- •Примерные формы таблиц для расчета и анализа экономических показателей работы предприятия
- •Тема I. Производственная программа предприятия. Анализ объема выпуска и реализации продукции.
- •Тема II. Анализ использования трудовых ресурсов.
- •Тема III. Материально-техническая база предприятия.
- •Тема IV. Анализ обеспеченности и эффективности использования материальных ресурсов
- •Тема V. Издержки предприятия. Анализ себестоимости продукции. Резервы снижения себестоимости.
- •Тема VI. Финансовые результаты деятельности предприятия. Анализ прибыли и рентабельности.
- •Тема VII. Анализ финансового состояния предприятия
Тема V. Издержки предприятия. Анализ себестоимости продукции. Резервы снижения себестоимости.
Таблица 16.
Анализ затрат на производство
Элементы затрат |
За прошлый год |
По плану на отчетный год |
Фактически за отчетный год |
Изменение факт. удельный веса по сравн. |
||||
сумма |
уд. вес, % |
сумма |
уд. вес, % |
сумма |
уд. вес, % |
с прошлым годом |
с планом |
|
Таблица 17.
Анализ себестоимости продукции по статьям затрат (млн. руб).
Статьи затрат |
Стоимость фактически выпущенной товарной продукции |
Отклонение от плана (+,-) |
||
по плану |
фактически |
в сумме |
в процентах |
|
Таблица 18.
Анализ прямых материальных и трудовых затрат
Статьи затрат |
Сумма затрат |
Отклонение от плана |
||||||
по плану |
на фактический объем товарной продукции |
всего гр. 4+2 |
в том числе за счет изменения |
|||||
по плану |
фактически |
объем продукции гр. 2 ± ТП%+100 |
структуры продукции гр.3-2-6 |
Уровня затрат на отдел. изд. гр.4-3 |
||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
|
Таблица 19.
Анализ затрат на 1 рубль товарной продукции
Показатели |
Прошлый год |
Отчетный год |
Отклонения факт. показателей |
% выполнения плана |
||
план |
факт |
от прошлого года |
от плана |
|||
1. Товарная продукции в отпускных ценах, млн. руб. |
|
|
|
|
|
|
2. Полная себестоимость ТП, млн. руб. |
|
|
|
|
|
|
3. Затрат на 1 руб. товарной продукции, коп. (2:1×100) |
|
|
|
|
|
|
Тема VI. Финансовые результаты деятельности предприятия. Анализ прибыли и рентабельности.
Таблица 20.
Анализ состава, динамики и выполнения плана балансовой прибыли за отчетный год.
Элементы затрат |
Прошлый год |
Отчетный год |
||||
сумма |
структура |
план |
фактически |
|||
сумма |
структура |
сумма |
структура |
|||
1. Прибыль от реализации продукции |
|
|
|
|
|
|
2. Прибыль от прочей реализации |
|
|
|
|
|
|
3. Внереализационные финансовые результаты |
|
|
|
|
|
|
4. Прибыль отчётного года |
|
|
|
|
|
|
Таблица 21.
Исходные данные для факторного анализа прибыли от реализации продукции
Показатели |
План |
План, пересчитанный на фактический объем продаж |
Фактически |
1. Выручка от реализации продукции за вычетом НДС, акцизного налога и других отчислений от выручки |
|
|
|
2. Полная себестоимость продукции |
|
|
|
3. Прибыль от производства товарной продукции |
|
|
|
Таблица 22.
Факторный анализ прибыли от реализации продукции
Показатели |
По плану |
По плану на фактическую ТП |
По отчету |
Выполне-ние плана, % |
Сверхплановая прибыли |
||||
Всего |
в том числе |
||||||||
|
объема прод.± ТП%
100 |
структуры 2-6-1 |
себеспродукции 3-2 |
цена на продукцию 3-2 |
|||||
1. Товарная продукция в плановых ценах |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2. Поная себестоимость продукции |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
3. Прибыль от производства товарной продукции |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Таблица 23.
Анализ прибыли от прочей реализации и результатов от внереализационных операций
Состав прибыли от прочей реализации и результатов внереализационных операций |
Предыдущий год |
Отчетный год |
Отклонения предыдущего года |
|||
сумма, млрд.р. |
структура,% |
по отчету, сумма в млрд. р. |
структура, % |
сумма, млрд.р. |
структура,% |
|
1. Прибыль от прочей реализации |
|
|
|
|
|
|
1.1. (виды прибыли) |
|
|
|
|
|
|
1.2. и т.д. |
|
|
|
|
|
|
2. 1. Доходы (+), расходы (-) от внереализационных операций |
|
|
|
|
|
|
2.2. Штрафы, пени, полученные неустойки |
|
|
|
|
|
|
2.3. Поступление долгов, списание кредиторской задолженности и т.д. |
|
|
|
|
|
|
Таблица 24.
Данные об использовании прибыли
Показатели |
План |
Фактически |
1. Прибыль от реализации продукции |
|
|
2. Операционная прибыль |
|
|
3. Прибыль отчетного года |
|
|
4. Налог на недвижимость |
|
|
5. Льготируемая прибыль |
|
|
6. Налогооблагаемая прибыль |
|
|
7. Налог на прибыль по действующей ставке |
|
|
8. Налог на доходы |
|
|
9. Прибыль в распоряжении предприятия |
|
|
10. Экономические санкции |
|
|
11. Отчисления в местный бюджет |
|
|
12. Чистая прибыль |
|
|
13. Распределение чистой прибыли в резервный фонд, % сумма в фонд накопления, % сумма в фонд потребления, % сумма |
|
|
Таблица 25.
Анализ показателей рентабельности (млн. руб.)
Показатели |
Предыдущий год |
Отчетный год |
Отклонения факт. показателей от |
% выполнения плана |
|||
план |
факт |
пред. года |
плана |
||||
1. Выручка от реализации продукции |
|
|
|
|
|
|
|
2. Полная себестоимость |
|
|
|
|
|
|
|
3. Производственные фонды (основные фонды, оборотные средства) |
|
|
|
|
|
|
|
4. Прибыль отчетного года |
|
|
|
|
|
|
|
5. Чистая прибыль |
|
|
|
|
|
|
|
6. Рентабельность а) затрат б) продаж в) капитала |
|
|
|
|
|
|
|
Таблица 26.
Факторный анализ рентабельности отдельных видов продукции
Вид продукции |
Средняя цена реализации |
Себестоимость единицы продукции |
Рентабельность, % |
Отклонение от плана |
||||||||
план |
факт |
план |
факт |
план (3-1) 3*100 |
усл. (2-3) 3*100 |
факт (2-4) 3*100 |
общее 7+5 |
за счет |
||||
цены 6-5 |
себестоимости 7-6 |
|||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
Таблица 27.
Анализ рентабельности капитала. Данные для факторного анализа рентабельности капитала.
Показатели |
План |
Фактически |
Отклонение (+,-) |
1. Прибыль отчетного года, млн. руб |
|
|
|
2. Основные производственные фонды, млн.руб |
|
|
|
3. Оборотные средства, млн. руб. |
|
|
|
4. Рентабельность капитала, % (1:( 2+3)×100) |
|
|
|