Тема 4. Балансове узагальнення в системі економічної інформації

Завдання 4.1.

Необхідно скласти початковий баланс промислового підприємства за станом на

01 07.201_ р. Визначити валюту балансу.

Вихідні дані до завдання. Залишки господарських засобів і джерел їх утворення

на 1 липня 201_р. (грн.): основні засоби 94000, заборгованість постачальникам 204800, витрати майбутніх періодів 2400, статутний капітал 100008, нерозподілений прибуток 8200, заборгованість покупців 75000, заборгованість підзвітних осіб 275, готівка у касі підприємства 600, векселі видані 22020, короткострокова позика банку 20000, основні матеріали на складі 90946, грошові кошти на поточному рахунку 147090, акції, придбані а інших підприємств 17860, запасні частини для ремонтів обладнання на складі 3696, заборгованість перед робітниками з оплати праці 22527, заборгованість фінансовим органам 5712, заборгованість річним кредиторам 14500, позики банку для робітників та службовців підприємства 35000, заборгованість зі страхування 8005, готова продукція на складі 8905.

Методичні вказівки: для розв’язку завдання скористайтесь схемою спрощеної форми балансу

Баланс (скорочений)

АКТИВ	Сума (грн.)	ПАСИВ	Сума (грн.)

(Контрольна сума: валюта балансу на 01.07.201_р. 440772)

Завдання 4.2.

Необхідно скласти баланс промислового підприємства на 01.01. поточного року.

Вихідні дані до завдання. Залишки господарських засобів і джерел утворення засобів на 1 січня поточного року (грн.): запасні частини 2500П, куповані напівфабрикати 26500, залишки незавершеного виробництва 7450, довгострокові вкладення у цінні папери 70000, статутний капітал 900000, нерозподілений прибуток 140000, заборгованість з оплати праці 50900, гроші на валютному рахунку 785990, гроші у касі 800, заборгованість по страхуванню 5495, будівлі виробничих цехів 250500, резервний капітал 70300, готова продукція 90000, заборгованість покупців за відвантажену їм продукцію 14151, малоцінні і швидкозношувані предмети 24500, резерв на відпустки 18750, нараховані суми платежів до бюджету 4900, аванси одержані 274000, знос малоцінних і швидкозношуваних предметів 12250, інші основні засоби 60000, нематеріальні активи 15000, знос нематеріальних активів 1000, знос основних засобів 20001, заборгованість за працівниками підприємства по одержаних позиках на будівництво житла 4605, гроші на чековій книжці 3000, векселі одержані 120100.

Баланс (скорочений)

АКТИВ	Сума (грн.)	ПАСИВ	Сума (грн.)

(Контрольна сума. валюта балансу на 01.01. поточного року 1497596)

Завдання 4.3.

Необхідно у макеті балансу підприємства розставити за порядком нижче перелічені статті.

Вихідні дані. Короткострокові кредити банків, дебіторська заборгованість бюджету, резервний капітал, залишкова вартість основних засобів, статутний капітал, кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги, знос основних засобів, довгострокові кредити банку, знос нематеріальних активів, зобов'язання за розрахунками за податками й платежами, виробничі запаси, інші поточні зобов'язання, первісна вартість нематеріальних активів, незавершене виробництво, грошові кошти в національній валюті, готова продукція, товари, зобов'язання за розрахунками зі страхування, зобов'язання за розрахунками з оплати праці, чиста реалізаційна вартість дебіторської заборгованості за товари, роботи, послуги, цільове фінансування, поточна заборгованість за довгостроковими зобов'язаннями, нерозподілений прибуток (непокриті збитки), вилучений капітал, виграти майбутніх періодів.

Методичні вказівки. Завдання виконується шляхом заповнення таблиці:

Баланс (скорочений)

АКТИВ	ПАСИВ
Баланс	Баланс

Завдання 4.4.

Необхідно.

1. Скласти початковий баланс підприємства станом на 01.07.201_ р.

2. Визначити:

– величину запасів;

– суму грошових коштів;

– валюту балансу.

Вихідні дані до завдання.

Залишки господарських засобів і джерел їх утворення на 01.07. 201_р. (грн.): основні засоби 94000, заборгованість постачальникам 204800, витрати майбутніх періодів 2400, статутний капітал 100008, нерозподілений прибуток 8200, заборгованість покупців 75000, заборгованість підзвітних осіб 275, готівка у касі підприємства 600, векселі видані 22020, короткострокова позика банку 20000, основні матеріали на складі 90946, грошові кошти на поточному рахунку 147090, акції, придбані в інших підприємств 17860, запасні частини для ремонтів обладнання на складі 3696, заборгованість перед робітниками з оплати праці 22527, заборгованість фінансовим органам 5712, заборгованість різним кредиторам 14500, позики банку для робітників і службовців підприємства 35000, заборгованість зі страхування 8005, готова продукція на складі 8905. (Контрольна сума: 431867).

Методичні вказівки. Для вирішення завдання скористайтесь таблицею такої форми:

Баланс (скорочений) за ___________201_ р.

