С 1 января 2013 года повышаются ставки акцизов.

Так, например, налоговая ставка на сигареты и папиросы теперь составляет 550 рублей за 1 000 штук + 8% расчетной стоимости, исчисляемой исходя из максимальной розничной цены, но не менее 730 рублей за 1 000 штук (прежде - 390 рублей, 7,5% и не менее 510 рублей соответственно); на прямогонный бензин - 10 229 рублей за тонну (ранее - 7 824 рубля за тонну); на моторные масла - 7 509 рублей за тонну (до этого - 6 072 рубля за тонну).

Сохранены нулевые налоговые ставки на спиртосодержащую парфюмерно-косметическую продукцию и спиртосодержащую продукцию бытовой химии в металлических аэрозольных упаковках; этиловый спирт, реализуемый организациям, осуществляющим производство такой продукции; автомобили легковые с мощностью двигателя до 90 лошадиных сил включительно, безалкогольное пиво.

Следующее повышение ставок акцизов по отдельным видам подакцизных товаров запланировано на 1 июля 2013 года. Кроме того, со второго полугодия 2013 года перечень подакцизных товаров дополнится топливом печным бытовым.

Налоговые ставки по акцизам на подакцизные товары в 2001 - 2015 годах см. в Справочной информации.

(Федеральный закон от 29.11.2012 N 203-ФЗ "О внесении изменений в статьи 181 и 193 части второй Налогового кодекса Российской Федерации", информация ФНС России от 12.12.2012, письмо ФТС России от 15.01.2013 N 01-11/00677 "О взимании акцизов")

С 1 января 2013 года изменяются ставки ндпи.

На период с 1 января 2013 года по 31 декабря 2017 года включительно устанавливается нулевая налоговая ставка по НДПИ при добыче кондиционных руд олова, добываемых на участках недр, расположенных полностью или частично на территории Дальневосточного федерального округа.

Начиная с 1 января 2013 года за 1 тонну добытой нефти обезвоженной, обессоленной и стабилизированной налоговая ставка составляет 470 рублей.

Ставка налога за 1 тонну добытого газового конденсата из всех видов месторождений углеводородного сырья на период с 1 января по 31 декабря 2013 года включительно установлена в размере 590 рублей.

Ставка НДПИ за 1 000 кубических метров газа при добыче газа горючего природного из всех видов месторождений углеводородного сырья на тот же период составляет 582 рубля. При этом понижающий коэффициент, предусмотренный для отдельных категорий налогоплательщиков, равен 0,455.

(Федеральные законы от 21.07.2011 N 258-ФЗ "О внесении изменений в статью 342 части второй Налогового кодекса Российской Федерации", от 28.11.2011 N 338-ФЗ "О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации", от 29.11.2012 N 204-ФЗ "О внесении изменений в главу 26 части второй Налогового кодекса Российской Федерации")

С 1 января 2013 года метан угольных пластов исключается из объекта обложения НДПИ.

Соответствующее дополнение внесено в пункт 2 статьи 336 НК РФ.

(Федеральный закон от 29.12.2012 N 278-ФЗ "О внесении изменений в статьи 336 и 337 части второй Налогового кодекса Российской Федерации и статью 6 Федерального закона "О внесении изменений в Бюджетный кодекс Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации")

Вводится в действие новый специальный налоговый режим - патентная система налогообложения (глава 26.5 НК РФ).

Патентная система налогообложения (далее - ПСН) заменяет с 2013 года упрощенную систему налогообложения для индивидуальных предпринимателей на основе патента (ст. 346.25.1 НК РФ).

ПСН вводится в действие в соответствии с НК РФ законами субъектов РФ и применяется на территориях указанных субъектов РФ. При этом законы субъектов РФ о введении с 1 января 2013 года на территории соответствующего субъекта РФ ПСН должны были быть опубликованы не позднее 1 декабря 2012 года.

ПСН применяется индивидуальными предпринимателями, переход на нее является добровольным и она может совмещаться с иными режимами налогообложения. По сравнению с УСН на основе патента средняя численность наемных работников (в т.ч. по договорам гражданско-правового характера), которых при применении ПСН вправе привлекать индивидуальный предприниматель за налоговый период, увеличилась с 5 до 15 человек.

Документом, удостоверяющим право на применение ПСН, является патент на осуществление одного из видов предпринимательской деятельности, в отношении которого законом субъекта РФ введена патентная система налогообложения (пунктом 2 статьи 346.43 НК РФ предусмотрено 47 видов такой деятельности). Патент выдается налоговым органом индивидуальному предпринимателю по месту его постановки и действует на территории того субъекта РФ, который указан в патенте. При этом индивидуальный предприниматель, получивший патент в одном субъекте РФ, вправе получить патент в другом субъекте РФ.

Патент выдается по выбору индивидуального предпринимателя на период от 1 до 12 месяцев включительно в пределах календарного года.

Налоговой базой для исчисления налога, уплачиваемого в связи с применением ПСН, является потенциально возможный к получению индивидуальным предпринимателем годовой доход, размеры которого устанавливаются законами субъектов РФ по видам предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется ПСН. Минимальный размер потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода не может быть меньше 100 тыс. рублей, а его максимальный размер не может превышать 1 млн. рублей. Субъектам РФ предоставлено право увеличивать максимальный размер потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода.

Налог исчисляется по ставке в размере 6% процентов от потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода. Если патент получен на срок менее календарного года, налог рассчитывается путем деления указанного дохода на 12 месяцев и умножения полученного результата на количество месяцев срока, на который выдан патент.

При этом сумма налога, в отличие от действующего ранее правила, не уменьшается на сумму страховых взносов в ПФР, ФСС РФ, фонды ОМС.

Налоговая декларация по налогу, уплачиваемому в связи с применением патентной системы налогообложения, в налоговые органы не представляется.

Предусмотрена обязанность индивидуального предпринимателя заявлять в налоговый орган об утрате права на применение ПСН, а также о прекращении предпринимательской деятельности, в отношении которой применяется ПСН. Формы соответствующих заявлений (N 26.5-3 и N 26.5-4) утверждены Приказом ФНС России от 14.12.2012 N ММВ-7-3/957@.

Также см. тематическую подборку "Патентная система налогообложения 2013".

(Федеральный закон от 25.06.2012 N 94-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации", информационное сообщение Минфина России "Об изменениях в специальных налоговых режимах")