- •Содержание
- •Введение
- •1. Справочные данные по организации
- •Выписка из приказа об учётной политике оао «Кондитерская фабрика» на 200_ г.
- •2. Состояние активов и обязательств оао «кондитерская фабрика» на 1 декабря 200_ г.
- •Расшифровка остатков по счетам на 1 декабря 200_ года
- •Запасные части (склад 22)
- •5) Нематериальные активы
- •6) Финансовые вложения
- •3. Учёт кассовых операций
- •4. Учёт операций по расчётному счёту
- •5. Учёт операций по расчётам с подотчётными лицами
- •6. Учёт труда и заработной платы Общие сведения о режиме работы фабрики
- •Организация учёта труда и заработной платы на фабрике
- •Справочные данные по заработной плате
- •6.1. Составление и обработка табелей использования рабочего времени
- •Специалисты и служащие карамельного цеха
- •Рабочие 4-й линии карамельного цеха
- •6.2. Расчёт повременно-премиальной заработной платы.
- •6.3. Составление и обработка документов по учёту выработки и заработной платы рабочих – сдельщиков
- •6.4 Исчисление дополнительной заработной платы и пособий по временной нетрудоспособности.
- •Года – ноябрь текущего года
- •Года – ноябрь текущего года
- •Года – ноябрь текущего года
- •6.5 Подсчёт всех видов оплаты труда
- •6.6 Составление расчетно-платежных ведомостей
- •6.7 Составление сводной ведомости по начислениям и удержаниям и заполнение учётных регистров
- •7. Учёт материалов
- •7.1. Проверка и обработка документов по приобретению материалов.
- •7.2. Документальное оформление отпуска сырья и материалов со склада и возврата его на склад.
- •Производства и управления за декабрь
- •7.3 Синтетический учёт инвентаризации материалов
- •8 Учёт расчётов с поставщиками и подрядчиками
- •9. Учёт основных средств и нематериальных активов
- •9.1. Составление актов приёмки – передачи основных средств и инвентарных карточек
- •9.2. Расчёт амортизации основных средств и нематериальных активов
- •9.3. Синтетический учёт движения основных средств
- •9.4. Учёт затрат на ремонт и модернизацию основных средств.
- •10. Учёт расходов по выпуску продукции и калькулирование себестоимости
- •10.1. Учёт расхода сырья и материалов
- •10.2. Распределение заработной платы и отчислений на социальное страхование и обеспечение.
- •10.6. Суммирование и распределение общепроизводственных и общехозяйственных расходов.
- •10.7. Учёт потерь от брака в производстве
- •10.8 Инвентаризация, оценка и учёт незавершённого производства
- •10.9. Составление журналов – ордеров для учёта производственных расходов
- •11. Учёт готовой продукции и её продажи
- •11.1. Составление документов на выпуск продукции из производства и определение себестоимости товарной продукции
- •11.2. Составление документов на отпуск готовой продукции
- •11.3. Составление ведомости «Движение готовых изделий, реализация продукции и материальных ценностей»
- •11.4 Учёт расходов на продажу
- •11.5 Синтетический учёт готовой продукции и её реализации
- •12 Учёт финансовых вложений
- •13 Учёт краткосрочных кредитов банка
- •14 Учёт расчётов с бюджетом
- •15 Учёт финансовых результатов
- •16 Бухгалтерская отчётность
- •16.1 Завершение формирования регистров журнально – ордерной формы счетоводства
- •16.2. Главная книга
- •16.3 Составление бухгалтерской отчётности.
- •Список использованной литературы
4. Учёт операций по расчётному счёту
Необходимые первичные документы и учётные регистры:
объявление на взнос наличными – 1 экз.,
чек денежный – 1 экз.,
платёжные поручения – 3 экз.,
журналы – ордера № 2, 8
ведомость № 2,
листок-расшифровка.
1. Оформить платёжные поручения на перечисление денежных средств с расчётного счёта, денежный чек для получения средств с расчётного счёта и объявление на взнос наличными для внесения средств на расчётный счёт.
2. Составить листок-расшифровку по операциям движения денежных средств на расчётном счёте с указанием номеров корреспондирующих счетов, суммы поступления и списания денежных средств.
3. Записать в журнал – ордер № 2 и ведомость № 2 по счёту «Расчётные счета» остаток на начало месяца и операции за месяц.
4. Рассчитать НДС к уплате в бюджет по авансам полученным и записать в журнал-ордер № 8.
Таблица 16 - Данные о движении денежных средств на расчётном счёте
за декабрь 200_ г.
