Завдання для самоперевірки: Завдання 1

На поточному рахунку АТ «Росава» станом на 13 вересня 200_ р. залишок грошових коштів складав 43730 грн. Протягом дня по цьому рахунку були здійснені такі операції:

за грошовим чеком видано готівку на виплату заробітної плати -29580 грн.;

за платіжним дорученням № 205 перераховано податки до бю­джету - 1840 грн.;

за реєстром № 25 з прикладеними до нього документами на відва­нтажені товари зараховано кошти з акредитива покупця — 13160 грн.;

сплачено платіжне доручення № 276 іногородньому постачаль­нику за ТМЦ - 15800 грн.;

зараховано в оплату платіжне доручення № 598 - 21300 грн.;

зараховано платіж за відвантажені товари згідно з договором за платіжним дорученням № 184 - 5780 грн.

У цей же день надійшла заява від клієнта з проханням закрити пото­чний рахунок у зв'язку з переходом на обслуговування до іншого банку.

Складіть бухгалтерські проведення. Поясніть порядок підготов­ки та передачі документів у банк. Назвіть можливі випадки закриття рахунків у банку. Яка процедура оформлення закриття рахунків?

Розв’язок

Для відкриття поточного рахунку приватній фізичній особі необхідно подати:

• заяву на відкриття рахунку;

• картку зі зразком підпису;

• паспорт або документ, що його замінює;

• довідку про ідентифікаційний код платника податку.

Аналогічним є перелік документів для відкриття карткового рахунка. Різниця тільки в тому, що картка з зразками підписів не потрібна, оскільки власник рахунку розпоряджатиметься рахунком за допомогою платіжної картки і підтвердженням права на використання картрахунку буде ПІН-код, відомий тільки клієнту.

Для відкриття поточного рахунку юридична особа подає в банк такі документи:

• заяву на відкриття поточного рахунку;

• копію свідоцтва про державну реєстрацію в органі державної виконавчої влади або в іншому органі, уповноваженому здійснювати державну реєстрацію (крім бюджетних установ);

• копію належним чином зареєстрованого Статуту (положення);

• копія довідки про внесення юр особи до Єдиного державного реєстру підприємств і організацій України (ЄДРПОУ).

• копію документа, що підтверджує взяття підприємства на податковий облік;

• копію документа про реєстрацію в органах Пенсійного фонду України;

• копію страхового свідоцтва про реєстрацію в фонді соцстраху;

• картку із зразками підписів осіб, яким відповідно до чинного законодавства чи установчих документів надано право розпоряджатися рахунком та візувати розрахункові документи (у картку включається також зразок відбитку печатки підприємства).

Підставою для закриття кореспондентського рахунка банку є:

1) розірвання договору за ініціативою власника кореспондентського рахунка відповідно до заяви;

2) рішення НБУ про ліквідацію банку;

3) рішення суду про ліквідацію банку;

4) рішення Зборів акціонерів (учасників) про реорганізацію або ліквідацію.

При закритті кореспондентського рахунка банку залишок грошей за ним перераховують на рахунок, визначений його власником.