Тема 4. Понятия о синтетическом и аналитическом учете.

Задача 4 (1 гр.). Цели:

– научиться вести счета аналитического учета материальных ценностей,

- получить навыки сверки данных аналитического и синтетического учета.

- повторить основы элементов бухгалтерского учета: счета и баланс,

- закрепить навыки контроля данных синтетического учета и бухгалтерского баланса.

ООО «Малышам» - швейное предприятие, специализирующееся на пошиве детской одежды.

1. Остатки по счетам учета на 1 июля 20хх г.

Наименование счетов учета	Сумма, руб.
Материалы, счет 10 в том числе ситец, 5 100 м пог.., цена – 220руб./м пог. Шпулька, 550 шт., цена – 150 руб./шт.	1 204 500 1 122 000 82 500
Основное производство, сч. 20	842 800
Готовая продукция, сч. 43	129 700
Расчетный счет, сч 51	641 200
Касса	21 300
Расчеты с поставщиками, КЗ, сч 60 В том числе ЗАО «Мотор» ООО «Русская бязь» Прочие	437 500 75 400 112 600 ?
Расчеты с покупателями, ДЗ, сч. 62	94 500
Краткосрочный кредит банка, сч.66	320 000
Уставный капитал, сч. 80	?
Нераспределенная прибыль, сч. 84	521 500

2. Журнал хозяйственных операций за июль ооо «Малышам» 20хх года

№ п/п	Содержания	Корр. Счета		Сумма, руб.
		Дт, измен. +,-	Кт, измен.+,-
1.	Отпущены материалы на производство: Ситец, 2750пог. м Шпульки, 120 шт.			? ?
2.	Получено от покупателей за отпущенную продукцию, НДС – 2 700 руб.			17 700
3.	Оплачены счета поставщиков, всего В том числе: ЗАО «Мотор», НДС – 7 740 Прочим, НДС - 18 000 руб.			168 740 50 740 118 000
4.	Получено от прочих поставщиков: Ситец, 2 250 пог.м. Метизы, 1800 кг. Итого НДС,18% Всего к оплате			495 000 90 270 585 200 105 336 ?
5.	Отпущены на производство Ситец 3 100 м пог.. Метизы, 600 кг Всего на сумму			? ?

Задания.

1. Ответьте, может ли ООО «Малышам» вести деятельность без основных средств?

2. Ответьте, какие принципы учета Вы применили, чтобы найти отдельные показатели по счетам учета?

3. Приведите формулу основного (капитального) равенства, которую Вы использовали в расчетах.

4. Составьте горизонтальный бухгалтерский баланс с двумя суммовыми колонками.

5. Укажите корреспонденцию счетов по операциям и произвести разноску операций на открытые счета аналитического и синтетического учета.

6. Закройте счета учета.

7. Произведите сверку данных аналитического и синтетического учета материалов и расчетов с поставщиками.

8. Проверьте текущий учет на синтетических счетах.

9. Ответьте, сможет ли организация рассчитаться по своим краткосрочным долгам на конец месяца?

10. Определите, является ли организация независимой от кредиторов на начало и конец месяца?

Методические указания.

1. Для ответа на первые два вопроса, вспомните примеры и ситуации по принципам и допущениям, в частности, всегда ли организация использует собственное имущество в деятельности? Если у Вас возникли серьезные проблемы с подготовкой ответа на вопросы, повторите эту тему.

2. Заполните Журнал операций.

3. Откройте Т-схемы синтетических счетов учета, разнесите в них начальные сальдо.

4. Для составления бухгалтерского баланса на начало периода упорядочите и представьте данные счетов синтетического учета в оборотно – сальдовой ведомости (пункт 9 настоящих указаний).

5. Используйте ниже приведенную форму баланса.