4. Структура комплексного бизнес-плана и роль анализа в разработке и мониторинге основных плановых показателей.
Бизнес-план является основным средством менеджмента,в котором определяются цели
деятельности предприятия и пути их достижения. Основными целями разработки бизнес-
плана являются:
- осуществление инвестиционных проектов;
- реализация отдельных коммерческих операций;
- определение перспектив развития фирмы;
- финансовое оздоровление т.д.
Бизнес-план необходим многим участникам коммерческого дела: учредителям, партнерам, инвесторам, банкам и др.
Главным инструментом его разработки является сметное планирование. Смета – это форма планового расчета, которая определяет подробную программу действий предприятия на предстоящий период.
При разработке бизнес-плана составляются следующие сметы:
- смета продаж;
- смета производства;
- смета расхода основных материалов;
- смета расходов на оплату труда персонала;
- смета себестоимости реализованной продукции;
- смета прибылей и убытков и др.
Сметное планирование включает два этапа:
1. Планирование – определение будущих целей;
2. Мониторинг – анализ текущей хозяйственной деятельности.
Различают два подхода к расчетам смет.
1. Разработка сметы с "нуля" - когда проектируется новое предприятие или когда предприятие меняет профиль работы;
2. Планирование от достигнутого - когда профиль работы предприятия не изменяется.
5. Дать оценку платежеспособности и ликвидности предприятия (задача) см. Ответ 7
6. Провести анализ структуры пассива баланса (задача)
Пассив показывает, откуда взялись средства, кому обязано за них предприятие.
По степени принадлежности используемый капитал подразделяется на собственный (раздел III пассива) и заемный (разделыIV и V пассива). По продолжительности использования различают капитал долгосрочный постоянный (III и IV разделы пассива) и краткосрочный (V раздел пассива).
Необходимость в собственном капитале обусловлена требованиями самофинансирования предприятий. Он является основой самостоятельности и независимости предприятий.Однако нужно учитывать, что финансирование деятельности предприятия только за счет собственных средств не всегда выгодно для него, особенно в случаях сезонного характера производства. Тогда в отдельные периоды будут накапливаться большие средства
на счетах в банке, а в другие периоды их будет недоставать.
В то же время, если средства предприятия созданы в основном за счет краткосрочных обязательств, то его финансовое положение будет неустойчивым из-за необходимости быстрого возврата и краткосрочности использования заемных средств.
Следовательно, от того, насколько оптимально соотношение собственного и заемного капитала, во многом зависит финансовое положение предприятия.
7. Анализ ликвидности и платежеспособности организации
Оценка ликвидности баланса производится на основании группировки активов в зависимости от степени ликвидности и пассивов в зависимости от срочности их оплаты.
Группировка активов:
А1 – абсолютно ликвидные активы (ДС + КФВ);
А2 – быстро реализуемые активы(краткосрочная ДебЗад+ прочие ОА);
А3 – медленно реализуемые активы (Запасы + долгосрочнаяДебЗад+НДС);
А4 – трудно реализуемые активы(ВОА).
Группировка пассивов:
П1 – наиболее срочные обязательства (КредиторскаяЗадолж+Задолж-ть перед участниками +резервы предст. расх.+ прочие КраткОбязат);
П2 – краткосрочные пассивы (краткосроч. Кредиты и займы);
П3 – долгосрочные пассивы (ДолгосрОбяз),
П4 – постоянные пассивы (СобствКапитал + Доходы будущих периодов).
Баланс
считается абсолютно ликвидным, если:
А1
П1;
А2
П2;
А3
П3;
А4
П4.
Для оценки платежеспособности предприятия рассчитывают показатели абсолютной, промежуточной и общей ликвидности.
Показатели для оценки платежеспособности
* Коэффициент текущей ликвидности Ктек лик = ОборАкт / КраткосрОбяз от 1 до 2,5 Характеризует общую платежеспособность предприятия.
* Коэффициент промежуточной ликвидности Кпром лик= (краткосрДебЗад + ДенСр-ва + КФВ) / КраткОбязнорма: 0,7 - 1
Характеризует способность предприятия погасить краткосрочную задолженность за счет ликвидной части оборотных активов;
* Коэффициент абсолютной ликвидности Кабс лик= (ДенСр-ва + КФВ) / КраткОб-ваНорма от 0,05
Показывает, какая часть краткосрочных заемных обязательств может быть при необходимости погашена немедленно
* Общий показатель платеж-ти =(А1+0,5*А2+0,3*А3)/(П1+0,5*П2+0,3*П3)Норма: от 1
* Доля оборотных средств в активахКоа= ОбАкт/ВалютаБананса Норма:от 0,5
* Коэффициент обеспеченности собств. обор средствамиКосс = (СК-ВОА)/ОА Норм:от 0,1