які утримуються при виплаті доходів (прибутків) нерезидентам за результатами попереднього звітного (податкового) періоду поточного року з урахуванням уточнень (рядок 17 Податкової декларації за попередній звітний (податковий) період)

18

Сума податків, які утримуються при виплаті доходів (прибутків) нерезидентам, нарахована за результатами останнього календарного кварталу звітного (податкового) періоду (рядок 17 – рядок 18)

19

Сума авансового внеску при виплаті дивідендів, що має бути сплачена у звітному (податковому) періоді за місцезнаходженням юридичної особи

20 АВ

Сума авансового внеску при виплаті дивідендів, що мала бути сплачена у попередньому звітному (податковому) періоді поточного року за місцезнаходженням юридичної особи з урахуванням уточнень (рядок 20 Податкової декларації за попередній звітний (податковий) період)

21

Сума авансового внеску при виплаті дивідендів, нарахована за результатами останнього календарного кварталу звітного (податкового) періоду, що має бути сплачена за місцезнаходженням юридичної особи (рядок 20 – рядок 21)

22

Самостійне виправлення помилок ³

Збільшення податкового зобов’язання звітного (податкового) періоду(ів), що уточнюється(ються) (позитивне значення (рядок 16 – рядок 16 Податкової декларації, яка уточнюється) + позитивне значення (рядок 22 – рядок 22 Податкової декларації, яка уточнюється) або рядок (сума рядків) 23 з додатка(ів) ВП до Податкової декларації)

23

Сума штрафу при відображенні недоплати у складі Податкової декларації, що подається за звітний (податковий) період, наступний за періодом, у якому виявлено факт заниження податкового зобов’язання (повинна дорівнювати рядку (сумі рядків) 24 додатка(ів) ВП до Податкової декларації)

24

Пеня, нарахована на виконання вимог підпункту 129.1.2 пункту 129.1 статті 129 розділу ІІ Податкового кодексу України (у разі виправлення помилки(ок) у складі звітної/звітної нової/консолідованої Податкової декларації, повинна дорівнювати рядку (сумі рядків) 25 додатка(ів) ВП до Податкової декларації)

25

Зменшення податкового зобов’язання звітного (податкового) періоду(ів), що уточнюється(ються) (від’ємне значення (рядок 16 – рядок 16 Податкової декларації, яка уточнюється) + від’ємне значення (рядок 22 – рядок 22 Податкової декларації, яка уточнюється) або рядок (сума рядків) 26 з додатка(ів) ВП до Податкової декларації)

26

Сума штрафу від недоплати при наданні уточнюючої Податкової декларації (рядок 23 х 3%)

27

Самостійне виправлення помилок з податку на прибуток, який утримується при виплаті доходів (прибутків) нерезидентів ³

Збільшення податкового зобов’язання звітного (податкового) періоду(ів), що уточнюється(ються) (позитивне значення (рядок 19 – рядок 19 Податкової декларації, яка уточнюється) або рядок (сума рядків) 28 з додатка(ів) ВП до Податкової декларації)

28

Сума штрафу при відображенні недоплати у складі Податкової декларації, що подається за звітний (податковий) період, наступний за періодом, у якому виявлено факт заниження податкового зобов’язання (повинна дорівнювати рядку (сумі рядків) 29 додатка(ів) ВП до Податкової декларації)

29

Пеня, нарахована на виконання вимог підпункту 129.1.2 пункту 129.1 статті 129 розділу ІІ Податкового кодексу України (у разі виправлення помилки(ок) у складі звітної/звітної нової/консолідованої Податкової декларації повинна дорівнювати рядку (сумі рядків) 30 додатка(ів) ВП до Податкової декларації)

30

Зменшення податкового зобов’язання звітного (податкового) періоду, що уточнюється(ються) (від’ємне значення (рядок 19 – рядок 19 Податкової декларації, яка уточнюється) або рядок (сума рядків) 31 з додатка(ів) ВП до Податкової декларації)

31

Сума штрафу від недоплати при наданні уточнюючої Податкової декларації (рядок 28 х 3%)

32

Розрахунок авансового внеску з податку на прибуток⁴

Загальна сума нарахованого до сплати податку на прибуток за звітний (податковий) рік (рядок 14 + рядок 20)

33

Авансовий внесок (1/12 нарахованої до сплати загальної суми податку на прибуток за звітний (податковий) рік), що підлягатиме сплаті щомісяця у березні – грудні 20____ року та січні – лютому 20___ року (рядок 33/12)

34

№

Дата

Зміст господарської операції

Сума, грн.

1.

На 01.03 п.р. на складі обліковувалась продукція «А» на загальну суму по собівартості на 3210 тис грн (без ПДВ)

Собівартість виготовленої продукції “А” складається з (без ПДВ) :

• вартість придбаної сировини та напівфабрикатів

• вартість послуг підприємства “Люкс” за доставку придбаної сировини на склад (акт приймання-передачі наданих послуг від 05.02)

• заробітна плата працівників, зайнятих виробництвом продукції, з нарахуваннями

• амортизація основних засобів, що використовуються для виготовлення продукції «А» (за звітний період)

2000 000

500 000

630 000

80 000

02.04

Зі складу відвантажено 80% продукції “А” ТОВу “Бріз”, що підтверджено первинними документами (визнано перехід прав власності на відвантажену продукцію покупцю).

