Тема 2. Податкова система та податкова політика

Формування податкової системи і податкова політика ведуться не спонтанно. Існують основні положення, які відображають підхід держави до цією сфери діяльності. Для того, щоб ця діяльність давала позитивні результати, необхідно наукове обґрунтування основ податкової системи. При вивченні наукового підходу до створення податкової системи треба чітко засвоїти, що передбачає системність формування правової основи та встановлення загальної бази цієї системи.

Вивчаючи податкову систему особливу увагу зверніть на основні вимоги системності, які передбачають, що податки мають бути пов'язані між собою, органічно доповнювати один одного, не заходити в суперечність між собою та системою в цілому.

Права і відносини власності являються юридичною основою встановлення податків. Тому особливу увагу зверніть на вплив форми власності при виборі форм і об'єктів оподаткування та особливості оподаткування суб'єктів різних форм власності.

Необхідно засвоїти, що визначальною базою формування податкової системи являється обсяг бюджетних видатків, але з позиції організації фінансової діяльності держави податки вторинні відносно видатків.

Проаналізуйте причини оподаткування, при цьому особливу увагу зверніть на те, що податки є елементом перерозподілу валового національного доходу. Визначте в чому полягає економічна ефективність та соціальна справедливість оподаткування та ролі, податків, як інструмента фінансового регулювання розвитку суспільства.

Вивчаючи принципи податкової політики необхідно засвоїти основні фактори, що визначають напрямки і характер податкової політики. Особливу увагу зверніть: на дотримання соціальної справедливості; рівнонапруженість в оподаткуванні всіх платників; ефективність податкової роботи та дієвість податкових інструментів впливу на соціально-економічний розвиток; стабільність та гнучкість податкової політики, їх взаємозв'язок.

Вивчіть основні етапи встановлення податкової системи України, склад та структуру цієї системи. Зверніть увагу па особливості формування сучасної податкової системи України, об'єктивну необхідність у її реформуванні. Ознайомтесь із законодавчими актами, що регламентують встановлення та справляння податків в Україні.

Тема 3. Організація податкової служби і податкової роботи

Ефективність збирання податків у значній мірі залежить від організації управління оподаткуванням. Система управління оподаткуванням включає податкову службу та основи і організацію податкової роботи. Вивчіть склад податкової служби України та законодавство про податкову службу. Основну увагу приділіть питанню податкової адміністрації. Ознайомтесь із правами та обов'язками державних податкових адміністрацій.

Особливу увагу зверніть на правове регламентування встановлення податків, вимоги до законодавчих актів та інструктивних документів, що регулюють справлення податків. Вивчіть порядок реєстрації обліку платників і надходжень податків. Зверніть увагу па здійснення контролю за повним та своєчасним надходженням податків та на компютеризацію облікової та контрольної роботи.

При вивченні порядку та форм розрахунків із бюджетом виділіть розрахунки авансовими платежами з послідуючим перерозрахунком та розрахунком за фактичними показниками.

Охарактеризуйте суб'єктів обчислення податку і контрольної роботи та способи утримання податків: сплата податків у джерела і зa декларацією. Розгляньте централізовані, децентралізовані, готівкові та безготівкові способи розрахунків. Визначте відповідальність платників за своєчасність і правильність розрахунків з бюджетом та поданням декларацій.