Валютный контроль

Основным источником правового регулирования отношений, в сфере валютного контроля является ФЗ от 10 декабря 2003 г. «О валютном регулировании и валютном контроле», в нем, само понятие валютного контроля не определяется. Основные принципы валютного контроля и валютного регулирования получили правовое закрепление. В соответствии со ст. 3 Закона такими принципами являются:

– приоритет экономических мер в реализации государственной политики в области валютного регулирования;

– исключение неоправданного вмешательства государства и его органов в валютные операции резидентов и нерезидентов;

– единство внешней и внутренней валютной политики РФ;

– единство системы валютного регулирования и валютного контроля;

– обеспечение государством защиты прав и экономических интересов резидентов и нерезидентов при осуществлении валютных операций.

Валютный контроль можно определить как контроль Правительства РФ, органов и агентов валютного контроля за соблюдением валютного законодательства при осуществлении валютных операций.

Органами валютного контроля в России являются ЦБ РФ, федеральный орган (федеральные органы) исполнительной власти, уполномоченный (уполномоченные) Правительством РФ.

Агентами валютного контроля являются уполномоченные банки, подотчетные ЦБ РФ, а также не являющиеся уполномоченными банками профессиональные участники рынка ценных бумаг, в том числе держатели реестра (регистраторы), подотчетные федеральному органу исполнительной власти по рынку ценных бумаг, таможенные органы и территориальные органы федеральных органов исполнительной власти, являющиеся органами валютного контроля.

Правительство РФ как орган валютного контроля в соответствии с полномочиями в сфере бюджетной, финансовой, кредитной и денежной политики осуществляет валютное регулирование и валютный контроль. Федеральным органом валютного контроля исполнительной власти, уполномоченным Правительством РФ, является Федеральная служба финансово-бюджетного надзора, находящаяся в ведении Министерства финансов РФ. Указанная служба осуществляет контроль и надзор за соблюдением резидентами и нерезидентами валютного законодательства РФ, требований актов органов валютного регулирования и валютного контроля, а также за соответствием проводимых валютных операций условиям лицензий и разрешений.

В связи с функционированием валюты осуществляются валютные операции. Основой классификации валютных операций является признак резидентства. К валютным операциям законодатель относит:

• приобретение резидентом у резидента и отчуждение, а также использование валютных ценностей в качестве средства платежа;

• приобретение резидентом у нерезидента либо нерезидентом у резидента и отчуждение, а также использование валютных ценностей, валюты РФ и внутренних ценных бумаг в качестве средства платежа;

• приобретение нерезидентом у нерезидента и отчуждение, а также использование валютных ценностей, валюты РФ и внутренних ценных бумаг в качестве средства платежа;

• ввоз на таможенную территорию России и вывоз с ее таможенной территории валютных ценностей, валюты РФ и внутренних ценных бумаг;

• перевод иностранной валюты, валюты РФ, внутренних и внешних ценных бумаг со счета, открытого за пределами территории РФ, на счет того же лица, открытый на территории РФ, и со счета, открытого на территории РФ, на счет того же лица, открытый за пределами территории РФ;

• перевод нерезидентом валюты РФ, внутренних и внешних ценных бумаг со счета (с раздела счета), открытого на территории РФ, на счет (раздел счета) того же лица, открытый на территории РФ.

Все указанные операции осуществляют физические и юридические лица, имеющие статус резидента либо нерезидента, который также определяется ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» 2003 г.

Валютные операции между резидентами и нерезидентами осуществляются без ограничений, за исключением валютных операций, предусмотренных ФЗ, в отношении которых ограничения устанавливаются в целях предотвращения существенного сокращения золотовалютных резервов, резких колебаний курса валюты РФ, а также для поддержания устойчивости платежного баланса РФ.

Операции с иностранной валютой и ценными бумагами в иностранной валюте подразделяются на: текущие (получение и предоставление финансовых кредитов и др.) и связанные с движением капитала.

Валютные операции между резидентами запрещены, за исключением случаев предусмотренных законом.

