Регістри бухгалтерського обліку запасів

№ з/п

Назва меморіального ордеру

Характеристика форми

1

Меморіальний ордер № 10

Форма № 439 (бюджет)

Накопичувальна відомість про вибуття та переміщення малоцінних та швидкозношуваних предметів

Використовується для обліку вибуття та переміщення до інших установ, організацій та матеріально відповідальних осіб малоцінних та швидкозношуваних предметів

2

Меморіальний ордер № 11

Форма № 398 (бюджет)

Зведення накопичувальних відомостей про надходження продуктів харчування

Використовується для обліку надходження продуктів харчування окремо за кожною матеріально відповідальною особою (обслуговуючою установою)

3

Меморіальний ордер № 12

Форма № 411 (бюджет)

Зведення накопичувальних відомостей про витрачання продуктів харчування

Використовується для обліку витрачання продуктів харчування окремо за кожною матеріально відповідальною особою (обслуговуючою установою)

4

Меморіальний ордер № 13

Форма № 396 (бюджет)

Накопичувальна відомість витрачання матеріалів

Використовується для обліку операцій про витрачання та переміщення інших запасів, крім продуктів харчування та МШП

№

Зміст господарських операцій

Кореспонденція рахунків

Дебет

Кредит

1

Оприбуткування виробничих запасів, матеріалів і продуктів харчування, у тому числі за операціями з централізованого постачання установою-закупником (вартість без ПДВ):

Що сплачені шляхом попередньої оплати рахунку

20, 23

361, 362, 364

Що сплачені після їх отримання

20, 23

675

Сума ПДВ з виробничих запасів, матеріалів і продуктів харчування не включена до податкового кредиту

80,81

361, 362, 364, 675

якщо ПДВ включено до податкового кредиту

641

361, 362, 364, 675

2

Отримані установою-замовником виробничі запаси, матеріали, продукти харчування, медикаменти та інші запаси від установи-закупника за операціями з централізованого постачання

20, 23

683, 684

3

Списання використаних виробничих запасів, матеріалів і продуктів харчування на підставі підтвердних документів, крім отриманих за операціями з централізованого постачання

80, 81

20, 23

5

Списуються використані виробничі запаси, матеріали, продукти харчування, медикаменти та інші запаси установою-замовником, придбані за операціями з централізованого постачання.

683, 684

20, 23

6

Згідно з отриманими актами від установи-замовника на фактичні видатки відносяться суми використаних виробничих запасів, матеріалів, продуктів харчування, медикаментів та інших запасів установою-закупником

80, 81

683, 684

7

Отримання матеріалів і продуктів харчування як гуманітарної допомоги

23

364

8

Оприбуткування лишків матеріалів і продуктів харчування, виявлених при інвентаризації

23

711

9

Відображена вартість сум переоцінки виробничих запасів, матеріалів і продуктів харчування:

дооцінка

20, 23

441

уцінка

441

20, 23

10

Списання недостач виробничих запасів, матеріалів та продуктів харчування у межах установлених норм, а також недостач і втрат від псування матеріальних цінностей, віднесених на рахунок установи (винні особи не встановлено), придбаних у поточному році, у минулих роках, за розрахунками з централізованого постачання

80, 81, 43, 683, 684

20, 23

11

Списання виявлених недостач і втрат виробничих запасів, матеріалів та продуктів харчування, придбаних у поточному році, у минулих роках, за розрахунками з централізованого постачання (є винні особи)

80, 81, 43, 683, 684

20,23

Водночас проводиться другий запис:

на суму вартості відшкодування збитків, яка віднесена на рахунок винних осіб

363

711

коли винні особи не встановлено, справи знаходяться в слідчих органах

05

-

12

Оприбуткування малоцінних та швидкозношуваних предметів (без ПДВ):

Що сплачені шляхом попередньої оплати

22

361, 362, 364

Що сплачені після їх отримання

22

675

Водночас проводиться другий запис (сума без ПДВ)

80, 81

411

Сума ПДВ:

якщо ПДВ не включено до податкового кредиту

80, 81

361, 362, 364, 675

якщо ПДВ включено до податкового кредиту

641

361, 362, 364, 675

13

Оприбуткування малоцінних і швидкозношуваних предметів, отриманих як гуманітарна допомога

22

364

Водночас проводиться другий запис

812

411

14

Видача зі складу в експлуатацію малоцінних та швидкозношуваних предметів:

вартість до 10 грн. включно за одиницю (комплект)

411

221/1

вартість більше 10 грн. за одиницю (комплект)

221/2

221/1

15

Оприбуткування лишків малоцінних та швидкозношуваних предметів, виявлених при інвентаризації

221

811

711

411

16

Реалізація лишків малоцінних та швидкозношуваних предметів, що не використовуються установою

411

221

На суму коштів від реалізації проводиться запис

364, 675

711

17

Списання малоцінних та швидкозношуваних предметів, які стали непридатними

411

221

18

Списання нестач малоцінних та швидкозношуваних предметів, установлених при інвентаризації

411

221

На суму, яка віднесена на рахунок винних осіб

363

711