3. Инвентаризация финансовых вложений.

Администрация организации должна периодически проводить инвентаризацию финансовых инвестиций и ценных бумаг. С ее помощью устанавливаются фактическое наличие ценных бумаг, участие в капиталах других предприятий и реальность возврата выданных займов.

Инвентаризация ценных бумаг проводится одновременно и так же, как и инвентаризация денежных средств. Ценные бума­ги в кассе пересчитываются полистно, а по сданным на хране­ние проводится сверка с банком или депозитарием. С помощью сверки инвентаризируются и бездокументарные ценные бумаги. При инвентаризации ценных бумаг, помимо проверки их нали­чия, устанавливаются: правильность оформления ценных бумаг; ликвидность; реальность их стоимости; своевременность и полнота отражения в бухгалтерском учете полученных доходов.

В акте инвентаризации ценные бумаги перечисляются с указа­нием эмитентов, серии, номера, номинальной и фактической стои­мости, сроков погашения и общей суммы. Эти данные должны со­поставляться с данными аналитического учета ценных бумаг.

Инвентаризация вложений в уставные капиталы, совместную деятельность и займы проводится путем сопоставления данных учета с первичной документацией, подтверждающей сделанные взносы, и путем сверки с данными бухгалтерского учета объектов инвестирования. При инвентаризации вкладов проверяются пра­вильность их оценки, своевременность и полнота отражения дохо­дов, а также рентабельность предприятий, в которые сделаны вло­жения, и возможность контроля за их деятельностью. Для такой проверки у этих предприятий истребуется отчетность. Инвентари­зация займов проводится подобно инвентаризации расчетов. По­мимо сверки расчетов с заемщиком, при ее проведении необходимо рассматривать условия договора для проверки правильности начисления процентов по займу.