3. Отражение ндс на счетах бу

1.Реализация тру по отгрузке.

1. Д 90 К 41/43 списана себестоимость отгруженного товара и продукции

2. Д 62 К 90 начислена выручка включая НДС

3. Д 90 К 68 начислен НДС с выручки от продажи, подлежащей перечислению в бюджет

2. Предоплата предшествует отгрузке

1. Д 51 К 62 получена предоплата от покупателя. Одновременно отражаем НДС с полученной предоплаты

2. Дт 62 К 68

После отгрузки товаров, предварительно полностью оплаченных сумма ранее начисленного НДС принимается к вычету Д 68 К 62. Начисляется выручка, включая НДС Д 62 К 90 и рассчитывается НДС подлежащий перечислению в бюджет Д 90 К 68

3. Безвозмездная передача имущества

1. Д 91 К 41 , 43, 10, 20, 01 переданы товары, работы, услуги на безвозмездной основе по балансовой стоимости

2. Д 91 К 68 начислен НДС с рыночной стоимости переданных тру

4. Оплата труда в натуральной форме

1. Д 62 К 90 начислен доход или выручка по товару, переданному работнику в счет оплаты труда

2. Д 90 К 68 начислен НДС с выручки по переданному товару

Если товар передан по цене ниже чем рыночная стоимость аналогичного товара, то сумма НДС подлежит доначислению

Д 91 К 68 доначислена сумма НДС на разницу между рыночной и продажной ценой товара

5. Реализация имущества

Дт 91 К 01, 10 списана остаточная либо балансовая стоимость имущества

Д 62 К 91 начислен доход от реализации этого имущества

Д 91 К 68 начислен НДС с дохода от реализации

Если в стоимость реализуемого имущества включен входной НДС, то сумма налога подлежащая уплате в бюджет определяется по формуле:

НДС в бюджет = (цена реализации - остаточная или балансовая стоимость )/118*18

6. Отражение ндс по приобретенным ценностям, работам и услугам

Дт 10 К 60 отражена покупная стоимость материалов без НДС

Дт 19 К 60 учтен НДС согласно счета фактуры поставщика

НДС уплаченный поставщику может быть принят к вычету Д 68 К 19

Налоговый вычет может быть осуществлен при соблюдении условий установленных НК РФ:

1. ТМЦ предназначены для производственных целей

2. Материальные ценности получены, работы услуги выполнены или оказаны

3. Сумма НДС указана в счет - фактуре поставщика

Дт 91 К 19 списан входной НДС, не подлежащий возмещению из бюджета

Д19 К 68. 1 Организация является налоговым агентом при приобретении имущества у государственных учреждений, не являющихся плательщиками ндс.

В случае осуществления строительства хозяйствующим способом

Д 76 или 62 К 68 начислен НДС с авансов полученных от покупателей

При реализации иного имущества, кроме ТРУ в стоимость которого был включен входной НДС, подлежащий уплате в бюджет определяется по формуле

НДСв = (цена реализации - остаточная стоимость или балансовая стоимость)×18(10)/118(110)

Д 91 К 68 начислен НДС с доходов, которые не являются основным видом деятельности.

Пример: в отчетном периоде организацией совершены операции

1. Выполнены и сданы заказчику работы на 2 230 200 руб. в том числе НДС 18 %

2. Оприходованы ТМЦ производственного назначения стоимостью 678 500 руб. без учета НДС. 18 %

3. Оприходованы материалы на 43 500 руб. без учета НДС счет-фактура на материалы отсутствует. Определить сумму НДС к уплате в бюджет. Составить необходимую корреспонденцию счетов.