- •1. Соціально-економічна сутність податків та їх подвійний характер
- •2. Функції податків. Сутність фіскальної та розподільчо-регулюючої (економічної) функції податків.
- •3. Елементи податку та їх характеристика
- •4. Становлення та розвиток Державної податкової служби України
- •5. Організаційна структура органів державної податкової служби та їх основні завдання
- •6. Сутність податкового адміністрування. Основні складові системи національного податкового адміністрування
- •7. Облік платників податків в органах державної реєстрації
- •8. Особливості обліку великих платників податків
- •9. Державний реєстр фізичних осіб платників податків. Облік самозайнятих осіб
- •10. Необхідність і значення обліку надходжень та його основні етапи. Особові рахунки платників податків та порядок їх відкриття
- •11. Платники податку на додану вартість
- •12. Об’єкти та база оподаткування пдв
- •13. Ставки пдв
- •14. Визначення платників акцизного податку та перелік об’єктів оподаткування акцизним податком
- •15. Види ставок акцизного податку та порядок їх застосування
- •16. Податкові пільги в системі оподаткування акцизним податком
- •17. Сутність митної політики і об’єктивні фактори, які на неї впливають
- •18. Економічна сутність мита та основні його функції. Переваги та недоліки мита
- •19. Система митних платежів. Особливості справляння митних зборів
- •20. Види мита: характеристика та мета застосування
- •21. Основні елементи мита: платники, об’єкти, база оподаткування, ставки, пільги
- •22. Платники податку на прибуток підприємств
- •23. Об’єкт оподаткування податку на прибуток підприємств. Податкова база
- •24. Ставки податку на прибуток підприємств
- •25. Пільги щодо оподаткування окремих платників податку на прибуток підприємств
- •26. Платники податку на доходи фізичних осіб
- •27. Об’єкти оподаткування податку на доходи фізичних осіб, база оподаткування та особливості їх визначення при нарахуванні доходів
- •28. Ставки податку на доходи фізичних осіб
- •29. Податкова знижка з податку на доходи фізичних осіб та особливості її нарахування
- •30. Податкові соціальні пільги з податку на доходи фізичних осіб та порядок їх нарахування
- •31. Порядок подання платниками податку на доходи фізичних осіб річної декларації про майновий стан і доходи (податкової декларації)
- •32. Платники фіксованого сільськогосподарського податку. Об’єкт оподаткування та ставки фіксованого сільськогосподарського податку. Порядок обчислення суми податку
- •34. Порядок обчислення та сплати податку на нерухоме майно до бюджету
- •35. Об’єкти та база оподаткування збору за першу реєстрацію транспортного засобу
- •36. Платники і податкові агенти екологічного податку
- •37. Пільги щодо земельного податку. Земельні ділянки, які не підлягають оподаткуванню
- •38. Платники і податкові агенти туристичного збору. Особи, які не можуть бути платниками туристичного збору
- •39. Сутність податкової політики та її соціально-економічний характер
- •40. Класифікація неподаткових платежів та їх характеристика
3. Елементи податку та їх характеристика
Основою податкової системи і механізму оподаткування є їх складові елементи. Вони включають:
1. об’єкт оподаткування вказує на явище, предмет чи процес, внаслідок наявності яких сплачується податок. Такими об’єктами можуть бути: доходи у формі прибутку, заробітної плати; рухоме й нерухоме майно; вартість продукції (робіт, послуг); операції з цінними паперами; користування природними ресурсами; інші об’єкти згідно Податкового кодексу України.
2. суб’єкти оподаткування — це учасники податкових платежів. До них належать фізичні та юридичні особи, на яких покладено обов’язки сплачувати, утримувати та перераховувати податки до бюджету
3. джерелом оподаткування називають дохід, з якого платник сплачує податок.
4. ставка податку — це встановлений у законодавчому порядку розмір податку на одиницю виміру бази оподаткування. Залежно від методу встановлення ставки можуть бути універсальними та диференційованими.
