Тема 5.6 Завершение работы на кса типа «экр». Подготовка и сдача торговой выручки в банк.

1. Подготовка к сдаче торговой выручки старшему кассиру, оформление соответствующих документов (приходный кассовый ордер, покупюрная опись).

2. Получение сменного отчета (Z-отчет) на конец рабочего дня (смены).

3. Заполнение книги кассира - операциониста на конец рабочего дня (смены).

4. Определение остатка денежных средств по документам на конец рабочего дня (смены) и результата работы контролера-кассира.

5. Подготовка к сдаче торговой выручки инкассатору.

6. Оформление сопроводительных документов.

1. За два-три часа до закрытия магазина кассир подготавливает деньги к сдаче: раскладывает их по достоинству и подсчитывает, а затем сдает материально ответственному за кассу лицу для формирования инкассаторской (денежной) сумки. После закрытия магазина материально ответственное лицо в присутствии кассира снимает показания денежных накопительных суммирующих счетчиков на конец дня и получает ежедневный (фискальный) отчет. По показаниям денежных накопительных суммирующих счетчиков на начало и конец дня определяется выручка.

2. Сменный отчет (Z-отчет) — один из основных документов, служащих для контроля правильности отчисления торговым предприятием налогов. Он является копией Х-отчета и содер­жит информацию о продажах и возвратах отдельно по каждому кассиру и виду платежа, итоговые значения за смену по про­дажам и возвратам, сведения о количестве чеков, нарастающих продажах и возвратах, нарастающем итоге. Сменный Z-отчет является фискальным документом, т. е. во время закрытия смены в нем печатается фискальная инфор­мация о работе за смену.

3. Показания накопительных денежных суммирующих счетчиков на конец дня заносятся в книгу кассира и скрепляются ПОДПИСЯМИ кассира и материально ответственного за кассу лица.

4. На основании расходно-приходных документов материально ответственное лицо определяет остаток денег в кассе на конец дня по формуле

Ок = Он + В + П -Сн - Р,

где Ок — остаток денег в кассе на конец дня;

Он — остаток денег на начало дня;

В — выручка за смену;

П — приход;

Сн — сдано наличными;

Р — расход.

Кассир пересчитывает деньги, имеющиеся в кассе, и первым называет их сумму. Сравнивая фактический остаток денег в кассе с остатком, выведенным по формуле, старший кассир определяет результат работы кассира по формуле

Рк = Оф-Ок ,

где Рк — результат работы кассира;

Оф — фактический остаток;

Ок — остаток, выведенный по формуле.

Если разность получается со знаком минус, то у кассира недостача, а если с плюсом — то излишки. Недостачу кассир вносит в кассу в тот же день по приходному кассовому ордеру (предварительно написав письменное объяснение), а излишки приходуются с отнесением на хозяйственную деятельность.

При выявлении больших расхождений выручку определяют по контрольной ленте.

Контрольная лента вынимается из кассового аппарата и оформляется. Кассир подготавливает к сдаче возвращенные неиспользованные покупателями кассовые чеки, а также другую кассовую документацию, предусмотренную законодательством.

Согласно действующим «Правилам ведения кассовых операций и расчетов наличными денежными средствами в Республике Беларусь» предприятия могут иметь в своих кассах наличные деньги на конец рабочего дня в пределах лимита остатка кассы, установленного законодательством.

Лимит остатка кассы — это предельный остаток, максимально допускаемая сумма наличных денег, которая может находиться в кассе предприятия (у предпринимателя) по состоянию на конец рабочего дня.

5. Сдача выручки инкассаторам производится в следующем порядке: ко времени приезда инкассатора старший кассир рас­кладывает деньги по купюрам, по сто листов в каждой пачке, подсчитывает их, визуально проверяет подлинность купюр и на общую сумму выписывает препроводительную ведомость в трех экземплярах (приложение 5).

За каждым торговым предприятием закрепляются две ин­кассаторские сумки. Первый экземпляр ведомости старший кас­сир вкладывает в сумку вместе с деньгами, которую закрывает и пломбирует. Второй экземпляр — вместе с сумкой передается инкассатору, а третий — с распиской инкассатора в получении сумки с деньгами и оттиском штампа банка — остается в торго­вом предприятии для отчета.

Для получения сумки с денежными средствами инкассатор должен предъявить:

• удостоверение личности с фотографией и печатью бан­ка, с образцом подписи;

• доверенность на получение торговой выручки;

• явочную карточку данного предприятия, заверенную гербовой печатью банка;

• порожнюю инкассаторскую сумку, закрепленную за данным предприятием.

В явочной карточке старший кассир записывает время сда­чи выручки, номер инкассаторской сумки, сумму денег и распи­сывается. Деньги пересчитывают в банке. Если будут расхожде­ния, то составляется акт в 2-х экземплярах, один из которых находится в препроводительной ведомости.

Урок 51