Нерезиденты вправе без ограничений осуществлять между собой переводы иностранной валюты со счетов в банках за пределами территории РФ на банковские счета в уполномоченных банках или банковских счетов в уполномоченных банках на счета в банках за пределами территории РФ или в уполномоченных банках. Нерезиденты вправе осуществлять между собой валютные операции с внутренними ценными бумагами на территории РФ с учетом требований, установленных законодательством РФ.

Валютные операции на территории РФ вправе осуществлять лишь уполномоченные банки.

Для целей контроля определен перечень операций, на проведение которых могут быть наложены какие-либо ограничения. Этот перечень является закрытым, и указанные в нем операции делятся на две группы в зависимости от того, какой орган осуществляет их регулирование – Правительство РФ или ЦБ РФ. В соответствии с Законом Правительство РФ осуществляет регулирование, в основном, посредством введения ограничений в виде резервирования определенных сумм. Например, при регулировании операций, связанных с расчетами и переводами между резидентами и нерезидентами при экспорте определенных товаров, Правительство РФ вправе применить такой способ регулирования, как становление требования о резервировании резидентом в день истечения 3-летнего срока определенной суммы денежных средств на срок до исполнения нерезидентом обязательств по оплате (но не более 2 лет).

К резидентам относятся:

— физические лица, имеющие постоянное местожительство в

РФ, в том числе временно находящиеся за пределами РФ;

— юридические лица, созданные в соответствии с законода-тельством РФ, с местонахождением в РФ;

— предприятия и организации, не являющиеся юридически-ми лицами, созданные в соответствии с законодательством РФ и с

местонахождением в РФ;

— дипломатические и иные официальные представительства

РФ, находящиеся за пределами РФ;

— филиалы и представительства за пределами РФ названных

ранее юридических лиц, а также предприятий и организаций, та-ковыми не являющихся.

К нерезидентам Закон относит:

— физических лиц, имеющих постоянное местожительство за

пределами РФ, в том числе временно находящихся в РФ;

— юридических лиц, созданных в соответствии с законода-тельством иностранных государств, с местонахождением за пре-делами РФ;

— предприятия и организации, не являющиеся юридически-ми лицами, созданные в соответствии с законодательством ино-странных государств с местонахождением за пределами РФ; '

— находящиеся в РФ иностранные дипломатические и иные

официальные представительства, а также международные орга-низации, их филиалы и представительства;

ЦБ РФ

Банк России в целях осуществления им контрольных и надзорных функций ведет Книгу государственной регистрации кредитных организаций в порядке, установленном федеральными законами и нормативными актами Банка России;

монопольно осуществляет эмиссию наличных денег и организует их обращение;

осуществляет надзор за деятельностью кредитных организаций;

осуществляет самостоятельно или по поручению Правительства Российской Федерации все виды банковских операций, необходимых для выполнения своих основных задач;

осуществляет валютное регулирование, включая операции по покупке и продаже иностранной валюты; организует и осуществляет валютный контроль как непосредственно, так и через уполномоченные банки в соответствии с законодательством Российской Федерации;

Для реализации возложенных на него функций Центральный Банк РФ участвует в разработке экономической политики Правительства Российской Федерации. Можно назвать также и такие функции Банка России, как перевозка и хранение банкнот и монет Банка России, создание их резервных фондов; установление правил хранения, перевозки и инкассации наличных денег для кредитных организаций; установление признаков платежеспособности банкнот и монет Банка России, порядка уничтожения банкнот и монет Банка России, а также замены поврежденных банкнот и монет Банка России; установление порядка ведения кассовых операций и другие функции.

Центральный банк занимает особое место в системе государственных органов Российской Федерации. Он является важнейшим элементом банковской системы, оказывает существенное влияние на функционирование и жизнедеятельность не только государства, но и всего общества. Развитие всех отраслей экономики, функционирование государственных органов, деятельность предприятий и учреждений напрямую зависят от эффективности деятельности всей банковской системы в целом и Центрального банка страны. Для любого государства вопросы обеспечения стабильности национальной валюты составляют важную часть понятия «экономическая безопасность страны», имеют стратегическое значение и всегда актуальны.

Операции с ценными бумагами

Ценные бумаги — главный предмет сделок на рынке ценных бумаг.

Все операции с ценными бумагами делятся на кассовые, срочные и пролонгационные.

