Тема 5 налоговый учет расходов организации

5.1 Организация за отчетный месяц отгрузила продукции на сумму 240 000 рублей, производственная себестоимость и коммерческие расходы по отгруженной продукции составили 150 000 руб. Оплата от заказчиков поступила в размере 180 000 рублей.

Определить финансовый результат от реализации продукции для целей бухгалтерского учета и для целей налогового учета, если метод признания доходов и расходов – кассовый.

Ст. 273 НК РФ

5.2 Исчислить налог от фактической прибыли исходя из следующих данных :

Метод признания доходов и расходов – кассовый. Объем выполненных работ – 960 000 р. В т.ч. НДС – 18%

Себестоимость работ- 600 000р. В т.ч. расходы на рекламу – 60 000 р.

Расходы на капитальный ремонт основных средств – 20 000 р.

Расходы на текущий ремонт объекта основных средств- 26 000 руб

Расходы на подписку на следующий квартал = 22 000 р

Налог на имущество- 2000 р.

Оплачено заказчиком за выполненные работы- 720 000 р в т.ч. НДС – 18%

Кредиторская задолженность с истекшим сроком исковой давности – 50 000руб.

Ст. 271-273 НК РФ

5.3 Определить расходы в налоговом учете при следующих условиях:

1-организация получила кредит в сумме 2500 тыс. рублей под 20% годовых 12 марта 2010 года ;

2-расходы на приобретение объекта основных средств в марте составили: покупная стоимость, оплаченная поставщику – 130 000 рублей, ( в т.ч НДС 18%), стоимость доставки объекта- 35 000 рублей ( в т.ч. НДС 18%), выгрузка объекта – зарплата грузчиков 10 000 рублей (+ отчисления во внебюджетные

фонды), объект сдан в эксплуатацию 19 марта;

3- покупная стоимость товаров. Предназначенных для продажи составила в марте 168 000 рублей, а в апреле- 234000 руб ( в т.ч НДС -18%) .

Отразить операции в бухгалтерском учете, рассчитать расходы в налоговом учете за 1 кв. 2010 года и за полугодие.

Ст.269 НК РФ

5.4 Исчислить налог на прибыль , если :

Пеня, полученная по хозяйственному договору – 3000 рублей, в т.ч. НДС – 18%;

Положительная курсовая разница – 15000 рублей;

Розничный товарооборот – 360 000 рублей, в т.ч. НДС – 18%;

Закупочная стоимость реализованного в розницу товара - 220 000 рублей, в т.ч. НДС – 18%;

Выручка от реализации объекта основных средств-

840 000 рублей, в т.ч. НДС – 18%;

износ реализованного объекта – 220 000;

первоначальная стоимость объекта – 540 000рублей;

издержки обращения – 45 000 рублей.

5.5 Определить расходы в налоговом учете при следующих условиях:

1-организация получила кредит в сумме 2500 тыс. рублей под 20% годовых 12 марта 2010 года ;

2-расходы на приобретение объекта основных средств в марте составили: покупная стоимость, оплаченная поставщику – 130 000 рублей, ( в т.ч НДС 18%), стоимость доставки объекта- 35 000 рублей ( в т.ч. НДС 18%), выгрузка объекта – зарплата грузчиков 10 000 рублей (+ отчисления во внебюджетные

фонды), объект сдан в эксплуатацию 19 марта;

3- покупная стоимость товаров. Предназначенных для продажи составила в марте 168 000 рублей, а в апреле- 234000 руб ( в т.ч НДС -18%) .

Отразить операции в бухгалтерском учете, рассчитать расходы в налоговом учете за 1 кв. 2010 года и за полугодие.