3.2. Расчет отчислений в фонд социально страхования.
На предприятиях отрасли % отчислений на социальные страхования принят в размере 26% от суммы основной и дополнительной заработной платы.
Таблица 9. Расчет отчислений на социальные страхования.
Категория работающих |
Годовой фонд заработной платы (руб.) |
Отчисления на социальное страхование (руб.) - 26% |
Производственные рабочие |
356333 |
356333*0,26=92647 |
|
84098 |
21865 |
ИТР |
158400 |
41184 |
Итого |
598831 |
155697 |
Вспомогательные
рабочие
3.3. Расчет затрат на основные материалы.
Данный расчет выполняется на основе норм расхода материала на одну деталь с учетом стоимости возвратных отходов, цены, транспортно-заготовительных расходов и программ:
М = (Q*Рм*Кт-з – qз*Ро)* Nгод , (18) [1]
где
М – затраты на основной материал на годовую программу, в руб.
Nгод – годовая программа выпуска деталей, в шт.
Q – норма расхода материала на заготовку, в кг
Рм
– оптовая цена за 1 кг материала , в руб.
Кт-з – коэффициент транспортно-заготовительных расходов. С его помощью учитываются наценки, уплачиваемые снабженческо-сбытовым организациям, провозная плата, расходы на разгрузку и доставки материалов на склады и т.п.
Кт-з = 0,04-1,12 , т.е. 4% - 12% от стоимости материалов.
В расчетах затрат на основные материалы принимаю Кт-з = 1,1.
Qо – масса возвратных отходов на деталь, в кг;
Ро – цена за 1 кг возвратных отходов, в руб.
Стоимость основных материалов и возвратных отходов брать надо в новых ценах.
Масса возвратных отходов составит: 2,7-1,6=2,5 кг
Затраты на основной материал на одну деталь: 5,96*2,2*1,1-0,45*0,69=14,11 руб.
На всю программу: 14,11*23000=324530 руб.
3.4. Расчет расходов, связанных с обслуживанием и эксплуатацией оборудования и цеховых расходов.
Косвенные расходы в цехе подразделяются на расходы, связанные с обслуживанием и эксплуатацией оборудования и цеховых расходов.
К статье «Содержание и эксплуатация оборудования» относится стоимость вспомогательных материалов, необходимой для нормальной работы оборудования; заработная плата рабочих, связанных с обслуживанием оборудования с отчислением на социальное страхование, стоимость электроэнергии, воды, сжатого воздуха, используемых на приведение в движение станков, кранов насосов и других производственных механизмов; амортизация и текущий ремонт производственного оборудования, ценных инструментов и т.п.
К статье «Цеховых расходы» относится заработная плата аппарата управления цехом с отчислениями на социальное страхование; амортизационные отчисления и затраты на содержание и текущий ремонт зданий, сооружений и инвентаря общецехового назначения, затраты на опыты, исследования, рационализацию и изобретательства цехового характера, затраты на мероприятия по охране труда и другие цеховые расходы, связанные с управлением и обслуживанием производства.
Расчет численности итр, скп, моп.
Количество ИТР, СКП рассчитывают на основе отраслевых нормативов по функциям управления с учетом штатного расписания, устанавливаемого в соответствии с типовой структурой и схемой управления предприятием.
Рекомендуется иметь участки, возглавляемые мастером, с числом рабочих не менее 25 человек; должность старшего мастера при подчинении.
Таблица 10. Смета расходов на содержание и эксплуатацию оборудования
Наименование расходов |
Содержание расходов |
Методика расчетов |
Сумма (руб.) |
1 |
2 |
3 |
4 |
Амортизация производственного оборудования |
1.Амортизация производственного оборудования |
Норма автоматических станков и автоматических линий 12,2% от полной первоначальной стоимости оборудования 7089750*0,122
|
864949 |
|
2.Амортизация транспортных средств
|
Норма амортизации 20% от полной первоначальной стоимости транспортных средств 107870*20/100
|
21574
|
Эксплуатация оборудования (кроме расходов на текущий ремонт)
|
1.Расходы на вспомогательные материалы
|
Принимаю по укрупнённому нормативу 800 рублей в год на 1 станок 800*15
|
12000
|
Продолжение таблицы 10.
