2. Методичні вказівки щодо вступної частини:

Прийняти доповідь у командира взводу про готовність взводу до занять. Перевірити наявність студентів та їх зовнішній вигляд. Перевірити готовність студентів до занять. Перевірити наявність матеріальної бази.

Оголосити тему, мету заняття та порядок відпрацювання питань заняття. Наголосити на значенні даної теми для тих, хто навчається.

3. Методичні вказівки щодо відпрацювання навчальних питань.

Перше навчальне питання: “Проведення розрахунків по визначенню розмірів відшкодування на службові відрядження та виплат польового забезпечення”.

Керівник заняття зосереджує увагу на тому, що при відпрацюванні даного питання слід звернути увагу на правильність оформлення документів, ні підставі яких здійснюються нарахування.

На даному занятті студентами засвоюються знання теоретичних положень теми, відпрацьовуються практичні навички правильності проведення розрахунків по визначенню розмірів відшкодування на службові відрядження та виплат польового забезпечення, виконуються практичні завдання, наприклад:

Завдання №1

Командир роти матеріального забезпечення капітан Вітер О.М. згідно наказу командира військової частини А 0210 відправлений у службове відрядження до м. Київ. Ним отриманий аванс на відрядження в сумі 1300 грн. Після повернення з відрядження капітаном Вітер О.М. складений та затверджений командиром частини звіт про використання коштів, наданих на відрядження виходячи з таких документів:

• посвідчення про відрядження від 25.09.10 № 236 на 5 діб з відмітками в місці відрядження;

• квитанція за проживання в готелі від 26.09.10 № 1235 на суму 210 грн. (в т.ч. за харчування 25 грн.);

• проїзний квиток (купе) на поїзд Харків – Київ № 2536 (вибуття 25.09.10, прибуття 26.09.10) вартістю 184,20 грн.;

• проїзний квиток (купе) на поїзд Київ – Харків № 3748 (вибуття 27.09.10, прибуття 28.09.10) вартістю188,50 грн.

Скласти звіт про використання коштів, наданих на відрядження за капітана Вітер О.М..

ВИКОНАННЯ:

1. Капітаном Вітер О.М. складений звіт про використання коштів, наданих на відрядження.

Затверджено наказом Державної податкової адміністрації України від 19 вересня 2003 р. №440

розписка.

Назва підприємства

В/ч А 0210

Ідентифікаційний код за ЄДРПОУ

2

4

9

8

0

7

3

0

Відділ РМЗ Посада Командир роти

Цех професія П.І.Б. _капітан Вітер Олег Миколайович__________________

Ідентифікаційний номер

Проводка

ДЕБЕТ

Звіт про використання коштів, наданих на відрядження або під звіт № 1 від 29 вересня 2010 р.

Призначення авансу Витрати на відрядження

Доцільність проведеної витрати підтверджую:

Рахунок

Карт.

Сума

Залишок попереднього авансу Перевитрата (за наявності) Одержано (від кого, № та дата документа) 1.

Сума

2007р. ПІДПИС

Звіт перевірено КПКВ2101020/0 КЕКВ 1140 Розділ пар. ст.МОУ 0323 До затвердження грн. Дата 2007 р. Бухгалтер

КРЕДИТ

2.

3.

Усього отримано Витрачено Залишок

1300,00

677,70

622,30

Звіт затверджено в сумі Шістсот сімдесят сім грн. 70 коп.

Перевитрата

(прописом) Командир військової частини А 0210

Додаток 4 документів " 29 " вересня 2010р. Підпис . (підпис)

Залишок унесений Перевитрата видана 200 р.

у сумі 622,30грн. за касовим ордером № 1 від 29 вересня 2010 р. Підпис Підпис Перелік документів наведено на звороті.

Зворотній бік звіту:

Дата	Пор.№ док.	Кому, за що і на підставі якого документа заплачено	Сума	Дебет
				рахунок	карт
25.09.10	236	посвідчення про відрядження	120-25=95
26.09.10	1235	квитанція за проживання в готелі	210
25.09.10	2536	проїзний квиток на поїзд Харків – Київ	184,20
27.09.10	3748	проїзний квиток на поїзд Київ – Харків	188,50
		Усього	677,70

Підпис підзвітної особи Підпис . Дата 29 вересня 2010 р.

Розрахунок штрафу та сума утриманого податку за несвоєчасно повернуті витрачені кошти на відрядження або під звіт:

При несвоєчасності повернення суми надміру сплачених коштів пізніше граничного терміну (до закінчення третього банківського дня, наступного за днем, у якому платник податку завершує таке відрядження або завершує виконання окремої цивільно-правової дії за дорученням та за рахунок особи, що надала кошти під звіт), але не пізніше звітного місяця, на який припадає останній день такого граничного терміну:

Сума штрафу (грн.) = несвоєчасно повернута сума (грн.) 15:100.

При неповерненні суми надміру витрачених коштів протягом звітного місяця, на який припадає граничний термін повернення:

Сума податку (грн.) = не повернута сума (грн.)  ставка оподаткування (пункт 7.1 статті 7 Закону України "Про податок з доходів фізичних осіб"):100.

Сума штрафу (грн.) = не повернута сума (грн.) 15:100.

Підпис особи, що склала розрахунок .

Дата складання розрахунку 200 р.

З розрахунком ознайомлений: підпис Дата .

(прізвище, ім'я, по батькові)