Дата |
Номер документа |
От кого получено или кому перечислено |
Сумма, руб. |
||
дебет |
кредит |
||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
|
|
|
Остаток на начало дня 1 декабря |
|
|
|
01.12 |
147 |
По чеку получено на командировочные и хозяйственные расходы |
|
20 000 |
|
01.12 |
676 |
Зачислена сумма задолженности от покупателя – райпотребсоюза |
147 320 |
|
|
02.12 |
513 |
Зачислена сумма задолженности от покупателя – оптовой продовольственной базы |
110 490 |
|
|
02.12 |
362 |
По платёжному поручению перечислено маслозаводу за сливочное масло |
|
92 700 |
|
04.12 |
363 |
По платёжному поручению перечислен в бюджет НДС |
|
45 700 |
|
04.12 |
364 |
По платёжному поручению перечислено пищекомбинату |
|
31 928 |
|
04.12 |
668 |
Зачислена сумма задолженности от покупателя - супермаркета |
22 098 |
|
|
04.12 |
342 |
Зачислена сумма штрафа от поставщика -маслозавода |
31 680 |
|
|
05.12 |
669 |
Зачислена сумма задолженности от покупателя – универсама «Всё для дома» |
29 464 |
|
|
Продолжение таблицы 16 |
|||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
|
05.12 |
685 |
Зачислена сумма задолженности от покупателя - райпотребсоюза |
2171592 |
|
|
05.12 |
365 |
По платёжному поручению перечислено крахмало-паточному заводу |
|
743 460 |
|
08.12 |
667 |
Зачислена сумма задолженности от покупателя – ресторана «Столичный» |
14 732 |
|
|
08.12 |
686 |
Зачислена сумма задолженности от покупателя – оптовой продовольственной базы |
1806972 |
|
|
08.12 |
148 |
По чеку получено на выплату заработной платы и хозяйственные расходы |
|
170 000 |
|
08.12 |
366 |
По платёжному поручению перечислен в бюджет налог на доходы физических лиц за ноябрь и задолженность за предыдущий период |
|
28 300 |
|
08.12 |
367 – 369 |
По платёжным поручениям перечислен единый социальный налог за ноябрь – всего в том числе: в фонд социального страхования в Пенсионный фонд в фонд обязательного медицинского страхования |
|
59 100
6 700 46 480 5 920 |
|
08.12 |
370 |
По платёжному поручению перечислены страховые взносы на обязательное страхование от несчастных случаев и профессиональных заболеваний |
|
6 600 |
|
09.12 |
371 |
По платёжному поручению перечислено ликёро-водочному заводу |
|
38 210 |
|
09.12 |
687 |
Зачислена сумма задолженности от покупателя – магазина «Агропродукт» |
845 520 |
|
|
10.12 |
372 |
По платёжному поручению перечислено комбинату хлебопродуктов |
|
849 600 |
|
10.12 |
688 |
Зачислена сумма задолженности от покупателя – «Росбакалеи» |
969 756 |
|
|
11.12 |
28 |
По объявлению на взнос наличными сдано на расчётный счёт |
7 500 |
|
|
11.12 |
373 |
По платёжному поручению перечислено кондитерской фабрике «Заря» |
|
2765820 |
|
15.12 |
149 |
По чеку получено на выплату депонированной заработной платы и хозяйственные расходы |
|
10 000 |
|
15.12 |
417 |
Получен аванс от покупателя – ОАО «Луч» в счёт предстоящей поставки продукции |
250 000 |
|
|
16.12 |
374 |
По платёжному поручению перечислен в бюджет НДС за ноябрь |
|
95 000 |
|
16.12 |
375 |
По платёжному поручению перечислены алименты |
|
17 090 |
|
16.12 |
376 |
По платёжному поручению перечислены банку проценты за кредит и в счёт погашения основного долга |
|
37 700 |
|
16.12 |
377 |
По платёжному поручению перечислено Энергосбыту |
|
67 220 |
|
18.12 |
378 |
По платёжному поручению перечислено Росмясорыбторгу |
|
864 000 |
|
18.12 |
379 |
По платёжному поручению перечислено Печатному двору |
|
371 400 |
|
Продолжение таблицы 16 |
|||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
|
18.12 |
689 |
Зачислена сумма задолженности от покупателя – комбината школьного питания |
2164968 |
|
|
19.12 |
380 |
По платёжному поручению перечислено Пищеснабсбыту |
|
1500000 |
|
19.12 |
381 |
По платёжному поручению перечислено Пищекомбинату |
|
154 560 |
|
22.12 |
480 |
Получен аванс от покупателя – ООО «Импульс» в счёт предстоящей поставки продукции |
380 000 |
|
|
22.12 |
382 |
По платёжному поручению перечислено комбинату хлебопродуктов |
|
732 000 |
|
23.12 |
150 |
По чеку получено на выплату аванса |
|
120 000 |
|
23.12 |
383 |
По платёжному поручению перечислено крахмало-паточному заводу |
|
57 096 |
|
23.12 |
384 |
По платёжному поручению перечислено водоканалу |
|
54 840 |
|
23.12 |
385 |
По платёжному поручению перечислено автобазе |
|
49 014 |
|
24.12 |
690 |
Зачислена сумма задолженности от покупателя – райпотребсоюза |
1351454 |
|
|
24.12 |
691 |
Зачислена сумма задолженности от покупателя – оптовой продовольственной базы |
1067262 |
|
|
25.12 |
386 |
По платёжному поручению перечислено Росоптбакалее |
|
2424000 |
|
26.12 |
29 |
По объявлению на взнос наличными сдано на расчётный счёт |
8 000 |
|
|
29.12 |
318 |
Зачислена сумма задолженности от покупателя – магазина «Агропродукт» |
44 196 |
|
|
30.12 |
387 |
По платёжному поручению перечислен налог на прибыль за ноябрь и задолженность за предыдущий период |
|
95 440 |
|
30.12 |
388 |
По платёжному поручению перечислено Газосбыту |
|
39 920 |
|
30. 12 |
389 |
По платёжному требованию перечислено ремонтно-механическому заводу |
|
1298 |
|
30. 12 |
390 |
По платёжному поручению перечислено водоканалу |
|
41170 |
|
30. 12 |
391 |
По платёжному поручению перечислено вневедомственной охране |
|
7700 |
|
30.12 |
512 |
Зачислено от ООО «Стройдеталь» в погашение займа с учётом процентов за декабрь |
60600 |
|
|
|
|
Остаток на конец дня 31 декабря |
|
|
|