|
2.Расходы на электроэнергию на технологические цели
|
Wэл = (СУММ(Nуст)*Fэф *Кв*Ко)/(nс*nп)* Sк ,где : Wэл- затраты на силовую электроэнергию, руб; СУММ- суммарная мощность электродвигателя оборудования участка, кВт;Fэф – эффективный фонд времени работы оборудования,час; Кв- коэффициент одновременности работы оборудования (принять Кв = 0,75); Ко – коэффициент загрузки электродвигателя с учетом режима работы оборудования(Ко = Кср); nс - коэффициент, учитывающий потери в сети (принять 0,95) nп - коэффициент полезного действия двигателя (принять 0,9) Sк - стоимость одного кВт/час электроэнергии, руб. (принять Sк = 2 руб.) Wэл =( 88,9* 1876,8 * 0,75 * 1,04 ) / ( 0,95 * 0,9 ) * 2
|
303005,9
|
|
3.Затраты на воду для производственных нужд |
Qпр.вод = Sвод* Qвод*Кср*Z,где : Sвод – цена за 1 куб.м воды, руб.(принять равным 20руб.); Кср- средний коэффициент загрузки оборудования; Z- число смен работы оборудования в сутки; Qвод – годовой расход воды на один станок в одну смену,куб.м; Qвод – q*Кол(Спр),где q- годовой расход воды на 1 станок в сменгу,куб.м.(применяют q = 25куб.м); Кол (Спр) – количество станков на участке; Qвод = 25*15=375куб.м. Qпр.вод = 20 *375*1,04*1
|
7800 |
Продолжение таблицы 10.
|
4.Затраты на сжатый воздух
|
Qв=( Qср * Fэф * Кср/100 )* Sв,где Qв – затраты на годовой расход воздуха для всех воздуха - приемников, куб.м.(количество станков, потребляющих сжатый воздух – 20% от общего количества станков на участке; принять укрупнено 8 руб; расход воздуха – 1 куб.м/час на каждый станок).Расход воздуха Qв=((15*20/100*1,0+15*0,1)*1876,8*1,04)/1000*8,0
|
70,3
|
|
5.Зарплата вспомогательных рабочих, занятым обслуживания оборудования
|
Выбираем годовой фонд заработной платы слесарей – ремонтников, наладчиков, электриков, шорников. 39632 +8481
|
48113
|
Текущий ремонт оборудования транспортных средств
|
1.Затраты на текущий ремонт оборудования
|
Затраты на текущий ремонт оборудования принять в размере 7% от первоначальной стоимости 7089750*0,07 |
496282 |
|
2.Затраты на текущий ремонт транспортных средств
|
Затраты на текущий ремонт транспортных средств принять в размере 8% от первоначальной стоимости транспортного средства 107870*0,08
|
8629,6
|
|
3.Стоимость текущего ремонта целых инструментов и приспособления |
Принять в размере 60% зарплаты рабочих, связанных с обслуживанием оборудования 48113 *0,6
|
28867,8
|
Затраты на содержание и эксплуатацию транспортных средств. |
1.Затраты транспортных работников |
|
0 |
|
2.Затраты на эксплуатация транспортных |
Принять в размере 40% от фонда зарплаты транспортных рабочих
|
0 |
Окончание таблицы 10.
Износ малоценных и быстроизнашива- ющихся инструментов и приспособлений, расходы по их восстановлению
|
|
Применить в размер 8500 рублей на один производственный станок 8500 *15
|
127500
|
Прочие расходы
|
1.Зароботная плата (основная и дополнительная) Контролеров, и др. вспомогательных рабочих, чья зарплата не вошла в систему. |
25407 + 5437
|
30844
|
|
2.Отчисления на социальные страхования от фонда заработной платы вспомогательных рабочих. |
84098*0,26
|
21865,4
|
|
Итого п.п |
1-6 |
1971501 |
|
3.Прочие расходы, не перечисляемых в предыдущих статьях.
|
Принять от суммы 3% затрат всех предыдущих статей 1971501*0,03 |
59145 |
Итого |
|
Но |
2030646 |
а)
При серийном производстве берется
средний коэффициент загрузки оборудования
по участку с догрузкой – Кср.уч.
