90 Днів, які погашаються;

Недостатнє – прострочена

заборгованість понад 90 днів,

проценти не сплачуються.

РЕЗЕРВИ

ЗАГАЛЬНИЙ РЕЗЕРВ СПЕЦІАЛЬНИЙ РЕЗЕРВ

за рахунок прибутку

відрахування щоквартальні

входить до власного капіталу банку

нарахування на стандартні кредити

за рахунок операційних витрат банку

відрахування щоквартальні

нарахування на нестандартні

кредити

304

Рівень резерву за основними позиками поділяється на:

• стандартні кредити – 1% від суми кредиту;

• під контролем – 5% від суми кредиту;

• субстандартні – 20% від суми кредиту;

• сумнівні – 50% від суми кредиту;

• безнадійні – 100% від суми кредиту.

Відповідно до критеріїв здійснюється класифікація кредитного

портфеля за ступенем ризику і визначається категорія кредитної операції

(табл. 9.3).

Таблиця 9.3

Структурування кредитного портфелю за ступенем ризику

Обслуговування боргу позичальником

Класи позичальників

Добре Слабке Незадовільне

А Стандартні Під контролем Субстандартна

Б Під контролем Субстандартна Субстандартна

В Субстандартна Субстандартна Сумнівна

Г Сумнівна Сумнівна Безнадійні

Д Сумнівна Безнадійна Безнадійні

Під час визначення чистого кредитного ризику для розрахунку

резерву сума валового кредитного ризику окремо за кожною кредитною

операцією зменшується на вартість прийнятного забезпечення.

Предмети застави беруться до розрахунку резерву під кредитні

ризики за такими коефіцієнтами (табл. 9.4).

Сума заборгованості, за якою нараховується резерв, корегується

(зменшується) по кожному позичальнику:

• на суму гарантій Кабінету Міністрів України;

• на суму гарантій іноземних банків, які зареєстровані як юридичні

особи і належать до категорії А (Великобританія, Німеччина, Японія

тощо);

• на суму застави майна та майнових прав (враховується не

більше, ніж 50% вартості, зазначеної у договорі застави).

На підставі класифікації валового кредитного ризику та враховуючи

прийнятне забезпечення, банк визначає чистий кредитний ризик за

заборгованістю за кожною кредитною операцією і зважує його на

встановлений коефіцієнт резервування.

305

Таблиця 9.4

Коефіцієнти врахування застави для розрахунку

резерву під кредитні ризики

Відсоток вартості забезпечення (застави), що береться до розрахунку чистого

кредитного ризику за окремою кредитною операцією

Класифіковані

кредитні

операції

майнових прав на

грошові депозити, іменні

_______депозитні сертифікати,

випущені банком

кредитором, майнових

прав на грошові кошти

за операціями з

розміщення/

залучення коштів між

двома банками, що

здійснюються в різних

валютах

нерухомого майна, що

належить до житлового

фонду, іпотечних

облігацій та іпотечних

сертифікатів

У валюті, що

відповідає

валюті

наданого

кредиту або

ВКВ

У валюті, що є

відмінною від

валюти

наданого

кредиту

банківських металів

державних цінних паперів

недержавних цінних паперів

За кредитами

в гривнях

За кредитами

в іноземній

валюті

іншого нерухомого майна

майнових прав на майбутнє нерухоме

майно, що належить до житлового фонду

(береться до розрахунку) протягом 2 років

здати отримання кредиту

рухомого майна, дорогоцінних металів

інших майнових прав Стандартна 100 90 80 100 40 70 50 50 50 50 30

Під контролем 100 90 80 80 20 70 50 50 40 40 20

Субстандартна 100 90 60 50 10 40 40 40 20 20 10

Сумнівна 100 90 20 20 0 20 20 20 10 10 5

Безнадійна 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0

Використання комерційними банками резервів на покриття

кредиторської заборгованості здійснюється:

• безнадійна заборгованість позичальників, які визнані

банкрутами. У разі, якщо комерційний банк надав кредит позичальнику,

проти якого порушено справу про банкрутство до укладеної угоди й

інформація була оприлюднена пізніше, то безнадійна заборгованість

погашається за рахунок загального резерву;

• заборгованість, яка забезпечена заставою, погашається в першу

чергу, якщо частина заборгованості не погашається виручкою від реалізації

заставленого майна – то проводиться списання зі спеціального резерву;

• безнадійна заборгованість, яка виникає через неспроможність

позичальника погасити її з огляду на форс-мажорні обставини.

Безнадійна заборгованість підприємств, на майно яких не може бути

звернене стягнення, списується зі спеціального резерву, якщо протягом