- •Isbn 978-5-8018-0340-1
- •1.1. Цель, основные понятия, задачи анализа финансовой отчетности . _
- •1.2. Понятие, состав и порядок заполнения форм финансовой (бухгалтерской) отчетности
- •1.2.1. Об объеме бухгалтерской отчетности
- •1.2.2. Требования, предъявляемые к достоверности отчетности
- •1.2.3. Пользователи финансовой отчетности
- •1.2.4. Отчетный период и отчетная дата
- •Факты хозяйственной деятельности, которые могут быть признаны событиями после отчетной даты
- •1.2.6. Роль пояснительной записки в раскрытии информации
- •Порядок подписания финансовой отчетности
- •Адреса и сроки представления финансовой отчетности
- •1.2.9. Порядок внесения изменений в отчетность организации
- •1.2.10. Публичность финансовой отчетности
- •1.2.11. Аудит финансовой отчетности
- •1.3. Содержание форм финансовой отчетности
- •1.3.1. Содержание бухгалтерского баланса
- •Раздел II «Оборотные активы» баланса представлен следующими подразделами:
- •Раздел III «Капитал и резервы» баланса объединяет собственные источники организации и состоит из статей:
- •Раздел IV «Долгосрочные обязательства» представлен следующими статьями:
- •Раздел V «Краткосрочные обязательства» объединяет суммы кредиторской задолженности, подлежащей погашению в течение 12 месяцев после отчетной даты:
- •1.3.2. Содержание отчета о прибылях и убытках
- •1.3.3. Содержание отчета об изменениях капитала
- •Раздел I. Изменения капитала
- •Раздел II. Резервы
- •1.3.4. Содержание отчета о движении денежных средств
- •1.3.5. Содержание приложения к бухгалтерскому балансу
- •1.3.6. Отчет о целевом использовании полученных средств (форма № 6)
- •1.4. Последовательность анализа финансовой отчет-
- •1.5.1. Сопоставимость данных отчетности
- •1.5.2. Инфляция и финансовые отчеты
- •3.1. Общая оценка структуры имущества
- •4 Анализ финансовой отчетности
- •3.2. Результаты общей оценки структуры активов и их источников по данным баланса
- •3.3. Анализ ликвидности бухгалтерского баланса
- •3.4. Расчет и оценка финансовых коэффициентов платежеспособности
- •3.5. Критерии оценки несостоятельности (банкротства) организаций
- •3.5.1. Понятия, виды и процедура банкротства
- •Меры по восстановлению платежеспособности должника
- •3.5.2. Диагностика финансового кризиса предприятия
- •2. Формирование системы показателей—индикаторов оценки угрозы возникновения финансовой нестабильности предприятия.
- •3.5.3. Методы оценки вероятности банкротства
- •3.6. Определение характера финансовой устойчивости организации. Расчет и оценка по данным отчетности финансовых коэффициентов рыночной устойчивости
- •3.6.1. Анализ показателей финансовой устойчивости
- •Значения коэффициентов, характеризующих финансовую устойчивость (в долях единицы)
- •3.6.2. Анализ достаточности источников финансирования для формирования запасов
- •3.7. Классификация финансового состояния организации по сводным критериям оценки бухгалтерского баланса
- •Сопоставление состояний показателей первого и второго уровней
- •Границы классов организаций согласно критериям оценки финансового состояния
- •3.8. Оценка показателей внутригодовой динамики ....,
- •1 Динамика коэффициентов Uu u2, l/3, u4 показана на графиках по шкале слева, а динамика коэффициента u5 — по шкале справа.Классификация финансового состояния организации по кварталам отчетного года
- •3.9. Общая оценка деловой активности организации. Расчет и анализ финансового цикла
- •4.1. Анализ уровня и динамики финансовых результатов по данным отчетности .
- •4.2. Анализ затрат, произведенных организацией
- •4.2.1. Основные виды и признаки классификации расходов организации
- •4.2.2. Анализ расходов по элементам
- •4.3. Анализ влияния факторов на прибыль
- •1. Расчет влияния фактора «Выручка от продажи».
