Тема 6.

1.Понятие расчетных отношений.

Расчетные правоотношения – это опосредованные правовыми нормами отношения связанные с осуществлением расчетов между сторонами при участии кредитной организации , а так же правоотношения возникшие при осуществлении платежей в бюджеты всех уровней и в гос. внебюджетные фонды. Орган координирующий и регулирующий и лицензирующий организацию расчётных систем в РФ – Банк России. Одно из основных целей ЦБРФ является обеспение эффективного и бесперебойного функционирования системы расчётов. В полномочия ЦБРФ входят :

Установления правил, форм, стандартов, осуществления безналичных расчетов .

Банк России в пределах своей компетенции вправе издавать нормативные акты обязательные для федеральных органов гос власти , органом гос власти субъектом РФ , органом местного самоуправления юридическим и физическим лицам.

Расчет операции осуществляется как правило через банки с открываемых предприятиями расчетных и иных счетов .Все расчёты между предприятиями по платежам , сумма которых превышает размеры установленные правительством РФ осуществляется только в безналичном порядке. Формы безналичных расчетов определяется в соответствии с законодательным актом , а также нормативными актами ЦБРФ. Предприятия могу выбирать любую из установленных форм расчетов исходя из собственных интересов , списание средств со счета предприятия может производиться банком , только по разрешению владельца счета за исключением случаев предусмотренных действующим законодательством .Банк не в праве контролировать направления использования денежных средств находящихся на счете предприятия и устанавливать другие не предусмотренные законом или договором ограничение его права распоряжаться денежными средствами по его усмотрению, Платежи могут совершаться как после отгрузки товара, выполнения работ, оказания услуг , так и авансом или путем предварительной оплаты. Платежи производятся при наличии на счетах плательщика собственных средств или в установленном порядке за счет банковского кредита. Зачисления средств за счет предприятия – получателя , осуществляется лишь после списания сумм со счетов предприятия – плательщика . Форма расчетных документов по которым производится расчетные операции устанавливаются ЦБРФ. Предприятия и банки обязаны своевременно рассчитываться по своим обязательствам, строго соблюдать договорную и расчетную дисциплины .

2. Договора банковского счета и банковского вклада

По договору банковского счета банк обязуется поднимать и зачислять поступающие на счет открытый клиенту, денежные средства, выполнять распоряжения клиента по перечислении и выдачи соответственных сумм со счета и проведении других операций по счетам. Основными видами банковского счета является расчетный счет и текущий счет. Расчетные счета открываются коммерческими и юридическими лицами и предназначены и используются ими для зачисления выручки от реализации продукции, учета своих доходов от внереализационных операций, учета сумм полученных кредитов и иных поступлений. Расчетные счета служат для осуществления расчетов с поставщиками, с бюджетами по налогам и приравниных к ним платежам с рабочими и служащими по заработной плате и другими выплатами, с банками по получению кредитов и процентов по ним, а так же для осуществления платежей по решениям судов, арбитражный суд и других органов имеющих право принимать решение по взысканию средств со счетов предприятий в бесспорном порядке. Текущие счета открываются не коммерческим, юридическим лицам (учреждениям, обществам и религиозным организациям) а так же организациям, которые не являются юридическими лицами(филиалам). Для хранения свободных денежных средств хозяйственного субъекта, а так же денежных средств ему не принадлежащих предназначены депозитные счета.

Депозитные счета подразделяются:

1.на клады до востребования

2.в сберегательные вклады

3.срочные вклады

Формирование средств на депозитном счете предприятия осуществляется путем перечисления соответствующих сумм с их расчетных текущих счетов, в этом случае между предприятиями и банком заключается договор банковского вклада, по которому банк обязуется хранить вложенные вкладчикам денежные средства, выплачивать по ним доход в виде процента или иной форме, выполнять поручения вкладчика по расчетам с вклада, возвратить сумму вклада по первому требованию вкладчика на условиях и в порядке, предусмотренном данного вида законам и договором . для открытия счета предприятия обязано предоставить в банк следующие документы:

1.в заявлении об открытии счета подписаны руководством главным бухгалтером и владельцем счета.

2. Документ о гос регистрации

3. Документ из налогового органа

4.Документ пенсионного фонда

5. Документ фонда обязательного медицинского страхования

6.Карточку с подписями и оттиском печати

При переоформлении счета в связи с реорганизацией предприятия представляющей такие же документы, как и при открытии. В соответствующие законодательством счет предприятия может быть закрыт по решению собственника его имущество или органом уполномоченного создавать такие предприятия либо по решению суда или арбитражного суда. При переоформлении счета на имя ликвидационной комиссии в банк должны быть предоставлены решения собственника или уполномоченным им органом, а в случае банкротства – суда или арбитражного суда с указанным в нем срока действия ликвидационной комиссии, заверенная карточка с образцами подписей и оттиском печати ликвидационной комиссии.

3. Формирование безналичных расчетов в хозяйственных отношениях.

Списание денежных средств со счета без распоряжения его владельца осуществляется в случае предусмотренном законодательством. Исходя из этой нормы можно сделать вывод о том , что не допускается списание без акцептов по платежным требованиям и кассовым поручения , органом , право которым на безакцизное списание установлено нормативным актом субъектом РФ . При бесспорном списании по исполнительным документам применяются кассовые поручения за исключением предъявлением исполнительного листа физическим лицом . Списание денежных средств со счета плательщика без его согласия может осуществляться в случаях предусмотренными сторонами по основному договору при условии предоставлению банка обслуживающего плательщика . Право на списания денежных средств со счета плательщика без его распоряжения . Расчеты платежными требованиями с акцептованными плательщиками возможно как и без акцептные расчеты при наличии :

1. Основного договора между плательщиком и его контрагентом предусматривающего такую форму расчетного документа

2. Соглашения об этом между банком и плательщиком

Аккредитив – представляет собой денежное обязательство выдаваемое им по поручению клиента в пользу его контрагента по договору по которому банк открывший аккредитив (Банк – эмитент) обязуются произвести платежи получателю средств или оплатить , акцептовать или учесть переводной вексель , либо предоставить такие полномочия другому банку .

Виды аккредитивов :

1. Покрыты (депонированные ) считаются аккредитивы при открытии которых банк эмитент перечисляет собственные средства плательщика или предоставляет ему кредит в распоряжение банка – поставщика (исполняющий банк) на отдельный балансовый счет на весь срок действия обязательств банка – эмитент

2. При установление между банка между – корреспондентами отношений может открываться не покрытые гарантированный аккредитив исполняющем банке путём предоставлении ему право списывать всю сумму аккредитива с ведущегося у него счета банка – эмитента

3. Отзывным зовется аккредитив , который может быть изменен или отменен банком – эмитентом , без предварительного уведомления средств (предприятия – поставщика )

4. Без отзывный аккредитив