5. Організація обліку касових операцій у бухгалтерії бюджетних установ
Для обліку наявності,
руху і залишків готівки в касі
використовується активний рахунок 30
“Каса”, до якого відкриваються наступні
субрахунки:
301 “Каса в
національній валюті”;
302 “Каса в іноземній
валюті”.
Бухгалтерські
записи ведуть на підставі перевірених
відривних листів (другий примірник
касової книги) і доданих до них документів.
Залишок і надходження
грошових коштів відображають за дебетом
рахунка 30 “Каса”, а видану готівку –
за кредитом.
Кожний день у
бухгалтерії на підставі звітів касира
складається меморіальний ордер № 1
(накопичувальна відомість за касовими
операціями (ф. № 380 (бюджет)) для того,
щоб систематизувати обороти по касі за
поточний місяць.
Якщо
касові
операції
здійснюються
в
національній
та
іноземній
валюті,
то
меморіальні
ордери
складаються
окремо
для
кожного
виду
валют
та
нумеруються,
відповідно
№ 1-1, № 1-2 тощо.
Наприкінці місяця
у меморіальному ордері № 1 підраховують
надходження і витрачання готівки та
визначають на 1-е число наступного місяця
залишок коштів у касі, який повинен бути
тотожним такому ж показнику у касовій
книзі. Підсумкові дані записують у книгу
Журнал-Головна.