- •Расчет влияния фактора «Коммерческие расходы»
- •4. Расчет влияния фактора «Управленческие расходы»
- •Внедрение в сегмент рынка
- •4.4. Анализ динамики прибыли
- •4.5. Факторный анализ рентабельности организации
- •1. Влияние изменения выручки от продажи на Rn:
- •3. Влияние изменения коммерческих расходов на рентабельность продаж /?п:
- •4. Влияние изменения управленческих расходов на рентабельность продаж Ru:
- •4.6. Сводная система показателей рентабельности организации
- •4.7. Оценка воздействия финансового
- •4.7.1. Сущность финансового рычага
- •4.7.2. Связь между экономической рентабельностью и рентабельностью собственного капитала
- •4.7.3. Расчет коэффициента финансового рычага
- •5.1. Источники финансирования активов
- •Анализ структуры и динамики основных источников финансирования
- •Оценка оптимальной структуры капитала
- •5.2. Оценка состава и движения собственного капитала
- •5.2.1. Анализ состава и движения собственного капитала
- •5.2.2. Расчет и оценка чистых активов
- •Анализ отчета о движении денежных средств прямым методом
- •Анализ отчета о движении денежных средств прямым методом
- •7.1. Анализ амортизируемого имущества
- •7.1.1. Анализ нематериальных активов
- •Нематериальные активы и текущие расходыАнализ объема, структуры и динамики нематериальных активов
- •Структура нематериальных активов по срокам полезного использования
- •7.2. Анализ финансовых вложений
- •7.2.1. Сущность и отличия понятий «инвестиции» и «финансовые вложения»
- •7.2.2. Задачи анализа инвестиций
- •7.2.3. Основные показатели анализа доходности ценных бумаг
- •7.3. Анализ дебиторской и кредиторской задолженности и кредитов
- •7.3.1. Анализ дебиторской задолженности
- •Оборачиваемость дебиторской задолженности в оборотах:
- •Оборачиваемость дебиторской задолженности в днях:
- •Доля дебиторской задолженности в общем объеме текущих активов:
- •Доля сомнительной задолженности в составе дебиторской задолженности:
- •7.3.2. Анализ кредиторской задолженности, кредитов и займов
- •7.4. Пояснительная записка к годовому бухгалтерскому отчету
- •9.1. Сущность и основные понятия консолидированной отчетности _ ___
- •Способ включения в сводную отчетность группы данных дочерних и зависимых обществ
- •9.2. Процедуры и принципы подготовки и представления консолидированной отчетности
- •9.3. Методы первичной консолидации
- •9.4. Последующая консолидация ; _„
- •9.5. Анализ консолидированной отчетности
- •10.1 Сущность и назначение сегментарной отчетности
- •10.2. Раскрытие информации по отчетным сегментам
- •10.3. Этапы создания сегментарной отчетности организации
- •12 Анализ финансовой отчетности
- •1. Нематериальные активы
- •2. Основные средства
- •3. Доходные вложения в материальные ценности
- •4. Расходы на научно-исследовательские, опытно-конструкторские и технологические работы
- •5. Расходы на освоение природных ресурсов
- •6. Финансовые вложения
- •7. Дебиторская и кредиторская задолженность
- •8. Расходы по обычным видам деятельности (по элементам затрат)
- •9. Обеспечения
- •10. Государственная помощь
- •21. Шеремет а.Д., Сайфуллин р. С. Методика финансового анализа. — м.: инфра-м., 1999.Оглавление
12 Анализ финансовой отчетности
337
Показатель |
Остаток |
Поступило |
Использовано |
Остаток |
||||
наименование |
код |
|||||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
|||
Резервы, образованные в соответствии с законодательством: |
|
|
|
|
|
|||
(наименование резерва) |
|
|
|
|
|
|||
данные предыдущего года |
|
|
|
О |
|
|||
данные отчетного года |
|
|
|
О |
|
|||
(наименование резерва) |
|
|
|
|
|
|||
данные предыдущего года |
|
|
|
О |
|
|||
данные отчетного года |
|
|
|
О |
|
|||
Резервы, образованные в соответствии с учредительными документами: |
|
|
|
|
|
|||
(наименование резерва) |
|
|
|
|
|
|||
данные предыдущего года — 2005 г. |
|
11167 |
2000 |
() |
13167 |
|||
данные отчетного года — 2006 г. |
|
13167 |
1260 |
() |
14427 |
|||
(наименование резерва) |
|
|
|
|
|
|||
данные предыдущего года |
|
|
|
( ) |
|
|||
данные отчетного года |
|
|
|
( ) |
|
|||
Оценочные резервы: |
|
|
|
|
|
|||
(наименование резерва) |
|
|
|
|
|
|||
данные предыдущего года |
|
|
|
( ) |
|
|||
данные отчетного года |
|
|
|
( ) |
|
|||
(наименование резерва) |
|
|
|
|
|
|||
данные предыдущего года |
|
|
|
( ) |
|
|||
данные отчетного года |
|
|
|
( ) |
|
|||
(наименование резерва) |
|
|
|
|
|
|||
данные предыдущего года |
|
|
|
( ) |
|
|||
данные отчетного года |
|
|
|
( ) |
|
|||
Резервы предстоящих расходов: |
|
|
|
|
|
|||
(наименование резерва) |
|
|
|
|
|
|||
данные предыдущего года |
|
|
|
( ) |
|
|||
данные отчетного года |
|
|
|
( ) |
|
|||
(наименование резерва) |
|
|
|
|
|
|||
данные предыдущего года |
|
|
|
( ) |
|
|||
данные отчетного года |
|
|
|
( ) |
|
|||
|
СПРАВКИ Показатель |
Остаток на начало |
Остаток на конец |
|||||
наименование |
код |
отчетного года |
отчетного периода |
||||
1 |
2 |
3 |
4 |
||||
1) Чистые активы |
200 |
205721 |
209057 |
||||
|
|
Из бюджета |
Из внебюджетных фондов |
||||
|
|
За отчетный год |
За предыдущий год |
За отчетный год |
За предыдущий год |
||
|
|
3 |
4 |
5 |
6 |
||
2) Получено на: |
|
|
|
|
|
||
расходы по обычным видам деятельности — всего |
210 |
|
|
|
|
||
в том числе: |
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
||
капитальные вложения во внеоборотные активы |
220 |
|
|
|
|
||
в том числе: |
|
|
|
|
|
||
Приложение
4 ОТЧЕТ О ДВИЖЕНИИ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ
форма № 4 по ОКУД
на 200 г. Дата (год, месяц, число)
Организация ООО по
ОКПО
Идентификационный номер налогоплательщика ИНН
Вид деятельности по ОКВЭД
Организационно-правовая форма/форма собственности
по ОКОПФ/ОКФС
Единица
измерения: тыс. руб./млп.
