2.3 Анализ использования трудовых ресурсов
От обеспеченности предприятия трудовыми ресурсами и эффективности их использования зависит объем и своевременность выполнения всех работ, степень использования оборудования, машин, механизмов и как следствие – объем производства продукции, ее себестоимость, прибыль и ряд других экономических показателей.
Особое внимание уделяется анализу обеспеченности предприятия кадрам наиболее важных профессий, который представлен в таблице 5.
Таблица 5 - Анализ обеспеченности предприятия трудовыми ресурсами
Категория работников |
Численность |
Процент обеспе- ченности |
|
План |
Факт |
||
Среднесписочная численность производственного персонала (ППП) |
190 |
216 |
113,7 |
В том числе: рабочие |
122 |
136 |
111,5 |
Из них: технологи |
56 |
62 |
110,7 |
операторы |
24 |
29 |
120,8 |
вспомогательные рабочие |
42 |
45 |
107,1 |
Инженерно-технические работники и служащие |
68 |
80 |
117,6 |
Из таблицы 5 видно, что обеспеченность предприятия трудовыми ресурсами определяется путем сравнения фактического количества работников по категориям и профессией с плановой потребностью.
Среднесписочная численность производственного персонала увеличилась на 13,7%.
Квалификационный уровень работников во многом зависит от их возраста, стажа работы, образования и т.д. Поэтому в процессе анализа изучают изменения в составе рабочих по этим признакам в таблице 6.
Таблица 6 - Анализ качественного состава трудовых ресурсов предприятия
Показатель |
Численность рабочих на конец года |
Удельный вес, % |
||
Прошлый год |
Отчетный год |
Прошлый год |
Отчетный год |
|
Группа рабочих: |
|
|
|
|
По возрасту, лет до 20 |
6 |
6 |
8 |
8 |
от 20 до 30 |
20 |
18 |
26 |
25 |
от 30 до 40 |
45 |
45 |
59 |
63 |
от 40 до 50 |
5 |
3 |
7 |
4 |
от 50 до 60 |
- |
- |
- |
- |
Старше 60 |
- |
- |
- |
- |
Итого |
76 |
72 |
100 |
100 |
По образованию: начальное |
- |
- |
- |
- |
незаконченное среднее |
2 |
2 |
3 |
3 |
среднее, средне-специальное |
50 |
50 |
66 |
69 |
Высшее |
24 |
20 |
31 |
28 |
Итого |
76 |
72 |
100 |
100 |
По трудовому стажу, лет: до 5 |
15 |
15 |
20 |
21 |
от 5 до 10 |
18 |
15 |
24 |
20 |
от 10 до 15 |
20 |
20 |
26 |
28 |
от 15 до 20 |
20 |
20 |
26 |
28 |
свыше 20 |
3 |
2 |
4 |
3 |
Итого |
76 |
72 |
100 |
100 |
Из таблицы 6 видно, что на предприятии на конец отчётного периода преобладают рабочие, возраст которых от 30 до 40 лет; со средним и средне-специальным образованием и имеющие стаж работы от 10 до 20 лет. Это говорит о том, что на предприятии стабильная обстановка, и самые востребованные работники предпочитают работать на данном предприятии.
Поскольку изменения качественного состава происходят в результате движения рабочей силы, то этому вопросу при анализе уделяется большое внимания. Анализ движения рабочей силы рассмотрен в таблице 7.
Таблица 7 - Анализ движения рабочей силы
Показатель
|
Прошлый год |
Отчетный год |
Численность ППП на начало года |
76 |
72 |
Приняты на работу, чел. |
12 |
14 |
Выбыли, чел. |
16 |
15 |
В том числе: |
|
|
по собственному желанию |
3 |
4 |
уволены за нарушение трудовой дисциплины |
3 |
2 |
Численность персонала на конец года |
72 |
71 |
Среднесписочная численность персонала |
74 |
72 |
Коэффициент оборота по приему работников (Кпр) |
0,16 |
0,20 |
Коэффициент оборота по выбытию работников (Кв) |
0,22 |
0,20 |
Коэффициент текучести кадров (Ктк) |
0,08 |
0,08 |
Коэффициент постоянства кадров (Кпс) |
0,81 |
0,80 |
Из таблицы 7 видно, что по сравнению с прошлым годом численность ППП уменьшилась на 6 работников. Коэффициент текучести кадров значительно не изменился, хотя выбыло в отчётном году на 1 работника больше.
Для характеристики движения рабочей силы рассчитывают и анализируют динамику показателей, которые рассчитаны в таблице 8.
Таблица 8 - Анализ использования трудовых ресурсов предприятия
Показатель |
Отчетный год |
Отклонение от плана (+,-) |
|
План |
Факт |
||
Среднегодовая численность рабочих (ЧР) |
172 |
178 |
+6 |
Отработано дней одним рабочим за год (Д) |
232 |
212 |
-20 |
Отработано часов одним рабочим за год (Ч) |
1832,8 |
1632,4 |
-200,4 |
Средняя продолжительность рабочего дня (П), ч |
7,9 |
7,7 |
-0,2 |
Общий фонд рабочего времени (ФРВ), чел./ час |
315241,6 |
290567,2 |
-24674,4 |
Из таблицы 8 видно, что фактический ФРВ меньше планового на 24674,4 ч. или на 7,8%, за счет изменения:
- численности рабочих
- количества отработанных дней одним рабочим
- продолжительности рабочего дня
Как видно из приведенных данных, предприятие использует трудовые ресурсы не достаточно полно. В среднем одним рабочим отработано 212 дней вместо 232, в силу чего сверхплановые целодневные потери составили на одного рабочего 20 дней, а на всех 3560 дней или 28480 часов. Внутрисменные сверхплановые потери рабочего времени за 1 день составили 0,2 часа, а за все отработанные дни всеми рабочими 7547,2 часов (0,2*178*212)
Общие потери времени
-35671,2 ч (-28124-7547,2) или (-35671,2 /290567,2) = 0,123*100 = 12,3%
Расчет влияния данных факторов производится одним из способов детерминированного факторного анализа. На основании данных таблицы 9 сделаем этот расчет, используя способ абсолютных разниц.
