Задание:
Определите, как дебиторская задолженность учитывается при формировании резерва по сомнительным долгам в зависимости от срока ее возникновения.
Определите сумму налога на доходы физических лиц.
Определите порядок урегулирования спора в части задолженности по вышеперечисленным договорам.
Определите сумму налога на имущество предприятия за 1 квартал.
Проверить правильность расчета налога на имущество предприятия, если известно, что 20.04…. ПО «Ишим» перечислило в бюджет 773,38 руб. налога на имущество организаций?
3 Вариант
I. Теоретические вопросы
II. Задачи
Коммерческая фирма занимается реализацией подакцизных товаров с акцизных складов. В январе были поданы следующие товары:
Водка «Русская» с содержанием этилового спирта 45% 25 бут. (0,3 л.) по цене 101 руб.
Вино натуральное в количестве 125 бут. (0,5 л.) по цене 160 руб.
Определите сумму акциза.
III. Ситуация
Потребительское общество «Урал» является налогоплательщиком, применяющим общий режим налогообложения. Доходы и расходы за 1 квартал текущего года составили:
1. Приобретены товары для перепродажи:
- 6.01 холодильники 108 шт. по цене 27 430 руб., НДС – 3 282 руб.;
- 21.01. микроволновые печи 230 шт. по цене 5 540 руб., НДС – 935 руб.
2. Расходы на доставку 154 600 руб.;
3. Расходы на загрузку 4 400 руб.;
4. Амортизация 22 200 руб.;
5. Расходы на рекламу: - в средствах массовой информации – 4500 руб., в т.ч. НДС; наружная - 6 000 руб., в т.ч НДС; изготовление рекламных пакетов – 10 100 руб., в т.ч. НДС.
6. Расходы на оплату труда 57 400 руб.
7. Начислены страховые взносы во внебюджетные фонды – 20 730 руб., которые не были уплачены в установленный законом срок.
8. Прочие расходы 6 300 руб.
9. В 1 кв. реализовано товаров с торговой наценкой 37 %:
- холодильники - 82 шт.
- микроволновые печи - 100 шт.
Задание:
1. Определите сумму расходов на рекламу для целей налогообложения.
Определите сумму НДФЛ.
Определите сумму НДС к уплате в бюджет за реализованные холодильники.
Определите действия налоговых органов в отношении ПО «Урал», в части в неуплаты страховых взносов во внебюджетные фонды.
5. Проверить своевременность уплаты в бюджет государства НДС за реализованные холодильники, если известно, что ПО «Урал» перечислено в бюджет 5 956 руб. 50 коп. налога 20 апреля текущего года. Существуют ли ошибки, и каковы их последствия для предприятия ПО «Урал».
4 вариант
I. Теоретические вопросы
Налог на добычу полезных ископаемых взимается…
А) со всех налогоплательщиков
Б) в отдельных регионах страны
В) при добыче определенных материалов
II. Задачи
1. Рассчитайте налог на имущество предприятия
- 01.01 – 251 300 руб.
- 01.02 – 255 440 руб.
- 01.03 – 254 000 руб.
- 01.04 – 257 200 руб.
III. Ситуация
Торговое предприятие в 1 квартале текущего года имеет следующие хозяйственные операции:
1. Расходы на приобретение товаров (без НДС):
а) кухонные комбайны 121 шт. по цене 2 450 руб.;
б) чайники 401 шт. по цене 910 руб.;
2.Оплачено за услуги сторонникам организациям 23 801 руб. в т.ч. НДС 18%
3. Расходы на доставку 33 201 руб.
4.Расходы на разгрузку 6 300 руб.
5.Вознаграждения посредникам 8 010 руб.
6. Реализовано в 1 квартале товаров:
а) кухонные комбайны 102 шт.;
б) чайники 391 шт.;
Торговля наценки 36%.
7.Доходы от аренды 62 910 руб. без НДС
8.Уплачены штрафы сторонним организациям 1 320 руб. без НДС
9. Численность работников торгового предприятия 2 человека, которые имеют следующие доходы:
- 1 сотрудник: январь – заработная плата 5 100 руб., премия 1 950 руб.;
февраль – заработная плата 9 200 руб.;
Март – заработная плата 10 500 руб.
Женат, двое детей – 1-й ребенок – 10 лет; 2-й ребенок – 13 лет.
- 2 сотрудница: январь – заработная плата 9 500 руб.;
февраль – заработная плата 8 300 руб.;
март – заработная плата 8 510 руб., подарок к празднику на сумму 4 230 руб.
Не замужем, воспитывает 1 ребенка в возрасте 12 лет.