руб. по
ОКЕИ
Коды
0710004
Показатель |
За отчетный период |
За аналогичный период предыдущего года |
|
наименование |
код |
||
1 |
2 |
3 |
4 |
Остаток денежных средств на начало отчетного года |
010 |
7365 |
5650 |
Движение денежных средств по текущей деятельности: |
|
|
|
средства, полученные от покупателей, заказчиков |
120 |
106969 |
99017 |
авансы полученные |
130 |
11771 |
19787 |
прочие доходы |
140 |
20 J |
32 |
Денежные средства, направленные: |
|
|
|
на оплату приобретенных товаров, услуг, сырья и иных оборотных активов |
150 |
(59064) |
(26506) |
на оплату труда |
160 |
(20942) |
(15630) |
на выплату дивидендов, процентов |
170 |
(14385) |
(54188) |
на расчеты по налогам и сборам |
180 |
(36283) |
(21520) |
отчисления в государственные внебюджетные фонды |
181 |
|
|
на прочие расходы |
190 |
(1500) |
(-) |
Чистые денежные средства от текущей деятельности |
020 |
(13314) |
992 |
Движение денежных средств по инвестиционной деятельности: |
|
|
|
Выручка от продажи объектов основных средств и иных внеоборотных активов |
210 |
749 |
325 |
Выручка от продажи ценных бумаг и иных финансовых вложений |
220 |
|
|
Полученные дивиденды |
230 |
— |
1064 |
Полученные проценты |
240 |
1400 |
— |
Поступления от погашения займов, предоставленных другим организациям |
250 |
|
465 |
Приобретение дочерних организаций |
280 |
(1000) |
(2000) |
Приобретение объектов основных средств, доходных вложений в материальные ценности и нематериальных активов |
290 |
(6311) |
(5232) |
Приобретение ценных бумаг и иных финансовых вложений |
300 |
(115) |
(70) |
Показатель |
За отчетный период |
За аналогичный период предыдущего года |
|
наименование |
код |
||
1 |
2 |
3 |
4 |
Займы, предоставленные другим организациям |
310 |
|
|
Чистые денежные средства от инвестиционной деятельности |
030 |
(5277) |
(5448) |
Движение денежных средств по финансовой деятельности |
|
|
|
Поступления от эмиссии акций или иных долевых бумаг |
400 |
— |
— |
Поступления от займов и кредитов, предоставленных другими организациями |
410 |
16000 |
9000 |
Прочие поступления |
411 |
5024 |
— |
Погашение займов и кредитов (без процентов) |
420 |
(3237) |
(4275) |
Погашение обязательств по финансовой аренде |
430 |
|
|
Чистые денежные средства от финансовой деятельности |
040 |
17751 |
4725 |
Чистое увеличение (уменьшение) денежных средств и их эквивалентов |
050 |
(840) |
1715 |
Остаток денежных средств на конец отчетного периода |
060 |
6525 |
7365 |
Величина влияния изменений курса иностранной валюты по отношению к рублю |
|
|
|
Руководитель Главный
бухгалтер
Приложение
5 ПРИЛОЖЕНИЕ К БУХГАЛТЕРСКОМУ БАЛАНСУ
форма № 5 по ОКУД
на 200 г. Дата (год, месяц, число)
Организация ООО по
ОКПО
Идентификационный номер налогоплательщика ИНН
Вид деятельности по ОКВЭД
Организационно-правовая форма/форма собственности
по ОКОПФ/ОКФС
Коды
0710005млм.
руб. по ОКЕИ
(ненужное зачеркнуть)