Сделка с ценными бумагами — это взаимное соглашение, связанное с возникновением, прекращением или изменением имущественных прав, заложенных в ценных бумагах. Юридические формы сделок с ценными бумагам: купля-продажа, мена, залог.

В зависимости от срока исполнения сделки делятся на:

• кассовые или сделки с немедленным исполнением (обычно сроком до 3 дней);

• срочные или сделки с исполнением через определенный срок в будущем;

• комбинированные или пролонгационные, которые представляют собой сочетание кассовых и срочных сделок.

Кассовые сделки подразделяются:

• в случае покупки ценных бумаг на сделки за счет собственных средств; заемных средств (это сделки с маржой);

• в случае продажи ценных бумаг − на сделки за счет продажи собственных бумаг клиента или бумаг, взятых клиентом взаймы.

Срочные операции подразделяются на форвардные, фьючерсные и опционные.

Форвардная операцияоформляется форвардным контрактом, который представляет собой договор купли-продажи ценной бумаги через определенный срок в будущем, все условия которого есть предмет соглашения сторон сделки.

Фьючерсная операцияоформляется фьючерсным контрактом, который представляет собой стандартный биржевой договор купли-продажи (поставки) биржевого актива за определенный срок в будущем по цене, согласованной сторонами сделки в момент ее заключения. В отличие от форвардного фьючерсный контракт заключается только в ходе биржевой торговли. Участники фьючерсного контракта договариваются только о цене. А все остальные его условия остаются неизменными от сделки к сделке.

Опционная операция- это стандартный биржевой договор, в соответствии с которым одна из сторон получает право купить (или продать) биржевой актив по установленной цене через определенный срок в будущем с уплатой за это право согласованной сторонами сделки суммы денег, называемой премией.

УЧЕТ ВЕКСЕЛЕЙ

Вексель — это ценная бумага, выпуск и обращение которой осуществляется в соответствии с особым законодательством, называемым вексельным правом. Данная ценная бумага удостоверяет долг одного лица (должника) другому лицу (кредитору), выраженный в денежной форме, права на который могут передаваться любому другому лицу путем приказа владельца векселя без согласия того, кто выписал его.

В то же время в Концепции развития рынка ценных бумаг в Российской Федерации (Указ Президента РФ от 01.07.1996 N 1008, в ред. от 16.10.2000) вексель рассматривается не как законная ценная бумага, а как квазиденежный инструмент, выпуск которого отражает стремление эмитентов обойти правовые ограничения и уклониться от госрегулирования, связанного с выпуском классических финансовых средств рынка ценных бумаг. Это противоречие нашло отражение в вексельном законодательстве и связано с запретом выпуска и использования суррогатов денег.

ФЗ 48 от 11 марта 1997 года О ПЕРЕВОДНОМ И ПРОСТОМ ВЕКСЕЛЕ

Статья 1 Закона о векселе устанавливает, что на территории России продолжает применяться Постановление о векселе. Статья 4 Закона о векселе устанавливает обязательное наличие бумажного носителя для векселя.

Среди наиболее животрепещущих проблем вексельного обращения, которые получили законодательное разрешение в Законе о векселе (позиция Минфина России и Банка России) - невозможность субъектов Федерации обязываться по векселям и недопустимость существования бездокументарного векселя. Самым большим достижением Закона о векселе является введение понятия вексельной дееспособности. Оно определено как право обязываться по векселю любого физического лица, обладающего дееспособностью с точки зрения гражданского законодательства. Это положение при его конкретизации может качественно улучшить контроль за вексельным обращением.

В условиях необходимости использования векселей простой запрет региональным организациям обязываться по векселям не решает проблему. Учитывая, что административные ограничения по регулированию вексельного обращения практически отсутствуют (так как не предусмотрены Конвенцией), данное положение Закона о векселе следует рассматривать как попытку поставить этот процесс под контроль государства, усиления государственного воздействия на кредитно-финансовую сферу.

Во всяком случае, нет никаких сомнений в том, что векселя в России абсолютно необходимы. При этом активизация вексельного обращения приводит, во-первых, к ускорению расчетов и оборачиваемости оборотных средств, во-вторых, к уменьшению потребности в банковском кредите, вследствие чего снижаются процентные ставки за использование кредита и сокращается эмиссия денег.