Розв’язок
Розрахунок планового обсягу товарообороту (
):
1033,8216
тис. грн.
де,
- обсяг товарообороту 2-го періоду;
-
темп приросту товарообороту на плановий
період.
Розрахунок середнього обсягу змінних витрат обігу перед планового періоду (
):
28,91
тис. грн.
де,
- змінні витрати 1-го періоду;
-
змінні витрати 2-го періоду.
Розрахунок середнього рівня змінних витрат обігу перед планового періоду (
):
3,32
%
де,
- обсяг товарообороту 1-го періоду.
Розрахунок зміни рівня змінних витрат обігу внаслідок впливу факторів (
):
= 0,13%
Розрахунок можливого (очікуваного) рівня змінних витрат (
):
3,45%
Розрахунок очікуваного обсягу змінних витрат з врахуванням впливу факторів (
):
35,667
тис. грн.
Розрахунок середнього обсягу постійних витрат обігу передпланового періоду (
):
де |
|
– постійні витрати 1-го періоду; |
|
|
– постійні витрати 2-го періоду. |
Розрахунок очікуваного обсягу постійних витрат у плановому періоді внаслідок дії факторів (
):
де |
|
– очікуване зростання середнього обсягу постійних витрат обігу в плановому періоді. |
Розрахунок очікуваного обсягу витрат обігу планового періоду (
):
Задача №3
Обґрунтувати розмір витрат обігу роздрібного торговельного підприємства на плановий період (місяць) виходячи із наступної інформації:
плановий товарооборот – 655000 грн.
прогнозний рівень доходу від реалізації товарів – 24%
прогнозна рентабельність реалізації – 7,5%
середньооблікова чисельність торгово-оперативного персоналу – 80 осіб
торговельна площа – 2100 м2
в магазині діє 28 контрольно-розрахункових місць (КРМ)
На підприємстві розроблена наступна нормативна база витрат, що забезпечують прийнятий стандарт торговельного обслуговування:
витрати на оплату праці 1 робітника торгово-оперативного персоналу – 1515 грн.;
витрати на утримання торговельних приміщень, що забезпечують максимум зручності і комфорту покупців на 1м2 торговельної площі – 7 грн.
витрати на забезпечення фірмовим одягом персоналу – 40 грн. на одного працівника;
витрати на підтримку фірмового стилю підприємства – 0,09% до РТО;
витрати на рекламу – 0,06% до товарообороту;
витрати на функціонування ефективної системи розрахунків – 17 грн. на одне КРМ;
витрати на забезпечення післяпродажного обслуговування покупців – 0,03% до ТО.
витрати, що безпосередньо не пов’язані підтримкою належного стандарту обслуговування покупців в звітному періоді складали:
* постійні витрати – 21830 грн.
* рівень змінних витрат – 8%
Розв’язок
Показники |
Алгоритм розрахунку |
Плановий період |
1 |
2 |
3 |
Очікуваний обсяг складових поточних витрат, грн.: |
|
|
а)витрати на оплату праці (ОП) |
де Ч с/о –середньооблікова чисельність працівників; ВОП1 – витрати на оплату праці на 1 працівника торговельно- оперативного персоналу. |
|
б) відрахування на соціальні заходи (Соц.відрах.) |
де %Відрах – ставка відрахування до соціальних фондів. |
|
в)витрати на утримання торговельних приміщень (ВУТП) |
де S – торговельна площа; ВУТПна1м2 S – витрати на утримання торговельних приміщень, грн. на 1 м2 торговельної площі. |
|
г) витрати на забезпечення фірмовим одягом персоналу (ВЗПФО) |
де Вна1особу – витрати на забезпечення фірмовим одягом 1 працівника. |
|
д) витрати на підтримку фірмового стилю підприємства (ВПФС) |
де ТО пл – обсяг товарообороту в плановому періоді; %ВПФС – витрати на підтримку фірмового стилю, % до товарообороту. |
|
,
,
,
,
1 |
2 |
3 |
е) витрати на рекламу (ВР) |
де %ВР – витрати на рекламу, % до товарообороту. |
|
є) витрати на функціонування ефективної системи розрахунків (ВФЕСР) |
де Вна1КРМ - витрати на функціонування ефективної системи розрахунків на 1 контрольно – розрахункове місце; КРМ – кількість контрольно- розрахункових місць. |
|
ж) витрати на забезпечення післяпродажного обслуговування покупців (ВЗПОП) |
де %ВЗПОП - витрати на забезпечення післяпродажного обслуговування покупців, % до товарообороту. |
|
з) інші змінні витрати (ІВзм) |
де Рзм.в. – рівень змінних витрат. |
|
Всього необхідний обсяг витрат (Внеобх), грн. |
|
|
Комерційний доход можливий (КДможл), грн. |
де Ркд - прогнозний рівень комерційного доходу від реалізації товарів. |
|
,
,
,
,
1 |
2 |
3 |
Прибуток плановий (Ппл), грн. |
де РентТО - прогнозна рентабельність реалізації. |
|
Витрати максимально можливі (Вмакс), грн. |
|
|
Різниця між необхідним та максимально можливим обсягом витрат обігу (∆В), грн. |
|
|
Необхідне рішення (1- прийняти план витрат, 2 - розгорнути роботу по пошуку резервів економії поточних витрат) |
2 - розгорнути роботу по пошуку резервів економії поточних витрат, оскільки максимально можливі витрати менші за необхідний обсяг витрат |
|
Необхідне скорочення обсягу витрат обігу (↓В), грн. |
Якщо необхідний обсяг витрат перевищує максимально можливий, необхідне скорочення витрат становитиме: 151390,4
|
|
,
ТЕМА №7
ДОХОДИ ТОРГОВЕЛЬНОГО ПІДПРИЄМСТВА
ЗАДАЧА №1
На основі інформації Звіту про фінансові результати торговельного підприємства провести горизонтальний та вертикальний аналіз доходів за видами діяльності. Результати розрахунків оформити у вигляді таблиць 14 та 15.
ЗАДАЧА №2
На підставі нижченаведених даних проаналізувати динаміку суми та рівня комерційного доходу від реалізації товарів.
Таблиця 1
Показники |
І квартал |
ІІ квартал |
Товарооборот за цінами закупівлі, тис.грн. |
270900 |
275820 |
Середній рівень торговельної надбавки, % |
25,1 |
27,6 |
Розв’язок
Розрахунок комерційного доходу за 1 період, тис.грн. (КД1):
,
де |
ТОзак1 |
– товарооборот в цінах закупівлі за 1 період; |
|
СРН1 |
– середній рівень надбавки за 1 період. |
Розрахунок комерційного доходу за 2 період, тис.грн. (КД2):
де |
ТОзак2 |
– товарооборот в цінах закупівлі за 2 період; |
|
СРН2 |
– середній рівень надбавки за 2 період. |
Розрахунок ТО в цінах реалізації в 1-му періоді, тис.грн. (ТО1):
Розрахунок ТО в цінах реалізації у 2-му періоді тис.грн. (ТО2):
Розрахунок рівня комерційного доходу в 1-му періоді, % (Ркд1):
Розрахунок рівня комерційного доходу у 2-му періоді, % (Ркд2):