5. одиницею оподаткування або масштабом вимірювання є одиниця виміру об’єкта оподаткування. Вона має фізичні (площа земельної ділянки в гектарах або квадратних метрах, об’єм циліндра двигуна транспортного засобу в кубічних метрах) і вартісні вимірники (гривні);
6. податкова пільга відображає повне або часткове звільнення від податків для певної категорії платників або об’єктів оподаткування. Всі види пільг можна поділити на такі групи:
- повне або часткове звільнення від сплати податку конкретного платника, певного виду діяльності або об’єкта оподаткування;
- зниження ставок оподаткування і застосування нульової ставки;
- зменшення належної до сплати суми нарахованого податку і надання податкового кредиту;
7. норма оподаткування являє собою відношення обсягу податкових надходжень до податкової бази;
8. база оподаткування — це законодавчо закріплена частина доходів чи майна платника податку за вирахуванням наданих пільг, яка приймається для розрахунку суми податку;
9. податковий період відображає термін, протягом якого завершується процес формування податкової бази, остаточно визначається обсяг податкового зобов’язання;
Елементи податків конкретизують економічний зміст механізму оподаткування та сприяють пізнанню природи та суті функціонування податків у суспільстві.
4. Становлення та розвиток Державної податкової служби України
Початок діяльності Державної податкової служби України (ДПСУ) розпочинається з липня 1990 року, саме тоді відбулося створення податкової служби України як підрозділу Міністерства фінансів України. Формування структури податкової служби України започатковано постановою Ради Міністрів Української РСР від 12 квітня 1990 року №74 „Про створення державної податкової служби в Українській РСР”. Сформована ще на початку 90-х років, відразу після проголошення у 1991 році незалежної держави, податкова система України постійно змінювалася. Так, Закон Української РСР “Про систему оподаткування” було прийнято ще 25 червня 1991 року. Вже з 1992 року починають впроваджуватися зміни в системі оподаткування. Так, основним серед прямих податків стає податок на прибуток підприємств (Декрет КМУ від 26.12.1992 №12-92).
На початку 1994 року в Україні почали формуватись податкові механізми, зокрема з’явилися податок на промисел, місцеві податки та збори, почала запроваджуватися контролююча функція фізичних осіб шляхом створення державного реєстру фізичних осіб.
Протягом 1995 року відбувалося налагодження роботи податкового механізму: вдосконалювалась робота, яка була спрямована на забезпечення сталого надходження коштів до бюджетів усіх рівнів.
Таким чином, період 1991 – 1995 років можна назвати періодом перших кроків на шляху становлення та розвитку державної податкової служби.
У 1996-1997 році почався новий етап розвитку ДПС в Україні. У цей час створено та розпочато функціонування Державної податкової адміністрації України. В липні 1998 року вже було сформовано Адміністративну раду та Робочу групу з розробки та впровадження проекту модернізації податкової служби. У 1999 році було визначено головні стратегічні напрями розвитку державної податкової служби України та було створено Управління розвитку та модернізації ДПС.
У 2000 році утворено Департамент розвитку та модернізації державної податкової служби України як самостійний функціонального підрозділу Державної податкової адміністрації України. У 2003 році було затверджено Концепцію вдосконалення організаційної структури державної податкової служби України, основним завданням якої є аналіз стану та визначення актуальних проблем у сфері вдосконалення організаційної структури органів ДПС України.
Протягом 2007 року Державна податкова адміністрація України бере участь в опрацюванні окремих розділів проекту нового Договору між Україною та ЄС в рамках Робочої групи. У цьому ж році починається активна робота над проектом Податкового кодексу, зміст якого відповідатиме загальноєвропейським податковим нормам.
Протягом 2009 року у рамках модернізації Державної податкової служби України розроблено та затверджено Концепцію „Основні засади запровадження ризикоорієнтованої системи адміністрування податків в Україні”.
У грудні 2010 року ухвалено Податковий кодекс України.
29.06.2012 Державною податковою службою України спільно зі Світовим банком завершено роботи за проектом „Модернізація державної податкової служби України –1”, що фінансувалися за кошти позики Світового банку.
Указом Президента України від 24.12.2012 № 726/2012 реорганізовано Державну податкову службу України та Державну митну службу в Міністерство доходів і зборів України.