Журнал регистрации хозяйственных операций

№ п/п

Содержание хозяйственных операций

Сумма, руб.

Корреспонденция счетов

Дебет

Кредит

Учет уставного капитала

1

Отражена сумма увеличения уставного капитала, зарегистрированная в Протоколе решения участников Общества

1 100 000,00

2

Учредителями внесено в счет дополнительного вклада в уставный капитал:

а) оборудование

250000,00

б) финансовые векселя «Альфа-Банка»

120000,00

в) автомобиль

150000,00

г) материалы:

-материал А в объеме 8000 кг. по 5 руб. за кг.;

-материал Б в объеме 5000 кг. по 6 руб. кг.;

д) денежные средства на расчетный счет

510000,00

3

Оборудование введено в эксплуатацию

4

Автомобиль введен в эксплуатацию

Учет основных средств

5

Реализован внесенный учредителем автомобиль, включая НДС

236000,00

6

Списана стоимость автомобиля на прочие расходы

7

Начислен НДС на реализованный автомобиль

8

Оплачен покупателем счет за автомобиль

9

Акцептован счет поставщика за оборудование, требующее монтажа

а) стоимость оборудования

б) сумма НДС

Итого по счету

100000,00

10

Оплачен счет поставщика за оборудование

11

Акцептован счет транспортной конторы за доставку оборудования:

а) стоимость услуги

б) сумма НДС

Итого по счету

10000,00

12

Оплачен счет транспортной конторы

13

Оборудование сдано в монтаж

14

Акцептован счет подрядной организации за работу по монтажу оборудования

а) стоимость выполненных работ

б) сумма НДС

Итого по счету

80000,00

15

Оплачен счет подрядной организации за монтаж оборудования

16

Оборудование после монтажа принято в эксплуатацию

17

Принят к зачету НДС по операциям, связанным с приобретением оборудования

18

Акцептован счет магазина за приобретение 2-х компьютеров

а) стоимость компьютеров

б) сумма НДС

Итого по счету

48000,00

19

Оплачен счет за компьютеры

20

Компьютеры приняты в эксплуатацию

21

Принята к зачету сумма НДС по компьютерам, принятым в эксплуатацию

Учет заготовления и приобретения МПЗ

22

Акцептован счет завода за отгруженные в адрес предприятия материалы, в числе которых:

а)материал А 5000 кг по 6 руб. за кг;

б)материал Б 4000 кг по 7 руб. за кг.

Итого

Сумма НДС

Всего по счету

23

С расчетного счета оплачен счет поставщика за поступившие материалы

24

Зачтена сумма НДС по поступившим материалам

25

Акцептован счет транспортного предприятия за доставку материалы, в числе которых:

а)материала А

2500,00

б)материала Б

2000,00

Итого

в) Сумма НДС)

Всего по счету

26

С расчетного счета оплачен счет транспортного предприятия за доставку материалов

27

Принята к зачету сумма НДС по счету-фактуре транспортного предприятия

Учет процесса производства продукции

28

Отпущены со склада и израсходованы материалы по фактической себестоимости:

а)на изготовление продукции 1

Материал вида А 4000 кг

Материал вида Б 3000 кг.

б)на изготовление продукции 2

Материал вида А 5000 кг

Материал вида Б 5000 кг.

Всего списано материалов

29

Списаны материалы на содержание и эксплуатацию оборудования

Материал вида А 1500 кг.

30

Списаны материалы на общепроизводственные нужды

а) материал вида А 1000 кг.

б) материал вида Б 500 кг.

Итого

31

Списаны материалы вида А на общехозяйственные нужды в объеме 1000 кг.

32

Начислена годовая сумма амортизации по основным средствам, в том числе:

а) общепроизводственного назначения;

б) общехозяйственного назначения

33

Начислена сумма арендной платы производственного цеха за год без НДС

40000,00

Сумма НДС

Итого начислено

34

Начислена заработная плата персоналу в т.ч.

а)рабочим за изготовление продукции 1

118000,00

б)рабочим за изготовление продукции 2

120000,00

35

Начислена заработная плата персоналу, обслуживающему оборудование

15000,00

36

Начислена заработная плата общепроизводственному персоналу

16000,00

37

Начислена заработная плата управленческому персоналу

18000,00

38

Начислены отчисления в фонды на заработную плату рабочих:

а) за изготовление продукции 1

б) за изготовление продукции 2

Итого

39

Начислены отчисления в фонды на заработную плату персонала, обслуживающего оборудование

40

Начислены отчисления в фонды на заработную плату общепроизводственного персонала

41

Начислены отчисления в фонды на заработную плату управленческого персонала

42

Удержан подоходный налог с начисленной заработной платы

26000,00

43

Акцептован счет Мосэнерго за потребленную электроэнергию

а) производственным оборудованием

5000,00

б) на общепроизводственные нужды

4500,00

в) на нужды общехозяйственного назначения

4000,00

Итого стоимость э/энергии

г)сумма НДС

Всего по счету Мосэнерго

44

По окончании отчетного периода списываются расходы по содержанию и эксплуатации оборудования и общепроизводственные расходы

45

По окончании отчетного периода списываются общехозяйственные расходы

46

Оприходована на склад готовая продукция по фактической себестоимости

а) по продукции 1

б) по продукции 2

Итого

Учет процесса реализации готовой продукции

47

Выписаны покупателю: товарная накладная; товарно-транспортная накладная; счет-фактура на отгруженную продукцию по договорным ценам, включая НДС

а) продукция 1

700000,00

б) продукция 2

500000,00

итого по счету

48

Начислен НДС по отгруженной продукции

49

Акцептован счет транспортной организации по перевозке продукции до покупателя

4000,00

сумма НДС

Итого по счету

50

Оплачен счет транспортной организации

51

Принят к зачету НДС по счету транспортной организации

52

Списаны коммерческие расходы на реализованную продукцию

53

Поступили деньги на расчетный счет от покупателей за реализованную продукцию

54

Списывается фактическая себестоимость реализованной продукции

Учет финансовых результатов

55

Исчислен финансовый результат от реализации продукции - всего в т.ч.

по продукции 1

по продукции 2

56

Выявлен финансовый результат от прочих видов деятельности

57

По специальному налоговому расчету начислен налог на прибыль согласно НК РФ

102400,00

58

Перечислен налог на прибыль

59

Списываются заключительной записью декабря сумма нераспределенной прибыли (непокрытого убытка) отчетного года