2)Порядок ведения касс.Опер. Учет.Ден.Наличности,учет ден.Док-в.

С 1 января 2012 года на территории РФ вводится в действие новый порядок ведения организациями и ИП кассовых операций с наличностью.

Положение Банка России от 12.10.2011 № 373-П "О порядке ведения касс. операций с банкнотами и монетой Банка России на терр. РФ».

Положение распространяется на:

- ЮЛ, ведущих БУ, которым предоставлено право регулирования БУ;

- ЮЛ, перешедших на УСНО;

- на ИП.

В нем определены:

- порядок орг-и работы по ведению кас. операций;

- порядок приема в кассу и выдачи наличных денег из кассы;

- порядок ведения кассовой книги для учета поступающих и выдаваемых наличных денег;

- правила обеспечения порядка ведения кассовых операций.

ИЗМЕНЕНИЯ:

1) Срок выдачи наличных денег на выплаты ЗП опр-ся рук-лем и указывается в расчетно-плат. ведомости и не может превышать пяти раб. дней

2) Кассир должен быть под роспись ознакомлен со своими должн. правами и обязанностями

3)Касс. операции могут производиться рук-лем

4) Меропр. по сохранности наличных ДС обеспечиваются учреждением

5) Порядок и сроки проведения проверок факт. наличия наличных денег определяются самим учреждением.

6) ПКО подписывается гл.бух. или бухгалтером, а приих отсутствии – руководителем, кассиром

РКО подписывается рук-лем, а также гл.бух.

или бух. а при их отсутствии – рук-лем, кассиром

7) Указание на необходимость вести регистрацию ПКО И РКО отсутствует

8) Отсутствуют подробные указания по порядку

ведения касс. книги вручную, брошюрования и опечатывания кассовой книги

9) Наличные деньги принимаются кассиром ТО, чтобы вноситель наличных денег мог наблюдать за действиями кассира

10) Оговорен порядок оформления приема наличных ДС:

• при ведении касс. операций с применением ККТ

• через платежного агента

• от уполном. лица обособл. подразделения

11) ДС выдаются под отчет на основании заявл. работника, составленного в произв. форме

На заявлении о выдаче наличных ДС под отчет дб подпись рук-ля, дата, а также собственноручная

запись рук-ля о разрешенной к выдаче сумме и сроке, на который выдаются ДС

12)Если в течение раб. дня касс. операции не проводились, записи в касс. книгу не осущ-ся и остаток на отдельном листе не выводится. Остатком нал.денег на конец раб. дня считается остаток на тот предшест. день, когда последний раз проводились касс. операции.

Для ведения касс. операций ЮЛ, ИП должны установить лимит остатка наличных ДС, который может храниться в кассе. Лимит определяет само Юл, ИП не обслуживающий банк.

Лимит рассч-ся по спец. формуле, в которой задействованы объемы поступления выручки, расч. период (порядка 92 дней), а также период времени между днями сдачи наличных в банк. Впервые установлено, что этот период не должен превышать 7 раб. дней, а в населенном пункте, в котором отсутствует банк, - 14 раб.дней.

Единая касса отменена.

Под кассой имеется в виду место для проведения кассовых операций. Это место определяет руководитель ЮЛ, ИП.

Порядок оформления касс. книги остался прежним.

Записи в книге ведутся в 2х экземплярах., 2-ой яв-ся ежедневным отчетом кассира, кот вместе со всеми приход и расход док-ми сдается в бух-ю, и яв-ся основанием для отражения кассовых операций в бу.

В кассовой книге фиксируется остаток ДС на начало дня, который соответствует остатку на конец предыд. дня, а также приход и расход ДС за день. В касс. книге находит отражение движение ДС с указанием коррес. счетов, а также от кого и за что имели место поступл. ДС, ко­му и на какие цели они были выданы. В конце раб. дня еже­дневно кассиром подсчитываются итоги касс. операций за день, выводится остаток денег в кассе на след.число и пе­редается в бухг-ю в качестве отчета кассира с прих. и расх.и кассовыми документами..

Счет 50 "Касса" предназначен для обобщ инф о наличии и движ ДС в кассах организации.

Сальдо счета указ-т на наличие суммы ДС и док-в в кассе предпр. на начало и конец месяца, Од–пост.ДС и ден.док-в, Ок-выпл.ДС и выд.ден.док-в.

К сч.50 могут быть открыты субсчета:

50-1 "Касса орг", 50-2 "Операц касса",

50-3 "Денежные документы" и др.

На субсч 50-1 учит-ся ДС в кассе орг. Когда орг. производит касс. опер.с иностр. валютой, то к счету 50 "Касса" дб открыты соответ-ие субсчета для обособл. учета движ. каждой наличной иностранной валюты.

Анал.уч ведется по видам движ-й ДС

На субсч 50-2 учитывается нал. и движ ДС в кассах судов, вокзалов, кассах хр билетов и т.п.

Анал.уч ведется по видам движ-й ДС

На субсч 50-3 учит-ся наход-ся в кассе орг почт. марки, оплаченные авиабилеты,путевки и др. Ден.док. учит-тся в сумме факт. затрат на приобр-е. Анал.учет ден док-в ведется по их видам.

Д51К50 сдано нал в банк

Д57К50,Д51К57 через инкассаторов

Д50К62 от покуп (100000 лимит)

Д50К71 возв.неипс.подотч суммы

Д50К76 погаш зад-ти пр. дебиторами

Д50К91-1 оприходование излишек ДС

Д50К73-2 внесено нал.за мат.ущерб

Д50К51 –пост с р/с

Д50К52, Д50К55

Д60К50 опл.поставщикам

Д66,67 К50 погашение кредитов

Д70К50 выдача ЗП

Д71К50выдача ДС под отчет

Д75-2К50 выдача дивидендов

Д94К50 Недостача ДС

Д73-1К50 – возв займ от раб

Аналит учет денежных документов ведется по их видам

Проводки по учету ден.док-в:

Д76К51-приобр пут-ки

Д50/3К76-оприх.пут-ки в кассу

Д73К50-3 – выданы путевки

Д50-1К73-опл пут-ки раб-ми.