2) На підставі наведених господарських операцій складаємо бухгалтерські проведення, вказазуючи код економічної класифікації (кекв) касових і фактичних видатків:

№ операції

Зміст операції

Кореспонденція субрахунків

Сума у грн

КЕКВ

Дебет

Кредит

Номер меморіального ордера, виписка банку

1

Нарахована заробітна плата за грудень:

78 775

5

а) за рахунок коштів загального фонду

50 128

1111

801

661

5

б) за рахунок коштів отриманих як плата за послуги

28 647

1111

811

661

5

2

Нараховано відпускні за грудень за рахунок коштів отриманих як плата за послуги

4 647

1111

811

661

5

3

Нараховано збір до Пенсійного фонду на заробітну плату за грудень за загальним фондом

16 400

1120

801

651

5

4

Нараховано збір до Пенсійного фонду на заробітну плату за грудень за спеціальним фондом

10 654

1120

81

651

5

5

Перераховано з реєстраційного рахунка до Пенсійного фонду збір на обов’язкове пенсійне, страхування нарахований на заробітну плату за грудень

16 643

1120

651

321

5.12

6

Перераховано зі спеціального реєстраційного рахунка для обліку коштів отриманих як плата за послуги до Пенсійного фонду збір на обов’язкове пенсійне страхування, нарахований на заробітну плату за грудень

11 319

1120

651

323

5.12

7

Перераховано з реєстраційного рахунка податок із доходів фізичних осіб, утриманий із заробітної плати за грудень

6 318

1111

641

321

5.12

8

Перерахований зі спеціального реєстраційного рахунка для обліку коштів отриманих як плата за послуги податок з доходів фізичних осіб, утриманий із заробітної плати за грудень

3 159

1111

641

323

5.12

9

Надійшла готівка до каси з реєстраційного рахунка для виплати заробітної плати за грудень

45 634

1111

301

321

5.12

10

Надійшла готівка до каси зі спеціального реєстраційного рахунка для обліку коштів отриманих як плата за послуги для виплати заробітної плати за грудень

20 135

1111

301

321

5.12

11

Нарахована стипендія студентам і аспірантам за грудень

68 945

1342

801

662

5

12

Перераховано Київському міському відділу профспілок працівників освіти профвнески, утримані зі стипендії за грудень

689

1342

666

321

14.12

13

Надійшла готівка до каси з реєстраційного рахунка для виплати стипендії за грудень

57 914

1342

301

321

14.12

14

Внесено з каси на реєстраційний рахунок депоновану стипендію

4 245

1342

321

301

16.12

15

Списано на видатки загального фонду вартість проведених міжміських телефонних розмов за листопад

10 020

1134

80

675

4

16

Оплачено з реєстраційного рахунка ВАТ «Укртелекому» кошти за проведені міжміські телефонні розмови за листопад

10 020

1134

675

321

18.12

17

Віднесено на видатки загального фонду суми за фактично спожиті комунальні послуги та енергоносії в грудні

70 121

6

• теплопостачання

13 121

1161

80

675

6

• водопостачання

12 000

1162

80

675

6

• електроенергія

30 000

1163

80

675

6

• газопостачання

15 000

1164

80

675

6

18

Оплачено з реєстраційного рахунка рахунки постачальників за комунальні послуги та енергоносії:

«Київенерго» — теплопостачання

13 121

1161

675

321

21.11

«Київводоканал» — водопостачання

10 000

1162

675

321

20.12

«Київенерго» — електроенергія

27 000

1163

675

321

21.12

«Київгаз» — газопостачання

3000

1164

675

321

19.12

19

Надійшли й оприбутковані на склад від постачальників МШП, придбані за умовами наступної оплати за договірною ціною без ПДВ за рахунок коштів отриманих як плата за послуги

3 288

1131

22

675/631

6

20

На підставі пояснювальних документів списано на видатки витрачені господарські матеріали, придбані за рахунок коштів, отриманих як плата за послуги

5 247

1131

811

234

13

21

Перераховано зі спеціального реєстраційного рахунка для обліку коштів отриманих як плата за послуги кошти як передоплата ТОВ «Маркси» за мийні засоби

