Тема 3. Грошові надходження підприємств

Задача 3.3. Матеріально-грошові витрати при виробництві продукції становлять 15,8 грн. Рівень рентабельності її виробництва -18%. Валовий дохід у виручці від реалізації - 24%, Визначати прибу­ток,, фонд оплати праці, відрахування на соціальні заходи.

Розв’язок:

ВД = В – МВ =В -0,76*В

ВД = (15,8/0,76)*0,24 =4,99грн

Виручка: 499+15,8 =20,75грн

Рр = П/(15,8+ОП) =0,18

ВД = ОП + П = 4,99, П =4,99 – ОП

(4,99 – ОП) /(15,8 + ОП) = 0,18

ОП = 1,82грн

П = 4,99 – 1,82 = 3,17грн

Відрахування на соціальні заходи:

1,82*0,36 =0,66

1,82*0,185 = 0,34

0,66+0,34 = 1грн

Задача 3.4. Розрахувати чистий рух коштів внаслідок фінансо­вої діяльності підприємства, якщо протягом року засновники до внесли до статутного фонду 200 тис. грн., в кінці року було отримано коро­ткострокових банківських кредитів на суму 150 тис. грн., виплачено дивідендів - 43,2 тис. грн.

Розв’язок:

200 000 + 150 000 – 43 200 = 306 800 (грн.)

Задача 3.5. Розрахувати чистий рух грошових коштів від опера­ційної, фінансової та інвестиційної діяльності, якщо:

1. річний прибуток від звичайної операційної діяльності до оподатку­вання становив 250 тис. грн.

2. Протягом року нараховано амортизацію необоротних активів у розмірі 190 тис. грн.;

3. податок з поточного операційного прибутку сплачено в сумі 34,8 тис. грн.;

4. протягом року засновники довнесли до статутного фонду 220 тис. грн.,

5. у кінці року було отримано короткострокових банківських кредитів на суму 150 тис. грн.,

6. виплачено дивідендів - 45 тис. грн.;

7. протягом року придбано основних засобів на суму 110 тис. грн.,

8. придбано акцій на суму 8 тис. грн.

Розв’язок

250 + 190 – 34,8 + 220 +150 – 45 – 110 – 8 = 612,2 (тис. грн.)

Задача 3.6. На основі приведених даних необхідно визначити суму валового доходу підприємства:

1) за звітний період реалізовано продукції на суму 1680 тис. грн., продукція оподатковується ПДВ;

2) протягом звітного періоду було повернуто покупцями продукції на суму 25 тис. грн.;

3) матеріальні витрати і амортизація = 460 тис. грн.; зар. плата = 170 тис. грн.

Розв’язок:

1) 1680 тис. грн.

2) 1680-25·0,2=1675 тис. грн.

3) 1675-460-170=1045 тис. грн.

Відповідь: 1045 тис. грн.

Задача 3.7. На основі приведених даних необхідно визначити суму фінансових результатів: Гарбуз Алла

1. на поточний рахунок надійшло коштів за реалізовану продукцію у сумі 350 тис. грн., у тому числі ПДВ і акцизний збір - 25 тис. грн.;

2. підприємство отримало короткостроковий кредит у сумі 150 тис. грн. і довгостроковий кредит у сумі 50 тис. грн;

3. отримано субсидій із державного бюджету для виконання дер­жавного замовлення ЗО тис. грн;

4. отримано дивідендів у сумі 10 тис. грн.

Розв’язок до задачі:

ФР= (350 -25-58,3)+150+50+30+10=506,7 тис. грн.

Задача 3.12. Визначити обсяги вхідних грошових потоків на під­приємстві в рамках фінансової та інвестиційної діяльності (окремо), якщо відомі такі дані:

1. Підприємство отримало кредит у сумі 60 тис. грн.

2. У результаті емісії звичайних акцій на підприємство надійшло 110 тис. грн., у т. ч. спрямовано на збільшення статутного капіталу — 80 тис. грн.., на збільшення додаткового капіталу — ЗО тис. грн.

3. Обсяг виручки від реалізації продукції становив 290 тис. грн.., в то­му числі ПДВ.

4. Підприємство отримало дивіденди від володіння корпоративними правами іншого підприємства — 20 тис. грн.

5. Підприємство продало облігації внутрішньої державної позики — 40 тис. грн.

Розв’язок

Фін. Діяльність:

60 000 + 110 000 = 170 000 (грн.)

Інвест. Діяльність:

20 000 + 40 000 = 60 000 (грн.)

Опер. Діяльність:

290 000 грн.