Назва статей активу балансу	Сума (грн.)	Назва статей пасиву балансу	Сума (грн.)
Баланс		Баланс

Сума величини запасів =______________________=________грн.

Сума грошових коштів =______________________=________грн.

Валюта балансу = ______грн.

Завдання 4.5.

Необхідно скласти баланс промислового підприємства на 01.07.201_р.

Вихідні дані до завдання.

Залишки господарських засобів і джерел їх утворення на 01.07. 201_р.(грн.): господарський інвентар на центральному складі 8000, заборгованість органам соціального страхування 1765, дошки на складі 5500, гроші на поточному рахунку 140800, заборгованість різних дебіторів 3700, фінансовий резерв 20000, допоміжні матеріали на складах 17700, заборгованість постачальникам 4080, основні засоби 147000, запасні частини на складі 22220, знос основних засобів 7000, заборгованість з оплати праці 7143, короткострокові вкладення підприємства у цінні папери інших підприємств 50000, короткострокові позики банку 120000, нерозподілений прибуток 45432, продукція, що не пройшла всіх стадій обробки, передбачених технологічним процесом 10500, статутний капітал 200000.

Баланс (скорочений)

АКТИВ	Сума (грн.)	ПАСИВ	Сума (грн.)

(Контрольна сума: валюта балансу на 1 січня 201 _р. 398420)

Завдання 4.6.

Необхідно.

1. Скласти баланс промислового підприємства на 01.01. поточного року.

2. Визначити первісну вартість нематеріальних активів і залишкову вартість основних засобів.

3. Підрахувати валюту балансу.

Вихідні дані до завдання.

Залишки майна підприємства і джерел його утворення за станом на 1 січня поточного року (грн.): запасні частини 25000, куповані напівфабрикати 16500, залишки незавершеного виробництва 7450, довгострокові вкладення у цінні папери 70000, статутний капітал 900000, нерозподілений прибуток 140000, заборгованість з оплати праці 50900, гроші на валютному рахунку 785990, гроші у касі 800, заборгованість зі страхування 5495, будівлі виробничих цехів 250500, резервний капітал 70300, готова продукція 90000, заборгованість покупців за відвантажену їм продукцію 14151, малоцінні і швидкозношувані предмети 34500, резерв на відпустки 18750, нараховані суми платежів до бюджету 4900, аванси одержані 274000, знос малоцінних і швидкозношуваних предметів 12250, інші основні засоби 60000, нематеріальні активи 15000, знос нематеріальних активів 1000, знос основних засобів 20001, заборгованість за працівниками підприємства по одержаних позиках на будівництво житла 4605, гроші на чековій книжці 3000, векселі одержані 120100. (Контрольна сума: 1464345).

Примітка: Для вирішення цього завдання скористайтесь методичними вказівками до попереднього завдання.

Баланс (скорочений)

Назва статей активу балансу	Сума (грн.)	Назва статей пасиву балансу	Сума (грн.)
Баланс		Баланс

Завдання 4.7.

Необхідно.

1. Скласти баланс промислового підприємства за станом на 01.01.201_. і на

01.04.201_р.

2. Проаналізувати найхарактерніші зміни, що відбулись у балансі, та пояснити

своє бачення цих змін.

Вихідні дані до завдання.

Залишки засобів і джерел їх утворення на 01.01. 201_ р.(грн.): господарський інвентар на центральному складі 8000, заборгованість органам соціального страхування 1765, дошки на складі 5500, гроші на поточному рахунку 140800, заборгованість різних дебіторів 3700, резервний капітал 20000, допоміжні матеріали на складах 17700, заборгованість постачальникам 4080, основні засоби 147000, запасні частини на складі 22220, знос основних засобів 7000, заборгованість з оплати праці 7143, фінансові інвестиції у цінні папери інших підприємств 50000, короткострокові позики банку 120000, нерозподілений прибуток 45432, продукція що не пройшла всіх стадій обробки, передбачених технологічним процесом 10500, статутний капітал 200000.

Залишки засобів і джерел їх утворення на 01.04. 201_ р.(грн.): господарський інвентар на центральному складі 9000, заборгованість органам соціального страхування 765, дошки на складі 11500, гроші на поточному рахунку 74800, заборгованість різних дебіторів 700, резервний капітал 20000, допоміжні матеріали на складах 18700, заборгованість постачальникам 1080, основні засоби 147000, запасні частини на складі 25220, знос основних засобів 9000, заборгованість з оплати праці 3143, фінансові інвестиції у цінні папери інших підприємств 90000, короткострокові позики банку 100000, нерозподілений прибуток 25432, продукція, що не пройшла всіх стадій обробки, передбачених геологічним процесом 2500, статутний капітал 220000.

Баланс на 01.01. і 01.04. складіть за такою схемою:

АКТИВ			ПАСИВ
Стаття	Сума на 01.01 (грн.)	Сума на 01.04 (грн.)		Стаття	Сума на 01.01 (грн.)	Сума на 01.04 (грн.)

Завдання 4.8.

Необхідно:

1. Визначити, який тип зміни балансу викликає кожна господарська операція.

