Тема 2. Суб’єкти контролю в Україні

Суб’єкти зовнішнього контролю та їх характеристика. Органи законодавчої влади. Органи виконавчої влади. Судові органи. Спеціальні контролюючі органи. Органи місцевого самоврядування. Аудиторський контроль. Державна контрольно-ревізійна служба та її функції в господарському контролі. Структура ДКРС. Державний фінансовий аудит. Етапи проведення державного фінансового аудиту суб’єкта господарювання: планування; підготовка програми проведення аудиту; перевірка ризикових операцій; звітування про результати аудиту. Характеристика Стандартів державного фінансового контролю за використання бюджетних коштів. Права та обов’язки посадових осіб ДКРС. Обов’язки ревізора. Ревізії за зверненням правоохоронних органів. Податкова служба як орган державного зовнішнього контролю за діяльністю підприємств. Структура органів державної податкової служби України. Права посадових осіб ДПС. Види податкових перевірок та їх планування. Застосування фінансових санкцій та стягнення податкової заборгованості. Поняття внутрішньогосподарського контролю. Завдання, суб’єкти та об’єкти внутрішньогосподарського контролю. Контроль в умовах комерційної таємниці.

Тема 3. Ревізія як метод наступного господарського контролю

Сутність ревізії, як методу наступного господарського контролю. Предмет ревізії та її об’єкти. Мета та завдання ревізії. Функції ревізії. Принципи ревізії: принцип раптовості, принцип активності, принцип безперервності, принцип повноти, принцип об’єктивності, принцип всебічності, принцип послідовності, принцип виховної дії, принцип гласності, принцип ревізійної безпосередності, принцип оцінки фактів, виявлених ревізією. Класифікація ревізій: за відомчою належністю; за порядком призначення; за обсягом дослідження; за способами проведення; за глибиною перевірки; за порядком проведення; за колом питань, що належить вивчити; по відношенню до підприємства; по відношенню до обов'язків суб'єктів контролю; за кількістю учасників.

Тема 4. Контрольно-ревізійний процес: планування та організація здійснення

Планування ревізійної роботи. Характеристика планів ревізії. Типи планів ревізії: перспективні, поточні і річні плани. Робочий план ревізії. Часові межі ревізії. Ревізійний процес та його учасники. Окремі доручення ревізора. Етапи проведення ревізії: підготовка до ревізії, проведення ревізії, узагальнення матеріалів та підведення підсумків ревізії, реалізація матеріалів ревізії, контроль за виконанням прийнятих рішень. Дії ревізорів на об’єкті ревізії. Прибуття ревізорів на об’єкт ревізії. Сітьове планування. Організація і здійснення ревізійного процесу з використанням технічних засобів. Технічні засоби в ревізії. Тактичні прийоми отримання пояснень.

Тема 5. Виявлення та визначення ревізією розміру матеріальної шкоди

Методи зловживань. Види зловживань: зловживання капіталовкладеннями, зловживання депозитним капіталом, порушення прав споживачів, комп’ютерна злочинність. Матеріальна шкода: поняття та види. Причини виникнення матеріальної шкоди. Доведення вини в ревізійному процесі. Сутність матеріальної відповідальності. Види матеріальної відповідальності: повна та обмежена. Визначення розміру матеріальної шкоди. Інші види відповідальності: адміністративна відповідальність, дисциплінарна відповідальність. Моральна шкода: поняття, розрахунок суми відшкодування.

Змістовий модуль 2. Процес здійснення контрольно-ревізійної діяльності