8 936

1131

361

324

22.12

22

Списано за рахунок коштів отриманих як плата за послуги медикаменти, використані стоматологічним кабінетом для лікування студентів

1 236

1132

611

233

13

23

Перераховано зі спеціального реєстраційного рахунка для обліку коштів отриманих як плата за послуги кошти аптеці № 3 за придбані стоматологічні матеріали

1 236

1132

673/631

323

23.12

24

Наперед сплачено за рахунок коштів отриманих як плата за послуги магазину «Спорт» за спортивну форму

4 321

1131

364

313

24.12

25

Надійшли від постачальників та оприбутковані на склад університету постільні речі, придбані в грудні за рахунок коштів отриманих як плата за послуги на умовах наступної оплати:

4 500

6

• на договірну вартість

3 750

1131

114

675/631

6

• на суму ПДВ

750

1131

641/611

675/631

6

26

Зроблено передоплату з спеціального реєстраційного рахунка для обліку коштів отриманих як плата за послуги за ремонт автомобіля

1 268

1134

364

323

24.12

27

Списано на видатки за рахунок коштів отриманих як плата за послуги паливно-мастильні матеріали згідно з шляховими листами за грудень

4 563

1131

811

235

13

28

Згідно з актами виконаних робіт зі спеціального реєстраційного рахунка для обліку коштів отриманих як плата за послуги проплачено «Рем-Сервіс» за ремонт ксерокопіювальної техніки

1 464

1134

675/631

323

24.12

29

Зі спеціального реєстраційного рахунка для обліку коштів отриманих як плата за послуги ТОВ «Будмонтаж» проплачено авансову суму на придбання будівельних матеріалів для поточного ремонту

1 000

1131

364

323

25.12

30

Списано видатки на підставі актів з поточного ремонту приміщень за виконані підрядниками роботи у грудні за рахунок коштів отриманих як плата за послуги

23 235

1134

811

675

6

31

Здійснено передоплату зі спеціального реєстраційного рахунка для обліку коштів отриманих як плата за послуги за мобільний зв’язок за грудень

550

1134

675

323

26.12

32

Віднесено на видатки за рахунок коштів отриманих як плата за послуги мобільного зв’язку за грудень

550

1134

811

675

4

33

Згідно із актом виконаних робіт за грудень зі спеціального реєстраційного рахунка для обліку коштів отриманих як плата за послуги сплачено за охорону комп’ютерного центру

8 654

1134

675

323

27.12

34

Списано на видатки за рахунок коштів отриманих як плата за послуги затверджені звіти про використання коштів наданих на відрядження за грудень

647

1140

811

362

8

35

Зі спеціального реєстраційного рахунка для обліку коштів отриманих як плата за послуги проведено передоплату за авіаквитки для відрядження за кордон викладачів

2 425

1140

675

323

28.12

36

Отримано з банку й оприбутковано в касу готівку для відрядження за рахунок коштів отриманих як плата за послуги

647

1140

301

313

27.12

37

38

За рахунок коштів отриманих як плата за послуги списано на видатки придбані й оприбутковане на склад обладнання, що сплачено шляхом передоплати:

35 106

4

за договірною ціною без ПДВ

29 255

2110

811

202

4

на суму ПДВ

5 851

2110

811

641/364

4

Зі спеціального реєстраційного рахунка для обліку коштів отриманих як плата за послуги перераховано як передоплату кошти ТОВ «Компанія Аполло» за кондиціонери

9 406

2110

364

323

28.12

39

Оприбутковано і взято на облік до бібліотечного фонду навчальні підручники, придбані за рахунок коштів отриманих як плата за послуги на умовах наступної оплати

12 457

1131

112

675/631

6

40

Перераховано зі спеціального реєстраційного рахунка для обліку коштів отриманих як плата за послуги ТОВ «Алкай» попередню оплату на придбання будівельних матеріалів для капітального ремонту покрівлі адміністративного корпусу

44 367

2123

364

323

29.12

41

Віднесено на видатки спеціального фонду суми за актами виконаних робіт підрядної організації «Рембудгарант» з капітального ремонту приміщень, проплачено авансом зі спеціального реєстраційного рахунка в листопаді

56 438

2123

811

364

4