б) В случае, когда в серийном типе производства оборудование проектируемого участка догружается, под общим итогом сметы – (Но) указывает общую сумму расходов, приходящуюся на заданную программу деталей – (Нс), которая определяется по формуле:
Но* = Нс*Кср:Кср.уч, (19) [1]
где
Но – итоги сметы расходов по содержанию и эксплуатации оборудования;
Кср – средний коэффициент загрузки оборудования без догрузки;
Кср.уч. – средний коэффициент загрузки оборудования с догрузкой.
Но* =
2030646*1,04:1,01 = 2
090962
Таблица 11. Смета цеховых расходов
Наименование расходов |
Содержание расходов |
Методика расчетов |
Сумма (руб.) |
1 |
2 |
3 |
4 |
Содержание персонала участка.
|
1. Заработная плата ИТР и служащих. |
|
158400 |
|
2. Отчисления на социальные страхования.
|
|
41184 |
Амортизация зданий, сооружений и инвентаря.
|
1. Амортизация здания участка.
|
Норма амортизации 3,2% от стоимости здания участка 4764000 * 0,032 |
152448 |
|
2. Амортизация инвентаря
|
Стоимость инвентаря принять 2% от стоимости оборудования. Норма амортизации инвентаря 11% от его стоимости 7089750* 0,02 * 0,11 |
15597,4 |
|
3.Расход пара на отопление |
Qпар = Sпар * ( V * H * q) / (i * 1000), где:Qпар - стоимость пара для отопления участка, руб. Sпар - стоимость 1 тн пара, руб.(принять Sпар = 257 руб.); V - объем помещения участка, уб.м; H - число часов в отопительном сезоне, (принять равным 4320 часо); q - удельный расход 1 куб.м здания, ккал (принять равным 20 ккал/час); i - теплоотдача 1 кг пара, в ккал (принять равным 540 ккал/час) Qпар = 257 *(1191*4320*20 )/( 540 * 1000)
|
48974 |
Окончание
таблицы 11.
|
4.Расходы воды на хозяйственные и бытовые нужды
|
Qвод_х.б = Sвод * Р * q * Ф / 1000, где: Qвод_х.б - стоимость воды на хоз.-бытовые нужды, руб.; Sвод - стоимость 1000 уб.м воды, руб. (принять 20000 руб.) Р - число работающих на участке, чел; q - удельный расход воды на одного работающего в смену, куб.м (принять равным 0,08 куб.м); Ф - число рабочих дней в году (принять равным 245 раб. дней) Qвод_х.б = 20000 * 17 * 0,08 * 245 / 1000 |
6664
|
|
5. Материалы, расходуемые на содержание помещений. |
Принять в размере 1,3% от стоимости здания 4764000*0,013 |
61932 |
Текущий ремонт зданий, сооружений, производственного инвентаря. |
1. Затраты на текущий ремонт здания участка.
|
Принять в размере 3% от стоимости здания 4764000 * 0,03 |
142920 |
|
2. Затраты на ремонт производственного инвентаря.
|
Стоимость инвентаря 2% от стоимости оборудования. Затраты на ремонт принять как 10% от стоимости инвентаря. 7089750 * 0,02 * 0,1 |
14180 |
Испытания, опыты, исследования, изобретательство, рационализаторство. |
|
Принять 4000 руб. на одного работающего. 4000 * 18 |
72000 |
Охрана труда и техника безопасности. |
|
Принять 700 руб. на одного производственного рабочего 700 * 15 |
10500 |
Износ малоценного и быстроизнашивающегося инвентаря. |
|
Принять 8500 руб. на одного работающего в год 8500 * 18 |
153000 |
|
|
Итого: п.1-7 |
877799,4 |
Прочие расходы.
|
|
Принять 1% от общей суммы затрат по п.7-1 877799,4* 0,01 |
8777,994 |
Итого |
|
(п.п 1-8) Нц |
886577,39 |
При
серийном типе производства, если
оборудование практикуемого участка
догружается, под общим итогом сметы
цеховых расходов (Нц) указывает сумму
расходов, приходящуюся на заданную
программу деталей – (Нц*), которая
определяется по формуле:
Нц* = Нц*Кср:Кср.уч , (20) [1]
где
Нц – итог сметы цеховых расходов;
Кср – средний коэффициент загрузки оборудования без догрузки;
Кср.уч. – средний коэффициент загрузки оборудования с догрузкой.
Нц* = 886577,39*1,04:1,01 = 912911,4