Картка обліку витрат основного виробництва

№ п/п

Стаття калькуляції

НЗВ на початок місяця

Витрати за грудень

Списано

НЗВ на кінець місяця

кінцевий брак

на товарний випуск

1

2

3

4

5

6

7

1

Сировина і матеріали

51000

15800+632

960

18472

48000

2

Зворотні відходи (-)

-1500

-750

-1050

- 1200

Всього прямих матеріальних витрат

49500

15682

960

17422

46800

3

Заробітна плата основних виробничих робітників

35000

15800

240

17260

33300

4

Відрахування на соціальні заходи

13335

6019,8

91,44

6576,36

12687

5

Загальновиробничі витрати

22430

7500

168,56

12211,44

17550

6

Витрати на освоєння виробництва продукції

1600

1600

7

Втрати від браку

1410

1410

ВСЬОГО

120265

48011,8

1460

56479,8

110337

№

Зміст операції

Проводки

Сума, грн..

Доходи (витрати) з метою оподаткування

Д

К

1

В цеху № 1 допущений кінцевий брак культиваторів

24

23

1460

Відноситься на витрати як технологічно неминучий брак за вирахуванням вартості оприбуткованих відходів

2

Від кінцевого браку оприбутковані відходи

209

24

50

3

Нарахована заробітна плата основним виробничим робітникам

23

661

15800

4

Єдиний соціальний внесок від заробітної плати основних виробничих робітників – 38,1%

23

65

6019,8

5

Відпущені матеріали на виробництво продукції за обліковими цінами

23

201

15800

6

Списані транспортно-заготівельні витрати, що відносяться до витрачених матеріалів на виробництво (суму визначити, якщо % транспортно-заготівельних витрат складає 4%): 15800 х 4%

23

201/ТЗВ

632

7

Списані розподілені загальновиробничі витрати

23

91

7500

8

Списані витрати на освоєння виробництва культиваторів

23

39

1600

9

Від основного виробництва культиваторів оприбутковані відходи

209

23

750

10

Списані втрати від браку: 1460 - 50

23

24

1410

11

Фактична собівартість випущеної продукції

26

23

56479,8

Відноситься на витрати в періоді реалізації

№ п/п

Зміст операції

Сума, грн.

1

Отриманий рахунок орендодавця за оренду приміщення складу готової продукції за грудень

6000 грн.,

у т.ч. ПДВ

2

Перерахована плата за розрахунково-касове обслуговування банку

180 грн.

3

Нараховано знос основних засобів:

- приміщення заводоуправління

- приміщення дитячого садку, що знаходиться на балансі підприємства

2530 грн.

1175 грн.

4

Надані і затверджені авансові звіти підзвітних осіб про витрати:

- на відрядження у зв'язку з заключенням договорів з покупцями на поставку продукції

- на оплату рахунку фірми "Авіста" за участь бухгалтера у методичному семінарі з оподаткування

1320 грн.

500 грн.

(без ПДВ)

5

Нарахована заробітна плата:

- АУП підприємства

- робітникам відділу маркетингу

- робітникам дитячого садку

22000 грн.

7600 грн.

5000 грн.

6

Нараховано єдиний соціальний внесок від сум нарахованої заробітної плати за ставкою 42%:

- АУП підприємства

- робітників відділу маркетингу

- робітників дитячого садку

?

?

?

7

Відпущений господарський інвентар на:

- адміністративні потреби

- утримання будинку складу готової продукції:

- утримання дитячого садку

500 грн.

450 грн.

780 грн.

8

Отриманий рахунок за телефонні переговори:

- з інопартнерами по заключенню угоди на реалізацію продукції

240 грн., у т.ч. ПДВ

9

Отриманий рахунок служби охорони підприємства

1200 грн., у т.ч. ПДВ

10

В кінці місяця списані на фінансовий результат:

- адміністративні витрати

- витрати на збут

- інші операційні витрати

?

?

?