За відвантажений обсяг продукції надійшли кошти у сумі 60000 тис грн. (з ПДВ)

6 000 000

(з ПДВ)

2.

15.05

Реалізовано товари “Б” (10 одиниць) підприємству - платнику податку на прибуток на загальній системі оподаткування, що підтверджено документами (визнано перехід прав власності на товари)

1200000

(з ПДВ)

Собівартість 10 одиниць товару «Б» становить

700 000

(без ПДВ)

3

25.07

Витрати на утримання материнській компанії, яка є окремою юридичною особою (платіжне доручення від 25.07)

300 000

4.

22.08

Зарахування коштів дивідендів, отриманих від нерезидента

(курс НБУ на дату зарахування коштів на рахунок становив 8грн./ за 1 доллар США), банківська виписка від 22.08

50 250 дол США

5.

01.09

Сплачено з поточного рахунку суму штрафу, визначеного за рішенням арбітражного суду (банківська виписка від 01.09)

25 000

6

21.10

Відвантажено продукцію підприємству “Орбіта”, платнику податку на прибуток на загальній системі оподаткування. Документально підтверджено перехід прав власності на відвантажену продукцію

Оплата за відвантажену продукцію надійде згідно договору 12.01 наступного року

480 000

(з ПДВ)

7.

19.12

Нарахована заробітна плата адміністративно-управлінському персоналу

128 000

8

19.12

Нараховано та сплачено в бюджет єдиний соціальний внесок. Ставка ЄСВ – 36,76%

розрахувати

9.

19.12

Перераховано податок на доходи фізичних осіб до бюджету (платіжне доручення від 19.12)

27 600

№

Дата

Зміст господарської операції

Сума, грн.

1.

25.06

Відвантажено підприємству “Рось” 70% виготовленої продукції “А”, що підтверджено первинними документами (визнано перехід права власності на реалізовану продукцію)

9840000

(з ПДВ)

2.

01.04-30.06

Нарахована заробітна плата 15 працівникам, зайнятим виробництвом продукції “А” (по 6400 грн. за місяць, а також нараховано єдиний соціальний внесок) (відомість нарахування заробітної плати)

розрахувати

3.

01.04-30.06

Амортизація обладнання, задіяного у виробництві продукції “А”

880 000

4.

01.04-30.06

Амортизація ексклюзивного права на виготовлення продукції “А”

470 200

5.

01.04-30.06

Прямі матеріальні витрати та загальновиробничі витрати на виготовлення продукції «А»

4500 000

(без ПДВ)

6.

20.04

- витрати на відрядження директора підприємства до Німеччини з метою укладання контракту на поставку обладнання для запуску нової лінії продукції (витрати підтверджені документально);

- витрати на відрядження, що пов’язані з фінансуванням інших власних потреб директора (витрати не підтверджені документально)

22 000

8000

7.

25.05

Сплачено підприємству “Люкс Бренд” за рекламу нової продукції відповідно до договору (платіжне доручення від 25.05)

72 000

(з ПДВ)

8.

30.05

Сплачено орендну плату за оренду торгівельних приміщень відповідно до договору (платіжне доручення від 25.05)

4 800

(з ПДВ)

9.

15.06

Сплачено підприємству “Релакс”- неплатнику ПДВ, за організацію та проведення передпродажної презентації, пов’язаної з просуванням на ринок нових зразків продукції відповідно до договору (платіжне доручення від 15.06)

36000

10

01.04-30.06

Нарахована амортизація за звітний квартал:

- 5% амортизації включається до собівартості реалізованих товарів, по яких невизнано перехід права власності,

- 95% - амортизація основних засобів загально виробничого значення.

800 000

11.

01.04-30.06

Нараховано і сплачено загальнодержавні податки і збори:

- плата за землю

- збір за спеціальне використання води

- екологічний податок

3000

25000

12000

12

20.06

Для виробничих потреб придбано новий автобус з робочим об’ємом циліндра двигуна 4300 см. куб., який у цьому ж періоді введено в експлуатацію.

540 000

(з ПДВ)

13

25.06

Реалізовано товар у зворотній тарі (без ПДВ),

у т. ч. вартість зворотної тари, яка буде повернена протягом 6 місяців.

1200 000

200 000

№ п/п

Рік корисної експлуатації

Вартість

Кумулятивний коефіцієнт

Річна сума

амортизації

4 гр. х 5 гр.

Залишкова вартість на кінець року, грн.

Первісна, грн.

що аморти

зується, грн.

1

2

3

4

5

6

9

1

На дату придбання

250 000

-

-

-

250 000

2

Перший рік експлуатації

Розрахувати

Розрахувати

Розрахувати

Розрахувати

Розрахувати

3

Другий рік експлуатації

Розрахувати

Розрахувати

Розрахувати

Розрахувати

Розрахувати

4

Третій рік експлуатації

Розрахувати

Розрахувати

Розрахувати

Розрахувати

Розрахувати

5

Четвертий рік експлуатації

Розрахувати

Розрахувати

Розрахувати

Розрахувати

Розрахувати

6

П’ятий рік експлуатації

Розрахувати

Розрахувати

Розрахувати

Розрахувати

Розрахувати