18. Понятие и функции финансовых ресурсов организации.

Финансы – совокупность денежных средств предприятия, а также система их формирования, распределения и использования. Финансы нельзя отождествлять только с деньгами, т.к. финансовый оборот может осуществляться и в безденежной форме. Например, плата за оборудование, взятое в лизинг, осуществляется готовой продукцией или оплата аренды ценными бумагами.

Первоначальное формирование финансов на предприятии (стартовый капитал) осуществляется в момент учреждения предприятия, при образовании его уставного фонда. Его источниками могут быть:

• частные накопления

• акционерный капитал

• паевые взносы

• долгосрочный кредит

• инвестиции

• бюджетные средства (для государственных предприятий).

На каждом предприятии разрабатывается финансовый план, целью которого является обеспечение платежеспособности предприятия и его ликвидности. Различают три вида финансового планирования:

1. оперативное (на срок до 1 года)

2. текущее (1 год)

3. перспективное

Финансовый план включает в себя следующие документы:

1. план доходов и расходов (отражает прибыльность предприятия);

2. кредитные план (характеризует использование заемных средств);

3. план денежных потоков (обеспечивает ликвидность);

4. баланс предприятия (характеризует финансовое состояние предприятия в определенные момент времени).

19. Источники финансовых ресурсов организации (предприятия).

Финансы предприятий – это экономические, денежные отношения, возникающие в результате движения денег и образующихся на этой основе денежных потоков, связанные с функционированием создаваемых на предприятиях денежных фондов.

Источники финансовых ресурсов делятся на собственные и заемные.

Основным источником финансовых ресурсов на действующих предприятиях выступает прибыль (от основной и других видов деятельности) и амортизационные отчисления. Наряду с ними источниками финансовых ресурсов выступают: выручка от реализации выбывшего имущества, различные целевые поступления.

При недостатке собственных средств предприятие может выпустить акции или обратиться за кредитом. Различают краткосрочные (до года), среднесрочные (от года до трех лет) и долгосрочные кредиты (от трех до пяти лет).

Кредитование имеет две разновидности:

- кредитование деятельности хозяйствующего субъекта в форме прямой выдачи денежных ссуд (банковский кредит);

- кредитование как разновидность расчетов, т.е. расчетов с рассрочкой платежей (торговый кредит).

Кредит является источником формирования оборотных средств, расширения производства, его ритмичности, улучшения качества продукции, способствует устранению временных финансовых трудностей предприятий.

Собственные и приравненные к ним средства	Привлеченные и заемные средства	Средства, полученные в порядке перераспределения
уставный фонд нераспределенная прибыль амортизационный фонд устойчивые пассивы (задолженность предприятию)	эмиссия ценных бумаг кредиты банков инвестиции	государственные субсидии (бюджетные) Средства, полученные от корпораций и холдингов страховые возмещения дивиденды и проценты по акциям и облигациям

Денежные фонды организации (предприятия).

Важнейшая сторона финансовой деятельности предприятий – формирование и использование различных денежных фондов. Через них осуществляется обеспечение хозяйственной деятельности необходимыми денежными средствами, а также расширенного воспроизводства, освоение и внедрение новой техники, расчеты с бюджетом, банками.

Денежные фонды предприятий можно разделить на 5 групп:

1. фонды собственных средств:

- уставный капитал (основной источник)

- добавочный капитал (поступления на пополнение оборотных средств, рез-ты переоценки основных фондов, т.е. их дооценку)

- резервный капитал (образуется за счет отчислений от прибыли)

- фонд накоплений (образуется за счет чистой прибыли и предназначен для развития произ-ва)

- целевые финансирование и поступления

- нераспределенная прибыль

2) фонды заемных средств:

- кредиты банков

- коммерческие кредиты

- факторинг (деятельность факторинговых фирм по взысканию денежных средств с должников своего клиента)

- лизинг (долгосрочная аренда, связанная с передачей в пользование имущества за определенную плату)

- кредиторы

3) фонды привлеченных средств:

- фонды потребления (образуется за счет чистой прибыли и исп-ся на соц. нужды работников п/п)

- расчеты по дивидендам

- доходы будущих периодов

- резервы предстоящих расходов и платежей

4) фонды, образуемые за счет нескольких источников:

- внеоборотные активы (осн.фонды), (источники – собственные и заемные)

- оборотные активы (оборотные средства),(источники – собственные средства, кредит, кредиторская задолженность, привлеченные средства)

- инвестиционный фонд (источники – прибыль, амортизационный фонд, заемные средства)

- валютный фонд (валютная выручка от экспортных операций), (источники – собственные и заемные средства)

5) оперативные денежные фонды:

- для выплаты заработной платы

- для выплаты дивидендов

- для платежей в бюджет (налоги).