Пояснительная записка к годовому отчёту.

В пояснительной записке содержится следующая информация:

1) перечень областей рынка, где сосредоточены основные операции банка, которые оказывают наибольший результат на его финансовый результат

Даётся краткий обзор:

1) освещаются события, произошедшие в деятельности банка, оказавшие влияние на его финансовую устойчивость, политику в отчётном году.

2) виды рисков, характерные данному банку

3) перечень рисков внесённых в его учётную политику, оказавшие влияние на работу банка

4) применяемые банком методы управления и контроля за ликвидностью, платежеспособностью

5) краткий обзор системы внутреннего контроля в банке, и пути его совершенствования

6) стратегия развития банка, перспективные направления деятельности, пути повышения эффективности и способы достижения конкурентного преимущества

7) также в пояснительной записке указывается:

а) перечень форм отчётности предоставленных в банк, с указанием причины неисполнения

б) пояснение по дополнению входящему в состав годовой отчётности

в) данные о подтверждении клиентами остатков средств, числящихся на счетах по состоянию на 1 января

г) результат инвентаризации и ревизии кассы

д) результат сверки обязательств и требований по срочным операциям, дебиторская задолженность

е) сведения о длительной дебиторской задолженности и незавершенном строительстве

Годовой отчёт подлежит аудиторской проверке, целью которого является подтверждение достоверности, полноты, реальности отчёта, и соответствие бух. учёта действующему законодательству и нормативным актам ЦБ.

Основным недостатком бух. отчётности является то, что она не соответствует международным отчётам.

Финансовая отчётность кредитной организации.

Порядок составления финансовой отчётности и периодичность её предоставления определены инструкцией ЦБ №17 «о составлении финансовой отчётности» с текущими изменениями и дополнениями.

Целью этой инструкции является создание с учётом использования международных стандартов бух. учёта, базы данных позволяющий КО и надзорным органам более реально оценит показатели платежеспособности и доходности банка и на этой основе определить финансовое состояние банка.

В состав финансовой отчётности входят:

1) балансовый отчёт

2) отчёт о прибылях и убытках

Финансовая отчётность также содержит ряд предложений включающих в себя перечень форм отчётности:

1) вспомогательные формы - они составляются банком для формирования общей финансовой и статистической отчётности

2) расшифровка некоторых балансовых счетов(составляется ежемесячно)

3) расшифровка отдельных символов отчёта о прибылях и убытках (составляется ежеквартально)

4) аналитические данные о состоянии кредитного портфеля

К формам, содержащим информацию о кредитном портфеле банка, относятся:

а) расчёт резервов на возможные потери по ссудам (составляется ежемесячно)

б) данные о крупных кредитах (составляется ежемесячно)

5) формы содержащие информацию о других операциях банка:

а) данные о движении денежных средств

б) сведения об активах и пассивах

в) данные об использовании прибыли и доходов

6) формы о деятельности банка, которые содержат статистические данные о средневзвешенных % ставках по:

а) кредитам, предоставленным банкам за отчётный месяц (составляется ежемесячно)

б) привлечённым депозитам и вкладам за отчётный месяц

Вспомогательные формы составляются банками для определения показателей использующихся при группировке счетов балансового отчёта о прибылях и убытках.

В настоящее время установлен новый порядок составления и предоставления финансовой отчётности с международными стандартами.

При разработке соответствующего указания ЦБ использует следующие стандарты и нормативные акты:

1) международные стандарты финансовой отчётности

2) принципы подготовки и составления финансовой отчётности, которая представлена в следующих формах:

а) МСФО 1(международные стандарты финансовой отчётности)- представление финансовой отчётности

б) МСФО 7- отчёт о движении денежных средств

в) МСФО 30- раскрытие информационно- финансовой отчётности банков и аналогичных финансовых институтов