Таблица 9 - Анализ производительности труда
Показатель |
План |
Факт |
Отклонение |
Среднегодовая численность ППП |
200 |
200 |
0 |
В том числе: рабочих |
172 |
178 |
+6 |
Уд. вес рабочих в общей численности работников (Уд) |
0,86 |
0,89 |
+0,03 |
Отработано дней одним рабочим за год (Д) |
232 |
212 |
-20 |
Отработано часов всеми рабочими, час. |
315241,6 |
290567,2 |
-24674,4 |
Средняя продолжительность рабочего дня, час. (П) |
7,9 |
7,7 |
-0,2 |
Производство продукции в плановых ценах, тыс. руб. |
153150 |
170040 |
+20010 |
Среднегодовая выработка одного работника, тыс. руб. |
765,75 |
850,2 |
+84,45 |
Выработка рабочего: |
|
|
|
среднегодовая, тыс. руб. (ГВ) |
890,41 |
955,28 |
+64,87 |
среднедневная, руб. (ДВ) |
3838 |
4506 |
+668 |
среднечасовая, руб. (ЧВ) |
485,8 |
585,2 |
99,4 |
Из таблицы 9 видно, что среднегодовая выработка одного работника, занятого в основном производстве, увеличилась на 84,45 тыс. руб. за счет изменения:
- удельного веса рабочих в общей численности персонала предприятия
- количества отработанных дней одним рабочим за год
- продолжительности рабочего дня
- среднечасовой выработки рабочих
Анализируем изменение среднегодовой выработки рабочего, которая зависит от количества отработанных дней одним рабочим за год, средней продолжительности рабочего дня и среднечасовой выработки:
______________________
Большое значение для оценки эффективности использования трудовых ресурсов на предприятии в условиях рыночной экономики имеет показатель рентабельности персонала, который рассчитан в таблице 10.
Данная модель позволяет установить, насколько изменилась прибыль на одного работника за счет уровня рентабельности продаж, удельного веса выручки в общем объеме производственной продукции и производительности труда.
Таблица 10 - Анализ эффективности использования трудовых ресурсов
Показатель |
План |
Факт |
Отклонение |
Прибыль от реализации продукции, тыс. руб. (П) |
14600 |
19300 |
+4700 |
Валовой объем производства продукции в (ВVпр) текущих ценах отчетного года, тыс. руб. |
153150 |
186300 |
+33150 |
Выручка от реализации продукции, тыс. руб. (Выр) |
162510 |
166910 |
+4400 |
Среднесписочная численность работников, чел. (ППП) |
200 |
200 |
0 |
Рентабельность продаж, % (Р) |
8,98 |
11,56 |
+2,58 |
Удельный вес продаж в стоимости произведенной Продукции (Уд) |
1,0611 |
0,8959 |
-0,1652 |
Среднегодовая выработка продукции одним работником(в текущих ценах), тыс. руб. |
765,75 |
931,5 |
+165,75 |
Прибыль на одного работника, тыс. руб. (П) |
73 |
96,5 |
+23,5 |
Из таблицы 10 видно, что прибыль на одного работника увеличилась на 23,5 тыс. руб., в том числе за счет изменения:
- производительности труда
- удельного веса реализованной продукции в общем ее выпуске
- рентабельности продаж
Данная модель позволяет увязать факторы роста производительности труда с темпами роста рентабельности персонала из таблицы 11.
Таблица 11 - Расчет влияния факторов изменения годовой выработки на уровень рентабельности персонала
Фактор |
Расчет влияния |
Изменение прибыли на одного работника, тыс. руб. |
Удельный вес рабочих в общей численности персонала |
ГВуд • Дрпо • Rобо = = (+26711,2)•1,06• 8,98/100 |
+2542,58 |
Количество отработанных дней одним рабочим за год |
ГВд • Дрпо • Rобо = = (-68313,2)•1,06•8,98/100 |
-652,60 |
Средняя продолжительность рабочего дня |
ГВп • Дрпо • Rобо = = (-18332,1)•1,06•8,98/100 |
-1745 |
Среднечасовая выработка |
ГВчв • Дрпо • Rобо = (+144411,89)•1,06•8,98/100= |
+13746,28 |
Уровень отпускных цен |
ГВц • Дрпо • Rобо = (2587,5-850,2)•1,06•8,98/100= |
+165,37 |
Итого |
|
+8206,63 |
Данные таблицы 11 показывают, что в целом размер прибыли на одного работника выросла на 8206,63 руб., за счёт увеличения:
- удельного веса рабочих в общей численности персонала;
- среднечасовой выработки;
- уровня отпускных цен.
Отрицательный результат других показателей, можно рассматривать как неиспользованный резерв повышения эффективности использования трудовых ресурсов на предприятии.