Группировка ресурсов зао «Электропровод» по источникам формирования

Группы ресурсов	Подгруппы ресурсов		№ по табл. 2	Отдельные виды ресурсов	Сумма, руб.
1. Собственные источники (капитал и резервы)
Уставный капитал	Зарегистрированный уставный капитал 80		4	УК	180000
Добавочный капитал	Эмиссионный доход 83		10	Эмиссионные доходы	29000
	Результат переоценки внеоборотных активов 83		8	Переоценка	16875
Резервный капитал	Резервы, образованные в соответствии с учредительными документами 82		18	РК	18000
Финансовый результат (прибыль или убыток)	Нераспределённая прибыль прошлых лет 84		31	НП	169025
	Нераспределённая прибыль отчётного года 99		25	Прибыль отчётного года	41505
	ИТОГО по группе:				210530
ИТОГО собственных источников					454 405
2.Заёмные источники
Долгосрочные обязательства
Займы и кредиты	Займы полученные 67		27	займы	43000
Отложенные налоговые обязательства	77		3	ОНО	20450
Краткосрочные обязательства
Займы и кредиты		Кредиты банков 66	7	кредит	44500
Кредиторская задолженность		Перед поставщиками и подрядчиками 60;62 АП	12	задолжен. поставщ.	22822
		Перед персоналом 70	21	задолж. по оплате труда	20340
		Перед государственными внебюджетными фондами 69	16	пенсион.	8030
		Перед бюджетом по налогам и сборам 68	14	налог на прибыль	11320
		Перед прочими кредиторами 71;75;76	23	задолж. по предв.взносам	5160
		ИТОГО по группе				67672
Резервы предстоящих расходов		Резервы, включаемые в расходы на производство продукции 96	6	резерв на отпуска	19973
ИТОГО заёмных источников					195595
ВСЕГО ресурсов по источникам формирования					650000

Задача 1.3. На основе данных, представленных в табл. 3 и 4¹, проведите балансовую группировку ресурсов ЗАО «Электропровод» на 30 сентября 201Х г. в графе 3 табл. 5.

Здесь и далее при заполнении таблиц используйте номера счетов бухгалтерского учета согласно Плану счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций (приложение 1).

Таблица 5

Бухгалтерский баланс ЗАО «Электропровод», руб.

АКТИВ	Код показателя	На «30.09. 20IX г.	На «01.10. 20IX» г.
1	2	3	4
I. В НЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Нематериальные активы	1110	23700	23700
Результаты исследований и разработок	1120	61400	61400
Основные средства	1130	157224	157224
Доходные вложения в материальные ценности	1140	35000	35000
Финансовые вложения	1150
Отложенные налоговые активы	1160
Прочие внеоборотные активы	1170
И ТОГО по разделу I	1100	277324	277324
II . ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Запасы	1210	108715	127945
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям	1220
Дебиторская задолженность 60;АВ;62;76;71;75	1230	33740	39560
Финансовые вложения	1240	13000	13000
Денежные средства	1250	107289	74409
Прочие оборотные акт ивы	1260
И ТОГО по разделу II	1200	262744	254914
Б АЛ АНС	1600	540068	532238

¹ Показатели, заключенные в рамку в табл. 3 и 4, переносятся в бухгалтерский баланс.

ПАССИВ	Код показа- теля	На «30.09. 20IX»г.	На «01.10. 20IX »
1	2	3	4
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
Уставный капитал	1310	180000	180000
Собственные акции, выкупленные у акционеров	1320
Переоценка внеоборотных активов	1340	16875	16875
Добавочный капитал (без переоценки)	1350	29000	29000
Резервный капитал	1360	18000	18000
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	1370	210530	198530
ИТОГО по разделу III	1300	454405	442405
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Заемные средства	1410	43000	43000
Отложенные налоговые обязательства	1420	20450	20450
Резервы под оценочные обязательства	1430
Прочие обязательства	1450
ИТОГО по разделу IV	1400	63450	63450
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Заемные средства	1510	44500	44500
Кредиторская задолженность	1520	67672	75592
Доходы будущих периодов	1530
Резервы предстоящих расходов	1540	19973	3543
Прочие обязательства	1550
ИТОГО по разделу V	1500	132145	123635
БАЛАНС	1700	650000	629490

Задача 1.4. В бухгалтерском учете ЗАО «Электропровод» 1 октября 201(Х+1) г. зарегистрированы хозяйственные операции, приведенные в табл. 6.

Установите, как изменится итог бухгалтерского баланса ЗАО

«Электропровод» под влиянием каждой из операций. При этом надо иметь в виду, что существует четыре типа изменений:

I – равновеликое увеличение (+) актива и пассива; II – равновеликое уменьшение (–) актива и пассива;

III – изменения (+, –) в структуре актива; IV – изменения (+, –) в структуре пассива.

Определите тип изменения. В графах 4–8 табл. 6 произведите расчет изменений соответствующих показателей (строк) актива и/или пассива баланса после регистрации каждой операции. Рассчитайте общее изменение итога баланса и составьте бухгалтерский баланс ЗАО «Электропровод» на конец рабочего дня 1 октября 201(Х+1) г., используя графу 4 табл. 5.

Таблица 6 Изменения в бухгалтерском балансе ЗАО «Электропровод» под влиянием хозяйственных операций (для всех вариантов)

№ п/ п	Содержание операции	Сум- ма, руб.	Изменение (+ / –)					Тип изменения (I–IV)
			актив а	код показателя	пассива	код показателя	итога баланса, руб.
1	2	3	4	5	6	7	8	9
1	Перечислен с расчетного счета в бюджет налог на прибыль	11 320	-	1250	-	1520	↓-	II
2	Начислены отпускные работникам, уходящим в отпуск в октябре, за счет резерва предстоящих расходов	16 430			+ -	1520↑ 1540↓	0	IV
3	Удержан налог на доходы физических лиц с начисленных отпускных	2 130			+ -	1520↓↑	0	IV
4	Получены в кассу денежные средств а из банка для расчетов с работниками	13 100	+ -			1250↑↓	0	III
5	Получен в кассу неизрасходованный остаток подотчетной суммы от экспедитора Денисовой С.Н.	5 820	+ -	1230↓ 1250↑			0	III
6	Произведены из кассы расчеты с работниками по оплате труда (в том числе по оплате отпускных)	34 640	-	1250↓	-	1520↓	↓-	II
7	Поступила на расчетный счет предварительная оплата от покупателя	18 900	+	1250	+	1520	↑+	I

№ п/ п	Содержание операции	Сумма, руб.	Изменение (+/–)					Тип из- мнения (I–IV)
			актива	код показателя	пассива	код показателя	итога баланса, руб.
1	2	3	4	5	6	7	8	9
8	Передана в производство проволока медная	25 000	+ -	1210		1210	0	III
9	Оприходован на склад по накладной поставщика, оплата которому не произведена, пигментный краситель для кабельных оболочек	19 230	+	1210↑	+	1520↑	↑+	I
10	За счет прибыли прошлых лет начислена премия мастеру цеха Крайникову В.В. в связи с юбилеем	12 000		1370↓	+ -	1520↑	0	II
Общее изменение итога баланса							-20510