Методические указания к выполнению задания:

1. Рассчитать величину прибыли на планируемый год с учетом факторов, которые на нее влияют. Определить величину прибыли, остающуюся в распоряжении хозяйствующих субъектов и поступающую в бюджет.

Определение суммы прибыли: ожидаемая сумма прибыли за отчетный год, взятая с учетом прогнозируемого роста объема производства, корректируется на годовой процент инфляции:

Сумма прибыли = (ожидаемая сумма прибыли)*(1+ прогнозируемый подъем производства)/(1+ индекс инфляции).

Сумма налога на прибыль организаций = (сумма прибыли)*(ставка налога на прибыль).

Ставка налога на прибыль принимается в размере 20%. В консолидированном бюджете региона остается 18% налога, в федеральном бюджете 2%.

2. Рассчитать годовую сумму амортизационных отчислений.

Сумма амортизационных отчислений = (Среднегодовая стоимость основных фондов (откорректированная))*[(Средняя норма амортизационных отчислений, %)/100%].

Среднегодовая стоимость основных фондов (откорректированная) = (Среднегодовая стоимость основных фондов)*(1 - Средняя изношенность основных фондов, %/100%).

Остаточная стоимость основных фондов = Среднегодовая стоимость основных фондов (откорректированная) – Сумма амортизационных отчислений

3. Расчет налога на имущество юридических лиц (облагаемая база по налогу равна остаточной стоимости основных фондов).

Сумма налога на имущество организаций = (Остаточная стоимость основных фондов)*(Ставка налога на имущество, %)/ 100%.

Вся сумма налога на имущество (100%) юридических лиц остается в бюджете региона.

4. Рассчитать плановый годовой фонд заработной платы с учетом районного коэффициента

Фонд оплаты труда работающих в сфере материального производства = (Среднемесячная оплата труда одного работающего)*(численность работающих в сфере материального производства)*(1+районный коэффициент)*12.

5. Определение суммы налога на доходы физических лиц (НДФЛ) производится умножением ставки налога на доходы физических лиц на величину облагаемого фонда оплаты труда.

Облагаемый налогом ФОТ = ФОТ работающих в сфере материального производства – (Численность работающих в сфере материального производства)*(стандартный вычет на ребенка)*12 – Необлагаемый НДФЛ ФОТ (прочие льготы)

НДФЛ = (Облагаемый налогом ФОТ)*(Ставка налога на доходы физических лиц).

Вся сумма налога на доходы физических лиц (100%) остается в консолидированном бюджете РБ с подразделением 66% в бюджет республики и 34% суммы в местные бюджеты.

6. Рассчитать сумму доходов государственных внебюджетных фондов.

Представляют собой сумму страховых взносов на социальные нужды. Базой для начисления взносов во внебюджетные фонды выступает фонд заработной платы. Ставки принимаем в соответствии с законодательством, но без учета регрессии. Средства для образования государственных внебюджетных находятся по известной сумме фонда оплаты труда работающих в сфере материального производства и проценту отчислений во внебюджетные фонды.

Средства для образования государственных внебюджетных фондов = (Фонд оплаты труда работающих в сфере материального производства)*(Отчисления в государственные внебюджетные фонды, %)/100%.

7. Рассчитать величину налога на добавленную стоимость (НДС).

Величина добавленной стоимости определяется как сумма прибыли, амортизации, фонда заработной платы и начислений на заработную плату. При расчетах НДС учесть необлагаемые обороты. При расчетах применить среднюю ставку по налогу. Сумма налога в полном объеме перечисляется в федеральный бюджет.

Налогооблагаемая база по НДС = Сумма прибыли, амортизационных отчислений и фонда оплаты труда работающих в сфере материального производства – необлагаемый оборот

Сумма НДС = (Налогооблагаемая база)*(Ставку НДС,%) /100%. Сумма налога в полном объеме перечисляется в федеральный бюджет.

8. Рассчитать сумму поступающих акцизных сборов и свести в табл.3 [1-3]. Расчет осуществляется по процентным ставкам (от объема реализации) или по адвалорным ставкам (твердым ставкам) в зависимости от специфики реализуемого товара. Суммы налога одинаковы по всем вариантам.

Т а б л и ц а 3