2. За допомогою знаків (+;–) відмітити вплив господарських операцій на статті балансу та валюту балансу.

3. Користуючись запропонованою у методичних вказівках формою таблиці, скласти бухгалтерський баланс на 1 число наступного місяця, розмістивши в належній послідовності його статті.

Вихідні дані до завдання.

І. Баланс (скорочений) на01.01.201_р.

АКТИВ	Сума	ПАСИВ	Сума
1	2	3	4
1. Сировина і матеріали 2. Покупні напівфабрикати 3. Основні засоби 4. Незавершене виробництво 5. Каса 6. Готова продукція 7. Поточний рахунок 8. Розрахунки з іншими дебіторами 9. Короткострокові фінансові вкладення	45400 52500 250000 15000 80 50000 27500 4600 28500	1. Заборгованість з оплати праці 2. Резерв на відпустки 3. Статутний капітал 4. Нерозподілений прибуток звітного року 5. Заборгованість постачальникам 6. Короткострокові позики банку 7.Заборгованість з платежів до бюджету 8. Інші кредитори	70000 4180 282000 30000 4000 25000 5900 52500
	473580		473580

Господарські операції за січень 201_р.
№ з/п	Зміст операції	Сума (грн.)	Тип зміни (+/–)
1	Відповідно до виписки банку на поточний рахунок підприємства зарахована короткострокова позика банку	60000	ІІІ (+)
2	За даними лімітно–забірних карт списані на виготовлення продукції сировина і матеріали	40000
3	По чеку, одержано з поточного рахунку в касу готівку для виплати: заробітної плати на господарські потреби	70000 100
4	З каси на основі відомостей виплачена працівникам підприємства зарплата за минулий місяць	50020
5	Не виплачена заробітна плата здана на рахунок підприємства в установу банку	?
6	Нарахована заробітна плата: робітникам основного виробництва адмінуправлінському персоналу	44000 22000
7	Утримано із заробітної плати працівників податок з доходів фізичних осіб	7900
8	За рахунок позики банку оплачені рахунки постачальників	3400
9	Відповідно до лімітно–забірних карт відпущені на потреби основного виробництва покупні напівфабрикати	50000
10	Оприбутковано на склад готову продукцію, що надійшла з цехів основного виробництва	27000
11	Перераховано в бюджет податок з доходів фізичних осіб, утриманий із заробітної плати працівників	7900
12	Підзвітна особа здала на склад придбані нею запасні частини	2000
13	Безкоштовно передано іншому підприємству основні засоби	5250
14	Видано з каси головному бухгалтеру на витрати у відрядженні	80
15	По платіжному дорученню перераховано з поточного рахунку в часткове погашенні короткострокової позики банку	8000
16	Одержано в касу з поточного рахунку готівку на господарські витрати	14080

Завдання 4.9.

Необхідно.

1.За указаними господарськими операціями визначити типи балансових змін.

2.Користуючись даними бухгалтерського балансу на 01.02. 201_р. (завдання4.8),

скласти бухгалтерський баланс станом на 01.03.201_ р.

Дані до завдання.

Господарські операції за лютий 201_року

№ з/п	Зміст операції	Сума (грн.)	Тип зміни (+/–)
1	2	3	4
1	Прийнято до оплати рахунок міських електромереж за поставлену електроенергію для потреб основного виробництва	700

Продовження таблиці

1	2	3	4
2	Прийнято в касу від начальника відділу маркетингу залишок невикористаних підзвітних сум	200
3	Нарахована працівникам основного виробництва заробітна плата за виготовлення продукції	70000
4	Нарахована премії робітникам за рахунок прибутку	2500
5	Нараховані відпускні робітникам основних цехів за рахунок резерву	4000
6	Отримано короткострокову позику банку	205000
7	Відображено в реєстрах обліку витрати головного бухгалтера у відрядженні	485
8	Перераховано з поточного рахунку заборгованість міській електростанції	700
9	Із заробітної плати робітників утримано податок з доходів фізичних осіб і перераховано до бюджету (дві проводки)	10000
10	Підприємством придбано акції іншого підприємства. Оплату за них здійснено з поточного рахунку	20000
11	Нарахована заробітна плата адмінуправлінському персоналу	4500
12	Відпущено зі складу підприємства запасні частини на ремонт обладнання	1200
13	Зі складу на потреби допоміжного виробництва відпущено метал	3100
14	3 поточною рахунку одержано в касу готівку для виплати заробітної плати	55000
15	Виплачено заробітну плату працівникам підприємства	49000
16	Оприбутковано на склад готову продукцію	30000
17	Не виплачену заробітну плату здано в банк на поточний рахунок	?

Методичні вказівки. Завдання виконується аналогічно до завдання 4.8.

Баланс на 01.02, і 01.03. складіть за такою схемою:

	АКТИВ			ПАСИВ
Стаття	Сума на 01.02 (грн.)	Зміни (+,–)	Сума на 01.04 (грн.)	Стаття	Сума на 01.01 (грн.)	Зміни (+,–)	Сума на 01.04 (грн.)
Баланс		Х		Баланс		Х