2. Журнал хозяйственных операций

№ п.п.

Содержание хозяйственной операции

Сумма

Корреспонденция счетов

Дебет

Кредит

1

2

3

4

5

1

Поступило на расчетный счет в погашение задолженности от дебиторов, от заказчиков

жилой дом

детский сад

2

Получено в кассу с расчетного счета

на выдачу заработной зарплаты

на хозяйственные расходы аппарата ООО «Техремстрой»

Итого

3

Акцептованы счета поставщиков за поступившие материалы

стоимость материалов по оптовым ценам (без ндс)

НДС 18%

железнодорожный тариф

НДС 18%

Итого

4

Выдано из кассы

в подотчет

заработная плата

Итого

5

Списаны комплектующие изделия, конструкции и детали

на строительство:

жилого дома

детского сада

Итого

вспомогательные работы

общехозяйственные нужды

Всего

6

Отпущены со склада мастеру материалы для технологических целей по оптовым ценам, в том числе

жилого дома

детского сада

Итого

7

Израсходованы материалы на строительство

жилого дома

детского сада

Итого

8

Списана сумма транспортно-заготовительных расходов, относящихся к материалам, израсходованным для технологических целей (табл. 4)

9

Начислена заработная плата за май:

работникам основного производства

жилого дома

детского сада

Итого

персоналу вспомогательных производств

административно-управленческому персоналу

Всего

10

Произведены отчисления на социальные нужды

работникам основного производства занятых на строительстве жилого дома

работникам основного производства занятых на строительстве детского сада

персоналу вспомогательных производств

административно-управленческому персоналу

Итого:

11

Удержаны подоходний налог из заработной платы рабочих и служащих

12

Начислена амортизация основных средств

вспомогательных производств

общехозяйственного назначения

Итого

13

Начислено кредиторам за коммунальные услуги для нужд:

вспомогательных цехов

строительного управления

Итого

13

за электроэнергию, израсходованную на общехозяйственные нужды

вспомогательных цехов

здания управления

Итого

Всего

14

Согласно авансовым отчетам списаны командировочные расходы аппарата управления

15

Остатки неиспользованных сумм возвращены в кассу, а перерасход выдан подотчетному лицу из кассы

16

Распределены и списаны расходы вспомогательного производства, подлежащие включению в себестоимость продукции (табл. 5)

жилого дома

детского сада

Итого

17

Распределены и списаны общехозяйственные расходы, подлежащие включению в себестоимость продукции

жилого дома

детского сада

Итого

18

Перечислено с расчетного счета

кредиторам за оказанные услуги

отчисления на социальные нужды во внебюджетные фонды

финансовым органам подоходный налог

поставщикам

Итого

19

ООО «Техремстрой» закончило строительство детского сада. Объект по акту сдан заказчику

(табл. 6)

Фактические затраты за 3 квартал

Списаны затраты по готовому объекту

Фактическая себестоимость объекта

20

Предъявлен счет-фактура заказчику за выполненные работы по строительству детского сада. Счет-фактура включает

сметную стоимость детского сада

НДС (18%)

Сумма к оплате

21

На расчетный счет поступили платежи от заказчика за сданный объект в эксплуатацию

22

Списаны затраты по незавершенному производству

Предъявлен счет заказчику за выполнение работы по незавершенному объекту строительства (жилому дому) на сумму фактических затрат

23

Отражена прибыль (табл. 7)