№ операції

Документ

Зміст операції

Дебет

Кредит

Сума

1

Счет, акт надання послуг оренди

Отриманий рахунок орендодавця за оренду приміщення складу готової продукції за грудень

93

641

685

685

5000

1000

2

Виписка

Перерахована плата за розрахунково-касове обслуговування банку

92

311

180

3

Відомість нарахування амортизації

Нараховано знос основних засобів:

- приміщення заводоуправління

- приміщення дитячого садку, що знаходиться на балансі підприємства

92

94

131

131

2530

1175

4

Звіт про використання грошей на відрядження…

Надані і затверджені авансові звіти підзвітних осіб про витрати:

- на відрядження у зв'язку з заключенням договорів з покупцями на поставку продукції

- на оплату рахунку фірми "Авіста" за участь бухгалтера у методичному семінарі з оподаткування

93

92

372

372

1320

500

5

Відомість нарахування зарплати

Нарахована заробітна плата:

- АУП підприємства

- робітникам відділу маркетингу

- робітникам дитячого садку

92

93

94

661

661

661

22000

7600

5000

6

Бухгалтерская справка - расчет

Нараховано єдиний соціальний внесок від сум нарахованої заробітної плати за ставкою 42%:

- АУП підприємства

- робітників відділу маркетингу

- робітників дитячого садку

92

93

94

65

65

65

9240

3192

2100

7

Накладная-требование на внутреннее перемещение

Відпущений господарський інвентар на:

- адміністративні потреби

- утримання будинку складу готової продукції:

- утримання дитячого садку

92

93

94

22

22

22

500

450

780

8

Рахунок

Отриманий рахунок за телефонні переговори:

- з інопартнерами по заключенню угоди на реалізацію продукції

93

641

685

685

200

40

9

Акт выполненных работ, счет

Отриманий рахунок служби охорони підприємства

92

641

685

685

1000

200

10

Справка бухгалтерии

В кінці місяця списані на фінансовий результат:

- адміністративні витрати

- витрати на збут

- інші операційні витрати

79

79

79

92

93

94

35950

17562

9255

З метою оподаткування на витрати відносяться: орендна плата – 5000, плата за розрахунково-касове обслуговування – 180, знос приміщення заводоуправління – 2530, витрати на відрядження – 1320, участь у семінарі – 500, зарплата – 29600, соцвзнос – 12432, хозинвентарь – 950, переговори – 200, послуги охорони – 1000.

Витрати на утримання дитячого садку відносяться на зменшення об’єкту оподаткування, якщо він утримувався за рахунок підприємства станом на 1 липня 1997 року і не використовується для отримання доходу (п. 140.1.8).

Амортизація витрат на придбання (самостійне виготовлення), поліпшення невиробничих основних засобів з метою оподаткування не враховується (п. 144.3).

Дебет рахунка і стаття аналітичного обліку

З кредита рахунків

Всього

№ 685

№

311

№ 131

№ 372

№ 661

№

65

№

22

Рахунок 92

Плата за розрахунково-касове обслуговування та iншi послуги банкiв

180

180

Витрати на утримання основних засобiв, iнших матерiальних необоротних активiв загальногосподарського використання (операцiйна оренда, страхування майна, амортизацiя, ремонт, опалення, освiтлення, водопостачання, водовiдведення, охорона);

1000

2530

3530

Винагороди за професiйнi послуги (юридичнi, аудиторськi, з оцiнки майна тощо)

500

500

Витрати на службовi вiдрядження i утримання апарату управлiння пiдприємством та iншого загальногосподарського персоналу

22000

9240

31240

Іншi витрати загальногосподарського призначення

500

500

Усього рахунок 92:

1000

180

2530

500

22000

9240

500

35950

Рахунок 93

Витрати на утримання основних засобiв, iнших матерiальних необоротних активiв, пов'язаних зi збутом продукцiї, товарiв, робiт, послуг (операцiйна оренда, страхування, амортизацiя, ремонт, опалення, освiтлення, охорона);

5000

450

5450

Витрати на вiдрядження працiвникiв, зайнятих збутом

1320

1320

Оплата працi та комiсiйнi винагороди продавцям, торговим агентам та працiвникам пiдроздiлiв, що забезпечують збут

7600

3192

10792

Іншi витрати, пов'язанi зi збутом продукцiї, товарiв, робiт, послуг

Усього рахунок 93:

5000

1320

7600

3192

450

17562

Рахунок 94

Іншi витрати операцiйної дiяльностi

200

1175

5000

2100

780

9255

Усього рахунок 94:

200

1175

5000

2100

780

9255