Розрахунок грошових потоків наростаючим підсумком

(млн.грн.)

Показники	Роки
	0	1- й	2 – й	3 – й	4 – й	5 – й	6-й
Чистий грошовий потік	(9)	(0,298)	(0,876)	0,454	1,647	3,072	6,772
Коефіцієнт дисконтування (r = 25%)	1	0,8	0,64	0,512	0,41	0,328	0,262
Дисконтований грошовий потік	(9)	(0,238)	(0,561)	0,232	0,675	1,008	1,774
Нагромаджений дисконтований грошовий потік	(9)	(9,238)	(9,799)	(9,567)	(8,892)	(7,884)	(6,11)

Проведені розрахунки свідчать, що інвестиційний проект неефективний за всіма критеріями і його недоцільно реалізовувати. Оскільки проект не те що не окуповується протягом 6 років, а призводить до отримання збитків в кінці терміну в сумі 6,72 млн.грн.

Розділ V

Механізм оподаткування діяльності підприємств

Мета…розділу:...навчитися…правильно…застосовувати законодавство України та нормативно - правові акти з питань оподаткування, самостійно здійснювати розрахунки та обчислення чистого прибутку підприємства та податків для їх перерахування у відповідні бюджети та цільові фонди.

Вихідні дані цієї роботи імітують діяльність підприємства за другий квартал. Необхідно визначити суми податкових зобов'язань по необхідним податкам у встановленому податковому періоді і показати до якого бюджету вони перераховуються. По нарахованим податкам та зборам оформити податкові декларації та розрахунки.

Таблиця 5.1

Вихідні дані:

№ п/п	Найменування операцій	Од. виміру	Сума	Кількість	Загальна сума
1	2	3	4	5	6
1.	Отримана одноразова (тільки в цьому місяці) фінансова допомога	тис. грн.	100+14		114
2.	Реалізовано товарів на внутрішньому ринку по ціні за одиницю	грн.	24	15000	360000
3.	Отримано штрафи	тис. грн.	10 + 14		24
4.	Отримані кошти від продажу квартири (балансова вартість − 40 тис. грн.)	тис. грн.	60	1	60000
5.	Розмір торгівельної націнки до ціни товарів, що реалізуються на внутрішньому ринку	%	25		72000
6.	Розмір оптово – збутової націнки	%	15		37565,2
7.	Рентабельність виробництва	%	10		18972,3
8.	Придбана сировина, що складає 40% від собівартості реалізованих товарів на внутрішньому ринку (без ПДВ)				75889,3
9.	Витратило кошти на:
	– виплату заробітної плати	грн.	82800		82800

Продовження табл. 5.1

1	2	3	4	5	6
	– придбання автомобіля для виробничих потреб – Урал – 373 – 7000 см3	тис. грн.	60 + 14		74
	– придбання торгового патенту	тис. грн.	40		40
	– перерахування податків:
	а) податку на прибуток за попередній квартал	грн.	400 + 14		414
	б) плати за землю	грн.			3640
	в) ПДВ				26561,2
	г) за використання підземних водних ресурсів (ліміт - 1000 м3)	м3		1300	962,25
	- перерахування ЄСВ до Державних цільових фондів				28731,6
10.	Підприємство має на балансі:
	а) будинок з балансовою вартістю	тис.грн.	240 + 14	1	254
	б) гараж з БВ	тис.грн.	40	1	40
	в) офісні меблі з БВ на загальну суму	тис.грн.	103	4
	г) автомобілі з БВ на загальну суму	тис.грн.	450	12
	д) комп’ютери з БВ на загальну суму	тис.грн.	25	5
11.	Підприємство володіє земельною ділянкою	тис. м2	(грошова оцінка 1 га –8 тис.грн.)	350 + 14	364

Розрахунки:

Виручка = Ціна * Кількість = 24 * 15000 = 360000 (грн.)

Націнка торгівельна = (360000 * 25 %) / 125 % = 72000 (грн.)

Обсяг реалізації без Нт = 360000 – 72000 = 288000 (грн.)

Націнка оптово – збутова = (360000 – 72000) * 15 % / 115 % = 37565,2 (грн.)

Ціна відпускна = 360000 – 72000 – 37565,2 = 250434,8 (грн.)

ПДВ (податкове зобов'язання) = (250434,8 * 20 %) / 120 % = 41739,1 (грн.)

Ціна без ПДВ = 250434,8 – 41739,3 = 208695,5 (грн.)

Прибуток = (208695,5 * 10 %) / 110 % = 18972,3 (грн.)

Собівартість = 208695,5 – 18972,3 = 189723,2 (грн.)

Сировина = 189723,2 * 0,40 = 75889,3 (грн.)

Податковий кредит = 75889,3 * 0,2 = 15177,9 (грн.)

∑ ПДВ для перерахування до бюджету = 41739,1 – 15177,9 = 26561,2 (грн.)

Таблиця 5.2