6.1.3. Исходные данные:

Организацией, перешедшей на режим уплаты ЕСХН, в налоговом периоде получены следующие доходы:

- от реализации собственной сельскохозяйственной продукции – 25560 тыс. рублей;

- от реализации сельскохозяйственной продукции по посредническим договорам – 1504 тыс. рублей;

- от реализации устаревшего сельскохозяйственного оборудования – 153 тыс. рублей

- внереализационных доходов – 4043 тыс. рублей.

Расходы организации составили 48000 тыс. рублей, в том числе 230 тыс. рублей на получение будущими сотрудниками организации высшего образования при условии работы в организации не менее двух лет после окончания высшего учебного заведения.

Задание: Исчислить сумму единого сельскохозяйственного налога, подлежащего уплате.

УСН

Ситуационные задачи для самостоятельного решения

6.2.1. Исходные данные:

Предприниматель без образования юридического лица, занимающийся оптовыми поставками запчастей к сельхозмашинам, получил от торгово-закупочной деятельности за отчетный год следующие результаты:

1. Выручка от продажи товаров – 9 500 000 руб.

2. Материальные затраты – 4 800 000 руб.

3. Износ основных средств – 120 000 руб.

4. Заработная плата наемных работников – 880 000 руб.

5. Внереализационные доходы – 400 000 руб.

6. Арендная плата за помещение – 35000 руб./ мес.

Задание: Рассчитать единый налог по упрощенной системе налогообложения, используя оба метода при разных объектах налогообложения. Какой метод выгоднее применять для данного предпринимателя?

6.2.2. Исходные данные:

ООО «Деликатесы» занимается переработкой мяса. Доход от реализации продукции за девять месяцев текущего налогового периода составляет 43 560 тыс. руб. (в том числе НДС).

Уставный капитал распределяется следующим образом:

• Швыряев В.И. – 25%;

• коллектив организации – 45%;

• ООО «Рассвет» – 20%;

• индивидуальный предприниматель Максимкин Н.И.–10%.

Численность работников составила 88 человек. Сто­имость амортизируемого имущества – 36 250 тыс. руб.

Задание: Определите, имеет ли организация право перейти на упрощенную систему налогообложения. Ответ обо­снуйте.

6.2.3. Исходные данные:

Организация переведена на упрощенную систему налого­обложения, объектом налогообложения признаны доходы, уменьшенные на сумму расходов. По итогам налогового периода отгружено продукции на 53500 тыс. руб., расходы составили 50200 тыс. руб., оплачены полностью. На расчет­ный счет организации поступили денежные средства за реа­лизованную продукцию в размере 46300 тыс. руб.

Задание: Исчислите сумму налога, подлежащую уплате в бюджет.

6.2.4. Исходные данные:

Организация переведена на упрощенную систему налого­обложения, объектом налогообложения признаны доходы, уменьшенные на сумму расходов. По итогам налогового периода налогоплательщик получил доходы в сумме 80560 тыс. руб. Расходы составили 75050 тыс. руб., в том числе на оплату работы в праздничные дни – 120 тыс. руб., пре­мии ко дню работника сельского хозяйства и перерабатывающей промышленности – 280 тыс. руб. Сумма убытка прошлых лет составила 350 тыс. руб.

Задание: Исчислите сумму налога, подлежащую уплате в бюджет.